Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отгрузка в Белоруссию документы 2022 при УСН». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Условные курсы для оформления примера:
- 15 февраля курс ЦБ РФ 62,00 руб./USD;
- 18 февраля курс ЦБ РФ 63,00 руб./USD;
- 20 февраля курс ЦБ РФ 69,00 руб./USD.
Полезная информация по вопросам налогообложения ИП, разъяснения налоговых органов, статьи и новости на темы налогов, шаблоны и образцы документов — всё то, что будет вам необходимо для самостоятельного расчета налогов в 2022 году.
Экспортные товары и материалы не продаются российским потребителям, поэтому государство возвращает ранее уплаченный производителем налог. В качестве синонимов используются термины «налог не уплачивается» и «ставка 0%».
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции
В связи с этим плательщики (организации и ИП), применявшие УСН с уплатой НДС в 2021 г., должны принять решение о смене режима налогообложения с 1 января 2022 г.
ИП (оказывает транспортные услуги) в 2021 г. применял УСН с уплатой НДС, исчислял НДС «по оплате». С 1 января 2022 г. ИП применяет УСН (без НДС). В декабре 2021 г.
Порядок начисления и уплаты НДС при импорте товаров из России в Беларусь устанавливается Соглашением Правительств РБ и РФ о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров. Обратите внимание: это Соглашение не действует при ввозе на территорию Белоруссии товаров из третьих стран, таких как Китай, Германия, Грузии и др. Устанавливаемый Соглашением порядок распространяется только на следующие группы товаров:
- полностью произведенные на территории РФ;
- подвергшиеся на территории России переработке с использованием иностранного сырья, материалов и комплектующих и поменявших в связи с такой переработкой свою принадлежность (страну происхождения) по классификации Гармонизированной системы описания и кодирования товаров хотя бы по одному из 4-х первых знаков;
- произведенных в России с использованием иностранных материалов, комплектующих, сырья, если их совокупная стоимость не превышает фиксированной доли экспортной цены реализуемых товаров.
Приказ Минфина вводит новые коды бюджетной классификации на 2022 год: единый налоговый платёж (ЕНП), акцизы, автоматизированная УСН. Таблица новых формулировок для акцизных КБК.
А вот момент определения налоговой базы по экспортной операции напрямую зависит от того, когда вы собрали пакет документов. Отметим, что при вывозе товаров в ЕАЭС определение налоговой базы проводится в следующем порядке:
- Если документы и подтверждения подготовлены в течение 180 дней с момента определения товара под таможенную процедуру экспорта, то налоговую базу определите последним днем отчетного квартала, в котором были собраны документы, и включите сведения в декларацию.
- Если документы и подтверждения были собраны после 180 дней, то налоговую базу определите на момент отгрузки.
Что может помешать вовремя подтвердить экспорт
Указание на судебный орган (российский или белорусский), в котором будет рассматриваться спор, если покупатель откажется от уплаты штрафных санкций.
В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. Организации обязаны вести раздельный учет НДС при экспорте и внутренней реализации товаров, работ и услуг. Он заключается в использовании субсчетов и отдельных ведомостей и журналов. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6:
- если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации;
- если не подтверждена — лист 6 декларации;
- лист 5 используется редко.
Вопрос: Экспорт товара в Республику Беларусь: условия контракта, предмет, оплата, обязательства покупателя по предоставлению заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа и другие существенные условия.
Между Правительством РФ и Правительством Беларуси заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения 21.04.1995. Ориентируйтесь на его положения.
Принимая во внимание членство в ЕАЭС, экспорт в Белоруссию осуществляется на основании Договора о ЕАЭС и его приложения, регламентирующего взимание косвенных налогов и контроль за их уплатой при ввозе-вывозе товаров, а также таможенного и налогового законодательства РФ и РБ.
В соответствии с пунктом 5 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе для подтверждения ставки 0 процентов определен срок 180 календарных дней со дня отгрузки (передачи) товаров.
Документ заполняется в валюте на основании контракта. В проводках суммы отражены в рублях. Это связано с тем, что учет в РФ ведется в рублях.
Ссылка в пп.1.1. Контракта на ИНКОТЕРМС 2010 подразумевает и под ней понимается Сторонами, что она соответствует базису поставки ИНКОТЕРМС 2010, опубликованный Международной торговой палатой, и для каждого конкретного случая поставки будет выбран отдельный способ и термин ИНКОТЕРМС 2010, что найдет свое отражение в Приложениях к данному Контракту, которые являются его неотъемлемой частью.
Экспорт в Беларусь регулируется следующим нормативными актами:
Россия и Беларусь входят в Таможенный союз, который предполагает “единую таможенную территорию”.
Подать заявление нужно до истечения 180-дневного периода с момента поступления груза на таможню. Для компаний, занимающихся экспортом в Белоруссию, предусмотрена возможность сотрудничества с налоговой при помощи электронных носителей, что значительно упрощает процедуру.
В нашем примере переход права собственности на готовую продукцию происходит не в момент отгрузки, а в момент доставки продукции на склад покупателя.
Он обязан предоставить эту информацию экспортеру, иначе не будет возможности подтвердить, что продукцию вывезли из страны.
Не следует путать момент перехода рисков от продавца к покупателю по Incoterms (Инкотермс) и момент перехода права собственности на товары.
Работая со своими клиентами, мы держим под контролем доставку грузов в Белоруссию и не допускаем появления затруднительных ситуаций.
2. Подтвердите реальность исполнения сделки
В этом отношении следует сказать, что по общему правилу эти налоги уплачиваются в стране импорта. И не имеет значения, по какой ставке облагается грузополучатель.
Правительство планирует увеличить предельный размер дохода, при котором допустимо использование патентной и упрощённой систем налогообложения. Лимит доходов для УСН и ПСН в 2022 году.
Белоруссия входит в Таможенный союз (ТС) и подчиняется правилам, действующим на территории стран — участниц ТС.
Экспорт в Белоруссию при УСН в 2022 году
Если товары проданы взаимозависимому лицу или резиденту офшорной зоны, применяются специальные коды из указанного приложения.
Выручка, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в белорусские рубли по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату фактического получения дохода. (п. 11 ст. 199 НК).
При этом счета-фактуры, оформленные с нарушениями, которые перечислены в пункте 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ, не являются основанием для вычета НДС.
В отношении операций, совершенных начиная с 01.10.2018, вместе с налоговой декларацией по НДС не надо представлять копии транспортных, товаросопроводительных документов с соответствующими отметками таможенных органов.
Подтверждение ставки НДС 0% в 1С:Бухгалтерии 8 в течение 180 дней
Счет-фактура, содержащий данные относительно стоимости продукции, условий поставки, номер контракта и реквизиты сторон.
Статформа подается в таможню не позднее восьмого рабочего дня месяца, который следует за месяцем, когда осуществлена отгрузка товаров.
Вот основные документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2021 году:
- оригинал или копия внешнеторгового контракта;
- таможенная декларация;
- копии транспортных и товаросопроводительных справок.
В соответствии с контрактом переход права собственности на товары происходит в момент передачи товаров перевозчиком на складе покупателя. Базис поставки — DAP Алматы.
В зависимости от специфики своей деятельности ИП обязан вести и другие документы по учёту:
- книгу учёта основных средств;
- книгу учёта нематериальных активов;
- книгу учёта отдельных предметов в составе средств в обороте;
- книгу учёта сырья и материалов;
- книгу учёта товаров (готовой продукции);
- карточку лицевого счета;
- платежную ведомость;
- книгу учёта доходов и расходов;
- книгу учёта сумм налога на добавленную стоимость.
В ЕАЭС обеспечивается свобода движения товаров, а также услуг, капитала и рабочей силы, и проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики.
Ситуация с НДС похожа на ситуацию с налогом на прибыль и зависит от места реализации услуги и наличия представительства в Беларуси у российской фирмы.
Собираетесь организовать экспорт своего товара в Беларусь (Белоруссию), но не знаете, с чего начать? Мы поможем Вам организовать весь процесс оформления и отправки вашего груза в Белоруссию из любого города России. Проконсультируем по вопросам таможенного оформления и статистического учета товаров.
Предлагаем обмениваться актами оказанных услуг за использование ИПС ilex в электронном виде с помощью сервиса podpis.by. Cервис интегрирован в ilex.
Даже если экспортер добросовестно подойдет к процедуре сбора документов, нет полной уверенности в том, что он уложится в срок, отведенный НК РФ для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС. Это связано с тем, что в комплект подтверждающих документов входит заявление о ввозе товаров, которое поставщику должен передать покупатель.
Что касается ввозимых виноградных вин, то минимальная цена на складе за бутылку (0,75 л) равняется 10 евро.
Доходы индивидуальных предпринимателей подразделяются на (п.2 ст.205 НК):
- Доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, уменьшенные на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки;
- Внереализационные доходы – доходы, не связанные на прямую с предпринимательской деятельностью (продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг). Например, проценты на расчетном счете, курсовая разница при продаже валюты, взысканная пеня, пособие по нетрудоспособности;
- Перечень внереализационных доходов приведен в пункте 6 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь), уменьшенные на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки.