Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль при УСН доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Спецрежим УСН предлагает организациям и предпринимателям на выбор один из объектов – «доходы» или «доходы за вычетом расходов». Для каждого объекта свои правила, свой порядок исчисления налога, заполнения декларации и т.д. Поговорим о «доходно-расходной» упрощенке.
Процентная ставка налога — 5–15 %. Точную цифру определяет региональное законодательство.
Минимальный налог на УСН Доходы минус Расходы
Фирма, применяющая УСН «Доходы минус расходы», приобрела основное средство в декабре 2018 года за 3 млн. руб., а ввела в эксплуатацию его уже в январе 2019 года. В этом случае в КУДиР будут заносить расходы в течение всего 2019 года по ¼ части на последнее число квартала, т.е. по 750 тысяч рублей в квартал.
По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН.
Базовая налоговая ставка УСН «Доходы минус расходы — 15 %. Поэтому этот вариант часто называют просто «УСН 15 %».
Пример расчета налога при УСН «доходы минус расходы»
Отличие между УСН и единым налогом на вменённый доход (ЕНВД) в том, что на ЕНВД уплачивается фиксированный налог с предполагаемого дохода, который для каждого вида деятельности устанавливается отдельно. В регионах эти цифры отличаются.
Убыток зачитывается в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором он получен. Но только на «доходно-расходной» УСН. То есть если вы перейдете на общий режим налогообложения, этот убыток учесть будет нельзя.
Налоговый период при УСН — календарный год. Организации должны рассчитаться с бюджетом до 31 марта следующего года.
Сумма налога, рассчитанная по итогам налогового периода при УСН «доходы минус расходы», может быть больше или меньше величины начисленных в этом периоде авансовых платежей. Если она больше, то данный налог подлежит доплате в бюджет.
Компания или ИП вправе выбрать любой из них.\n\n\n\nПри упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» единый налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробно об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»). В том году, когда вы заплатили минимальный налог, можно включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке. Например, по итогам 2021 г. вам пришлось заплатить минимальный налог. Тогда вы можете включить в расходы 2022 г. разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным за 2021 г. по общей формуле.
До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.\n\n\n\nТакже по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы
На УСН «Доходы минус расходы» один обязательный для всех налоговый отчёт — ежегодная налоговая декларация. Её сдают один раз: организации до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.
Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.
Некоторые расходы учитываются в особом порядке: стоимость приобретенных основных средств – равномерно в течение года приобретения, стоимость товаров – после передачи их покупателю и т.д.
Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.
Даже если вы по незнанию какое-то время платили налог по ставке 15%, а потом узнали о существовании пониженной ставки, вы можете подать уточненную декларацию, пересчитать налог и вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы.
УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.
Неприятность для тех, кто сработал с убытком
Все поступления и траты нужно вносить в Книгу учета доходов и расходов. Именно оттуда берут итоговые показатели, когда приходит время считать платеж в бюджет.
Налогоплательщикам необходимо помнить, что налоговая база может быть уменьшена на сумму понесенных в предыдущих периодах убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ), а перечень затрат, уменьшающих доходы, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Для организаций, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от суммы фактически полученных доходов.
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Для малого бизнеса одна из самых выгодных систем налогообложения — упрощённая, или УСН. На этом режиме сокращена налоговая нагрузка, а сдавать отчётность нужно раз в год и по простой схеме. Рассказываем, кому подходит УСН и как на неё можно перейти.
Учет ведется кассовым методом. Это значит, что запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\nКак рассчитать налог при УСН 15%?\n\n\nРазница между доходами и расходами — это облагаемая база при УСН.
У регионов есть право уменьшить ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. В 2022 году ставки для определенных видов деятельности снижены более чем в 70 субъектах РФ. Узнать, какое значение действует в том или ином регионе, можно в своей налоговой инспекции.
Что включается в доходы при УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.
Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения.
Применять ЕСХН могут только компании, занимающиеся производством, переработкой и реализацией собственной сельскохозяйственной продукции, а использовать УСН — компании, занимающиеся любым видом деятельности, кроме производства подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых.
В декларации по УСН ООО «Дельфин» заявило полученные доходы в сумме 2 876 634 руб. и произведенные расходы на сумму 2 246 504 руб.
Ставка УСН «Доходы минус расходы»
Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.
УСН, ОСНО, ПСН, НПД, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка.
Минимальный налог в течение года не уплачивается. Если по итогам промежуточного периода сумма к уплате получится меньше 1% от выручки, то ее и следует перечислить.
Добавьте доходы и скачайте готовые платёжки. Получите 30 дней в подарок при регистрации.
Основные отличия УСН «доходы минус расходы»
Конечно, при первом знакомстве с УСН Доходы минус Расходы может создаться впечатление, что более выгодной системы налогообложения в РФ просто не существует (при условии минимально возможной ставки 5%). Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически.
Расчет УСН — доходы минус расходы — требует дополнительных знаний относительно данного налогового режима и объекта налогообложения.
За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.
Так, например, при определении объекта налогообложения можно уменьшить расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и пр. В то же время штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в этом перечне не числятся. Значит, при расчете налога по УСН они не учитываются.
Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей.
Некоторые новоиспеченные предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы.