Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли принять к расходам товарный чек без кассового в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Компания занималась оценкой технического состояния, продажей и заменой бытовых электросчетчиков на дому у клиента за наличные. При получении оплаты выдавала товарный чек, купон-заказ, акт-наряд и гарантийный талон. Онлайн-кассу компания не применяла, потому что работала вне своего помещения.
При отсутствии чека в подтверждение факта заключения договора потребитель вправе ссылаться на свидетельские показания.
При дистанционных способах продажи товаров факт покупки может быть подтвержден выпиской с банковского счета об авторизации и о совершении транзакции с указанием получателя платежа. Также факт покупки можно доказать, например, подтверждением об исполнении распоряжения клиента об осуществлении перевода электронных денежных средств.
Переход на электронные чеки в условиях кризисных мер 2022 года
Стоит напомнить, что индивидуальные предприниматели, применяющие такие налоговые режимы, как патентный, упрощенный, для сельхозпроизводителей и ЕНВД, вправе не указывать в кассовом чеке наименование и количество товара. Это право действует до 31.01.2021, но не касается подакцизной продукции (п. 17 статьи 7 закона 290-ФЗ).
Кстати, самозанятые предприниматели выдают товарные чеки, продавая только те товары, какие указаны в Постановлении №55 и одновременно отвечают требованиям закона 422-ФЗ.
После 1 февраля 2022 нужно использовать ФФД 1.2. Этот формат данных необходим для продажи товаров, подлежащих маркировке. Пробиваете и передаете чеки с предыдущей версии — получите штраф за нарушение правил применения ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства.
Ценности, которые сотрудник приобретает для организации, принимаются к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (иных документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты. Одним из документов, которые подтверждают факт оплаты, является кассовый чек.\n\r\n\r\n\nНа этом основании в Минфине делают следующий вывод. С 2017 года закон 54-ФЗ обязывает всех торговцев применять онлайн-кассы. Однако некоторым продавцам по закону разрешено работать без ККТ. При продаже товара они вправе не выдавать покупателю кассовый чек. В данных случаях выдача ТЧ – единственный способ подтверждения покупки.
Дополняем авансовый отчет товарным чеком
Можно ли учесть расходы на покупку товаров для налога на прибыль, если приложенный к авансовому отчету товарный чек имеет пороки, например, в нем отсутствует номер? Ответ на этот вопрос от экспертов-практиков вы найдете в КонсультантПлюс.
Но иногда приобретение товара сопровождается выдачей товарного чека – либо по просьбе покупателя в качестве дополнения к кассовому чеку, либо в обязательном порядке вместо кассового чека.
До конца марта заведения бесплатно могут подключить все возможности Контур.Маркета на три месяца, чтобы быстро возобновить продажи, учет ингредиентов и работу с ЕГАИС, ФГИС «Меркурий» и маркировкой. Специалисты Контура тоже бесплатно помогают с переносом номенклатуры и другой первичной настройкой, чтобы бизнес снова мог работать на кассе.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Особенности авансового отчета без кассового чека
В понимании Гражданского кодекса (ГК) РФ, товарный чек – одна из форм договора розничной купли-продажи.
Чек и товарный чек для авансового отчета — это документы, подтверждающие расходы подотчетного лица. Принять к учету допускается только те формы, которые отвечают новым законодательным требованиям. О документах, подтверждающих факт расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях без применения кассы.
Вместо ФКЧ продавец вправе выдавать специализированные БСО. Платежная квитанция без кассового чека к авансовому отчету принимается на общих основаниях.
Предприниматели с особенным географическим местонахождением – ведущие деятельность в труднодоступной или отдаленной от сетей связи местности (п. 3 ст. 2 54-ФЗ).
Закона N 402-ФЗ и п. 25 Стандарта «Концептуальные основы», а в установленных случаях они должны оформляться еще и с обязательным применением унифицированных форм (п. 26 Стандарта «Концептуальные основы»).
Компания обратилась в суд, но он встал на сторону инспекции. Суд постановил, что установка и продажа электросчетчиков не подпадает под льготу и не освобождает компанию от применения кассовой техники и выдачи кассовых чеков. Компания выдавала товарные чеки, но они не могут служить заменой кассовым.
Инструкции N 157н, а также на основании подп. 6.3 п. 6 Указаний N 3210-У, положений Приказа N 52н сумма произведенных подотчетным лицом расходов отражается в учете на основании Авансового отчета (ф. 0504505), утвержденного в установленном порядке и при условии его оформления в печатном виде, с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.
Товарным называют чек, подтверждающий приобретение товара в розницу по договору купли-продажи. До принятия 54-ФЗ о работе ККТ его использовали часто. После введения онлайн-касс для подтверждения расчетов начали выдавать кассовый чек без товарного чека. Однако есть условие, когда нужно предоставить оба документа.
В условиях кризисных мер 2022 года предполагается дефицит кассовой ленты, возможны перебои с поставками. Это связано с прекращением поставок, ростом курсов валют и нарушением транспортной логистики. В связи с этим наиболее актуально встаёт вопрос о переходе на электронный формат передачи кассовых чеков.
Ценности, которые сотрудник приобретает для организации, принимаются к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (иных документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты. Одним из документов, которые подтверждают факт оплаты, является кассовый чек.
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Если к авансовому отчету приложен неправильно оформленный кассовый чек (например, в нем отсутствуют обязательные реквизиты), то организация не сможет учесть соответствующие расходы.
В этих ситуациях товарный чек выступает аналогом кассового чека, т.е. платежным документом. И его выдача обязательна, прежде всего, в рамках закона 54-ФЗ.
Согласно общепринятой международной практике, индивидуальные предприниматели несут меньшую ответственность, чем юрлица.
В главных нормативных актах, устанавливающих необходимость формирования авансовых отчетов, ничего не сказано о том, что к соответствующему документу должны прилагаться кассовые чеки.
Когда можно использовать товарный чек вместо кассового
Итак, авансовый отчет без кассового чека можно дополнить БСО. Чтобы к расходам не было претензий, БСО должен отвечать требованиям закона.
Кроме того, законодательством установлены случаи обязательного оформления товарного чека (при наличии кассового чека или без него). Они приведены в постановлении Правительства РФ от 19.01.1998 № 55.
Подотчетные лица, отчитывающиеся в бухгалтерию, обычно прикладывают кассовый и товарный чеки для авансового отчета, хотя при наличии фискального (кассового) товарный необязателен. А разрешено ли принять авансовый отчет, если работник предоставил только товарный?
С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.
Подтверждают ли сведения в чеке экономическую обоснованность расходов?
Сотрудник бюджетного учреждения приобретает у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц материальные ценности. К Авансовому отчету он прикладывает товарный чек без чека КТТ. Часть товарных чеков не содержит названия организации и печати. Можно ли принять к учету Авансовый отчет с товарным чеком?
Передача электронного чека возможна с помощью ККТ или торговой программы (в зависимости от модели), из личного кабинета ОФД, в виде фото или скана.
Либо предоставил другой документ строгой отчетности. Данный факт означает, что товарный чек, как и кассовый чек, является первичным документом.
До принятия закона № 54-ФЗ товарный чек использовали часто, а после введения онлайн-касс для подтверждения расчетов в большинстве случаев нужен только кассовый. Но есть ситуации, когда можно представить один товарный чек.
Наличие печати на чеке не является обязательным, при наличии всех прочих реквизитов. Расходы по такому чеку должны быть компенсированы и могут быть приняты к учету. В случае сомнений в достоверности документа учреждение может провести контрольные мероприятия по проверке информации об исполнителе, воспользовавшись специальным сервисом на сайте ФНС России.
Также продавец может направить кассовый чек на абонентский номер покупателя с помощью сервиса обмена сообщениями через мессенджер, если покупатель (клиент) предоставил данную информацию.
Если магазин отказался выдать покупателю чек, то человек может пожаловать в ФНС, и в магазин быстро придут с проверкой налоговые инспектора. В таком случае штраф будет неизбежен. При этом направление кассового чека в электронной форме на адрес электронной почты возможно только при наличии технической возможности для передачи информации покупателю в электронной форме на адрес электронной почты, то есть если функционал кассового аппарата поддерживает такое направление.
Обязательные реквизиты кассового чека
У кассового чека есть обязательные реквизиты: например, дата и время расчета, название товара, работы или услуги, QR-код.
Кассовый чек можно выдать на руки, отправить на почту или по номеру телефона. Электронный чек приравнивается к бумажному и служит подтверждением расчета.
Таким образом, кассовый чек подтверждает факт расчетов и не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности.
Как правило, товарный чек содержит полную делализацию оплаченных ТМЦ, значит, дополнять его накладной не требуется.
Какие чеки приложить к авансовому отчету
Законодательством предусмотрены так называемые вилки штрафов, имеющие минимальное и максимальное значения.
Многие представители крупного бизнеса продуктовых сетей начали переходить на электронный формат передачи чеков ещё в начале 2021 года. Для этого покупателю предлагалось зарегистрироваться в приложении торгового магазина и указать в нём согласие и свои данные для передачи электронного чека покупателю. Полагаем, к переходу на электронный чеки придёт и малый бизнес и ИП.
Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-06/1/74132). То есть на уровне финансового ведомства впервые было высказано мнение о том, что подотчетные лица и организации не должны быть заложниками неприменения контрагентами ККТ или несоблюдения ими норм закона при оформлении соответствующих документов для покупателей. Данная позиция Минфина может стать аргументом для учреждения в спорах с проверяющими.