Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальные взносы с зарплаты в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В РСВ за 9 месяцев должно быть заполнено по 2 приложения 1 и 2 с кодами 01 (если применялся общий тариф) и 21. В приложении с кодом 01 в графе 1 будет сумма за 1 квартал + за 3 квартал, с кодом 21 будет заполнена только графа 1 суммами за 2 квартал.
С 01.01.2023 планируется объединение Пенсионного фонда и Фонда соцстрахования в Единый государственный внебюджетный «Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации» (Социальный фонд России).
В 2022 году произошли некоторые изменения по страховым взносам
Зарплата сотрудника малого предприятия ООО «Огонёк» Сергеева С.С. в 2022 году составляет 40 000 рублей в месяц. Необлагаемых доходов либо иных выплат, кроме оплаты труда, не было. Рассчитаем, сколько страховых взносов за работника в I полугодии 2022 года заплатит работодатель.
Поскольку размер оплаты труда работника Сергеева от месяца к месяцу не меняется, а предельная база остается в пределах лимитов, то в остальные месяцы полугодия суммы взносов будут такими же.
Предприниматели платят страховые взносы еще и за себя — в ПФР и ФФОМС, но рассматривать их в этой статье мы не будем.
За иностранных работников, за исключением высококвалифицированных специалистов, работодатель обязан уплачивать страховые взносы, как и за российских сотрудников. Но суммы выплат будут отличаться.
Механизм ЕНП для организаций с 01.07.2022 такой: компания переводит деньги на специальный счет и периодически подаёт в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах, по которым она списывает деньги со счета.
Это сумма облагаемых выплат, которую работник получил с начала года. В зависимости от вида отчислений и категории страхователя при достижении этой предельной величины взносы либо не начисляются, либо применяются пониженные ставки.
Работодатели, которые в 2022 году возьмут на работу молодых сотрудников до 30 лет, смогут получить деньги от государства в рамках программы субсидирования найма.
Эти проценты нужно применять в пределах лимитов, а сверх них взносы на ОПС рассчитываются по ставке 10%, на ВНиМ — 0%.
Обмен данными для отчётных показателей происходит через уполномоченный банк компании (ИП) и личный кабинет налогоплательщика.
Мы рассмотрели, как надо рассчитать страховые взносы за работника в 2022 году субъектам МСП. Из примера видно, что применение сниженных тарифов даёт определённую экономию, которая так необходима сейчас малому и среднему бизнесу. Если сотрудников несколько, она будет весьма ощутима.
Иные компании, включенные в реестр МСП, имеют право применять пониженные тарифы. Их размер — 15% с выплат сверх МРОТ (аа. 17 п. 1 ст. 427 НК). Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2022 г.
Затем открыла расчетный счёт в банке, а когда зашла в личный кабинет увидела, что мне необходимо оплатить страховые взносы: на ОМС за 2021 год в размере 8 426 рублей и в ПФР за 2021 год в размере 31 448 рублей.
Вот ещё важные новшества в правилах с 2022 года:
- квитанцию о приеме требования нужно направить в течение 6 рабочих дней со дня его отправки инспекцией (до 01.01.2022 – в течение 1 рабочего дня с момента получения требования);
- если не направить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в течение 6 дней с даты отправки ИФНС требования, оно считается полученным по истечении этого срока.
Если физическое лицо не зарегистрировано как ИП, то оно не должно со своих доходов уплачивать страховые взносы. Плательщиком страховых взносов является организация или ИП (в некоторых случаях простые физлица), которые начисляют и выплачивают доходы физлицу. В данном случае иностранная компания страхователем не является, поэтому я понимаю, что взносы уплачиваться не будут.
Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2022 г.
При этом в взносы в ПФР отчисляются в размере 22% с заработка в пределах 1,565 млн руб. в год, а в ФСС — в размере 2,9% с заработка в пределах 1,032 млн руб. в год.\n\n\n\n\n\n\n\nКроме того, различается круг застрахованных лиц. Пенсионные взносы поступают с выплат в пользу всех работающих по найму граждан (как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ).
Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2022 г.
Тарифы страхвзносов составляют от 0,2 до 8,5 процентов в зависимости от основного вида деятельности работодателя и соответствующего ему класса профриска.
Пониженные ставки страхвзносов для отдельных плательщиков в 2022 году
Применяется он ежемесячно, но не ко всей выплате физлицу, а только к той ее части, которая превышает размер действующего федерального МРОТ.
То есть, например, если вы выплачиваете работнику 30000 руб. в месяц, 12792 руб. будут облагаться по общим ставкам страховым взносов, а 17208 руб. (30000 руб. – 12792 руб.) – по тарифу 15%.
Как и взносы на медстрахование, взносы на травматизм уплачиваются по установленной ставке независимо от размера дохода.
За все последующие месяцы до конца 2022 года бухгалтер будет исчислять взносы на ОПС аналогичным образом.
При этом предполагается создать единый контакт-центр для консультирования граждан, а также сохранить нынешние места нахождения фондов.
Важно! В 2022 году применяется метод прямых выплат ФСС, а потому взносы на ВНиМ нельзя уменьшать на социальные расходы работодателя (пособия и больничные). Однако, некоторые из их можно возместить — оплату дополнительных дней по уходу за ребенком-инвалидом, пособие на погребение.
У нас в работе есть несколько физических лиц из России, с которыми мы хотим оформить прямые договора на оказание ИТ услуг. Т.е. одна сторона договора — юридическое лицо иностранного государства, с другой стороны договора — физическое лицо РФ, не являющееся ИП.
Допустим по договору физическому лицу будет перечисляться 250 000рублей. Правильно ли в этом случае работает калькулятор?
Сегодня не поленился прогнать через «Tester», рассматриваемый вариант (т.е., когда 300 000 положили на 1-й лист)… Таки ошибочка, как и ожидалось!…
Работодателей обязали заводить на каждого сотрудника-призывника (или военнообязанного) карточку гражданина, подлежащего воинскому учету.
Налоговая прислала требование, чтобы мы сдали уточненку, так как суммы выплат по стр.030 в подразделе 1.1. (ПФ) и в подразделе 1.2.(ОМС) по каждому тарифу в отдельности ( то есть по «01» и по «20») должны совпадать!
Объединить все существующие льготные категории плательщиков в три группы со следующими тарифами страховых взносов:\n\n\n\n\t\n- 15% с выплат выше МРОТ (малый и средний бизнес);\n\n\t\n- 7,6% (резиденты ТОР и других экономических зон, СОНКО, благотворительные организации, Сколково, ИТ-организации, организации-мультипликаторы);\n\n\t\n- 0% (члены экипажей судов).\n\n\n\n\n4.
Если исходить из того, что база сверх лимита и уплата взносов с этой суммы отражается по коду тарифа 20 (просто они, взносы, отсеклись в персонифицированном учете), то логичнее эти 300 000 видеть на втором листе? Такой вариант я прогонял через последний «Tester» вчера.
АУСН будут обкатывать в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В поле «Среднесписочная численность (чел.)» необходимо проставлять среднесписочную численность работников. Определено, что сведения о среднесписочной численности работников заполняются организацией в составе РСВ и рассчитываются исходя из численности работников организации и ее обособленных подразделений (п. 2.11 Порядка заполнения формы расчета).
Как применять пониженный тариф — формулы от ФНС
По ситуации превышения вопрос по 3му месяцу (где вся сумма 300т отражены только в HP) — должна ли эта сумма из раздела 3 по HP идти в раздел 1.2 (мед.страх) только по коду тарифа 01? или она может включаться и по коду 20? В разделе 1.2 (мед.страх) ставки же разные: по 01 — 5.1%, а по 20 — 5%.
Если лимит базы преодолён, то есть сначала года работнику выплачено более 1 565 000 рублей, то пенсионные взносы со всей месячной выплаты считаются по ставке 10%.
Страховые взносы за месяц считаются по простой формуле: База * Тариф. База складывается из всех выплат, которые производятся конкретному физическому лицу, подлежащих обложению страховыми взносами. Есть необлагаемые суммы – они перечислены в статье 422 НК РФ. Все прочие выплаты за месяц складываются и умножаются на тариф.
О калькуляторе страховых взносов с зарплаты
Субъекты СМП познакомились с этим тарифом еще в 2020 г., как с одной из антикоронавирусных мер поддержки.
Новая форма применяется, начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период — первый квартал 2022 года. Одновременно утрачивает силу Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, которым утверждена форма РСВ, представляемая в 2021.
Кроме того, различается круг застрахованных лиц. Пенсионные взносы поступают с выплат в пользу всех работающих по найму граждан (как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ). В то время как взносы в ФСС отчисляются только за граждан, занятых по трудовым договорам.