Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Журнал учета счетов-фактур в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Журнал счетов-фактур подается в электронном формате до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Застройщики и экспедиторы по сделкам, связанным с импортом, регистрации подлежат не счета-фактуры, а таможенные декларации и заявления на ввоз товаров.
В верхней части журнала нужно указать наименование организации или ФИО ИП, а также заполнить данные о ИНН, КПП и период, за который составляется журнал учета (в данном случае 1 квартал 2022 года).
Исправление ошибок в «первичке» по правилам ФСБУ 27/2021
Если продукция входит в набор с товарами, которые не отслеживаются, то каждый товар нужно прописать отдельными позициями. Например, к детскому креслу дополнительно идет чехол и специализированное средство для чистки изделия. В этой ситуации нужно указать три позиции: автокресло, моющее средство, чехол.
Счет-фактура — главный учетный документ, подтверждающий факт отгрузки товара или предоставления услуг по установленной стоимости. Это не единственная функция данной формы. Он играет основную роль при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров, работ, услуг (далее — ТРУ), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения.
По непрослеживаемым товарам новые графы 12-13 не заполняют. Если счёт-фактура в электронном виде, в них ставят прочерки. Если в бумажном, графы 12-13 можно не формировать.
Прямое указание на единую хронологию всех составляемых налогоплательщиком счетов-фактур появилось в 2012 году с выходом постановления № 1137.
В основной части:
- Указать порядковый номер ─ поле 1.
- Название услуги, товара ─ поле 1а.
- В седьмом разделе прописать величину НДС ─ 10/100 либо 20/100.
- Раздел 8 включает сведения о размере налога, исчисленного с предоплаты.
- В поле 9 пишут непосредственно размер аванса.
Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции? Об этом вы узнаете из нашей статьи.
В новом окошке нажмите на строчку «Счет-фактура на поступление», после кликните на строку «Выбрать». Появится форма для оформления.
В ведомстве планируют, что они начнут применяться со сдачи декларации за 1 квартал 2022 года.\r\n\r\n\r\n\t В обновленной форме декларации появится новая редакция раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».\r\n\r\n\r\n\t Также вводятся новые коды операций.
Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур: куда сдавать
Оформление нового документа взамен исправляемого, возможно только при внесении правок в электронный документ.
Для создания журнала учета по определенному контрагенту, кликните на строку «Показать настройки», после выберете необходимого контрагента.
Оформите таблицу в подразделе «Товары», внеся информацию о номенклатуре, стоимости, ставке НДС и количестве. Счет чета определите как «Товары на складе» 004.01. Для создания счета-фактуры кликните на клавишу «Выписать счет-фактуру». Вместо кнопки высветится дата и номер счета-фактуры, который будет отображаться в журнале выставленных счетов фактур.
Обязанность вести журнал не зависит от того, платите ли вы НДС. Его ведут те, кто платит налог, освобожден от него или вовсе не является плательщиком.
Задвоение — случай более редкий, т. к. в основном все работают с бухгалтерскими программами и присвоить один номер разным документам попросту не позволяет ПО.
Поставка состоялась 18 июня. Тогда же «Дзета-тета» выставила в адрес «Кси-омикрон» счет-фактуру от 18.06 № 812, а его копию передала «Мю-ипсилон». Данный документ в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, а в книге продаж — нет.
Прежде всего, оформим приход товара. С этой целью откроем подраздел «Покупки», после кликнем на строку «Поступление (акты, накладные)».
Поставка состоялась 18 июня. Тогда же «Дзета-тета» выставила в адрес «Кси-омикрон» счет-фактуру от 18.06 № 812, а его копию передала «Мю-ипсилон». Данный документ в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, а в книге продаж — нет.
Для создания продажи комиссионной продукции, перейдите в меню «Продажи», кликните на строчку «Реализация (акты, накладные)». В новом окошке кликните на строку «Реализация», далее — на подраздел «Товары (накладная)».
В налоговый орган журнал представляется только в электронном виде в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период – квартал).
Счет-фактура — это документ, подтверждающий совершенную отгрузку товара с выделением суммы налога на добавленную стоимость. Ошибки в составлении приведут к проблемам с возмещением НДС.
Доступ к первичным учетным документам, а также к регистрам бухучета нужно предоставлять в том порядке, который установлен в организации.
Добавили строку 5а для номера и даты документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) — товарной накладной, акта приёма-передачи и др. Их вписывают под тем же порядковым номером, что и в строках счёта-фактуры. Например, в счёте-фактуре указано три позиции товаров. Их отгрузили по накладной № 105 от 05.07.2021.
В графе 20 заполняется:
- по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
- по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Журнал счетов-фактур в 1С 8.3 Бухгалтерия: пошаговая инструкция
Формуляр состоит из трех разделов, причем второй может быть на нескольких страницах. Первый параграф ─ титульный, в котором отражена вся информация о контрагентах и общие сведения об операции. Для авансовой формы все заполнять не нужно.
Статья 174 ГК РФ устанавливает, что журнал учета счетов-фактур нужно сдавать по истечении каждого квартала до 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом.
Представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур обязаны только организации-посредники. Исключение — достигнута договоренность между контрагентами о невыставлении счетов-фактур.
Несмотря на это представить журнал в контролирующий орган необходимо исключительно в электронном варианте (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Заказчик АО «Мю-ипсилон» заключил с посредником ООО «Дзета-тета», который платит НДС, договор комиссии от 2 июня. По договору «Дзета-тета» продает партию словарей (200 штук), принадлежащих «Мю-ипсилон» на праве собственности. Партия стоит 320 000 рублей (в т. ч. НДС — 53 333,33 рубля).
Для участников системы прослеживаемости в табличной части добавилось сразу четыре новые графы.
Расскажем о последних изменениях, которые существенно меняли форму и правила заполнения счета-фактуры.
В новой форме предусмотрены подстроки для граф 11-13. Это значит, что на товары с одним наименованием, одинаковой единицей измерения и ценой можно заполнить одну строку, даже если они относятся к разным партиям и получила отличающиеся РНПТ. При этом будет составлено несколько подстрок 11-13.
Содержание счет-фактуры на аванс
В решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в форматах и заполнении документов по НДС, а также декларации по НДС, связанные с добавлением полей для учета прослеживаемых товаров, будут поддержаны к началу отчетной кампании за III квартал 2021 года с выходом очередных версий.
В этой строке указываются реквизиты документа на отгрузку товаров. Вписывать в строку нужно данные того документа, на основании которого составлен счет-фактура. Это может быть акт выполненных работ, УПД, ТТН и другие. В строке можно указать сразу несколько документов через знак «;».
С 1 июля 2021 года меняются формы счетов-фактур, УПД, журналов их учёта, книг покупок и продаж. Это связано с вводом системы прослеживаемости импортных товаров. Сделали обзор изменений в бланках и правилах заполнения.
В части 2 журнала регистрируются полученные посредником от продавцов счета-фактуры (первичные, исправленные, корректировочные) в хронологическом порядке по дате их получения.
Бухгалтерская отчетность – больше не коммерческая тайна
Для операций с прослеживаемыми товарами нужно указать регистрационный номер партии прослеживаемого товара (РНПТ). В других случаях — регистрационный номер декларации.
Название продукции необязательно писать очень подробно. Главное, чтобы покупатель смог по этому наименованию заявить на компенсацию НДС.
Вторая часть ─ это перечень продукции, за которую внесена предоплата. Она может содержать как одну позицию, так и несколько.
С 1 июля 2021 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.
Налоговым периодом является квартал, поэтому при подаче журнала за I квартал указывается код «21» , за II квартал – «22» и т.д. В статье предлагаем скачать актуальный бланк журнала и образец его заполнения за 1 квартал 2022 года, который нужно сдать до 20 апреля включительно.