Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предприниматель на ЕНВД выставил счет-фактуру: налоговые последствия». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напомним, пункт 4 статьи 346.26 Налогового кодекса России гласит, что компании и ИП, использующие единый налог на вмененный доход, не признаются плательщиками НДС, кроме нескольких случаев.
Система налогообложения в виде ЕНВД действует до конца 2020 года. Вмененщикам срочно нужно думать о том, какой режим они будут использовать с 2021 года. БУХ.1С рассказывает о переходных нюансах, с которыми столкнется компания, решившая избрать общую систему налогообложения (ОСНО). Зная о них, будет легче принять решение и подготовиться к переходу на новый режим.
Счет-фактура для ИП без НДС
С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.
Работа с НДС — это дополнительная налоговая нагрузка, которая дает преимущества перед спецрежимниками. Поэтому многие ООО выбирают НДС. А может ли ИП работать с НДС? — читайте в статье.
Об уплате НДС при выставлении ИП на ПСН, оказывающим услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, счета-фактуры с выделенным НДС.
А вот если оплату компания получила в периоде действия ЕНВД, но само оказание услуг состоится после 1 января 2021 года, то здесь возникает объект налогообложения по НДС. И возникнет он в момент оказания услуг. При этом полученные ранее авансы в налоговую базу по НДС включаться не будут ни на каком этапе (письмо Минфина России от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265).
Поэтому снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих сейчас на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД, как заявлено в указанном выше письме, будет осуществляться в автоматическом режиме. Никаких заявлений в инспекцию подавать не нужно.
Вы уверены, что ваш бухгалтер не запутается во всех этих тонкостях и не допустит ошибок, которые могут повлечь за собой штрафные «приветы» от налоговой службы?
Согласно п. 4 ст. 346.26 Кодекса уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Что делать, если ИП или ООО на ЕНВД выставили счет-фактуру с НДС
Что же особенного в графе 7 нулевого счета-фактуры? Дело в том, что в ней нельзя указывать «0». Проставление предпринимателем этой цифры с большой долей вероятности обернется негативными последствиями.
Есть случаи, когда обязанности плательщика НДС накладываются на «упрощенщика». В том числе если он:
- ввозит на территорию РФ товары, за исключением перечисленных в статье 150 НК РФ;
- признается налоговым агентом по НДС (типичный пример — аренда муниципальных помещений);
- совершает операции в рамках договора товарищества, доверительного управления имуществом и некоторых других.
Для расширения объемов продаж в 2019 году были приобретены 2 автомобиля. Первый — для перевозки пассажиров — на «вмененке», куплен за 850 тысяч рублей, в том числе НДС — 141 670 рублей. Второе транспортное средство предназначено для доставки товаров в торговые точки, его стоимость равна 450 тысяч рублей, в т.ч.
В таких счетах-фактурах делается запись «Без налога (НДС)». Такой документ не влечет обязанности уплачивать налог.
Я думаю, вот как раз то письмо, на которое я указала — можно взять, оно краткое и емкое. Отражены все основные моменты, но я бы к ответу приложила доказательства исполнения договора именно по вмененной деятельности.
В рассматриваемой ситуации, как сказано выше, у организации возникло право на основании норм гл. 21 НК РФ принять к вычету НДС, сформировавший фактическую себестоимость товаров, поэтому, на наш взгляд, она может скорректировать себестоимость.
В случае, когда компания или ИП осуществляют разные виды деятельности, одни из которых подразумевают работу с НДС, а другие — нет, есть возможность совмещать основную систему с применением льготного режима, в том числе ЕНВД.
В соответствии с п. 2 стандарта ФСБУ 5/2019 применяется начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год. Дополнительную информацию об этом можно найти в статье П. В.
Плательщик ЕНВД-налоговый агент обязан самостоятельно исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых им налогоплательщику доходов, перечислить налог в бюджет (статья 24 НК РФ). Кроме того, ему необходимо подать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
Как установил суд, осуществляемая предпринимателем деятельность в рамках договоров, заключенных с муниципальными бюджетными учреждениями, не может быть признана розничной торговлей, облагаемой ЕНВД.
Налоговый орган, соглашаясь с необходимостью уплатить НДС при реализации автомобиля, пришел к выводу о неправомерном принятии НДС к вычету, поскольку на момент приобретения автомобиля предприниматель применял ЕНВД, и доначислил НДС.
Но в некоторых случаях предприниматели специально выделяют НДС и предоставляют заказчику (покупателю) счет-фактуру, т.к. бывает выгоднее переплатить налоги, но не терять клиентов и соответственно прибыль. В тоже время, если НДС выделен ошибочно, данный налог все равно придется заплатить.
Что делать, если покупатель просит выставить счет-фактуру. Чем это грозит? Когда на ЕНВД обязаны выставлять счета-фактуры? Утрачивается ли право на льготный режим при выставлении счета-фактуры с НДС? Как и в какие сроки оплатить налог? Как заполнить декларацию? На все эти вопросы ответит статья.
Последствия выставления счета-фактуры для продавца на УСН
Участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении. Более того, право покупателя на вычет не зависит от того, уплатил продавец на УСН налог в бюджет или нет.
Обратите внимание! Решающее значение имеет именно выставление счета-фактуры с выделенным НДС. Если он выделен в договоре, в счете на оплату, в других документах, то это ничего не значит.
Судебная практика говорит о том, что ему это не поможет. Например, это указано в постановлении АС ВСО от 12.04.2018 № Ф02-1385/2018 по делу № А19-13739/2017.
Кроме того, п. 5 указанной статьи закрепляет, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется приведенными лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.
Так вот, если услуги оказываются до 1 января 2021 года (во время применения ЕНВД), а их оплата произойдет в период после 1 января (во время ОСНО), то НДС здесь не возникает, поскольку сами услуги оказаны в периоде применения вмененки, когда компания еще не являлась плательщиком НДС.
Уплата НДС осуществляется, как правило, компаниями и индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения. Но есть ситуации, в которых исчислять НДС должны и плательщики ЕНВД.
Обязанность по уплате налога в бюджет
Налогоплательщик также вправе уменьшить доходы на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества.
Соответственно, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), за исключением ввоза товаров на территорию Российской Федерации, облагаемых единым налогом на вмененный доход, индивидуальные предприниматели не должны выставлять счета-фактуры.
Но Вы не являетесь плательщиком НДС и тут я согласен с ответом коллеги, Татьяны Станиславовны, и считаю требования налоговой правомерными.
Кроме того, остается нераскрытым вопрос: в случае если плательщик ЕНВД не теряет права на применение ЕНВД при выставлении покупателю счета-фактуры, обязан ли он перечислять НДС в бюджет?
Включать ли в книгу покупок счет-фактуру без НДС от ИП на УСН?
Соответственно, НК РФ допускает случаи, при которых необходимо уплатить НДС при выставлении покупателю счета-фактуры.
Счет-фактура для ИП без НДС — при каких условиях он оформляется и можно ли обойтись без него? С какими неожиданностями могут столкнуться неплательщики НДС, если их контрагенты проявили невнимательность? Расскажем об этом в нашей статье.
Не стоит забывать, что также возможна ситуация, в которой, применяя ЕНВД, будут производиться операции, не подпадающие под эту систему, например, необходимо будет продать основное средство. Эта операция не подлежит обложению в льготном режиме и предпринимателю либо организации придется выписать покупателю счет-фактуру с выделенным НДС и произвести его уплату, и, конечно, не забыть про декларацию.
НДС при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения
На практике нередко возникают вопросы, связанные с выставлением покупателю счета-фактуры организацией, применяющей ЕНВД, при реализации товаров, работ или услуг, ведь НК РФ закрепляет, что плательщик единого налога на вмененный доход не обязан уплачивать НДС, а соответственно, и выставлять счета-фактуры.
Фирмы и ИП на УСН обязаны выставлять счета-фактуры только при исполнении обязанностей налогового агента. Однако некоторые в силу разных обстоятельств это делают и при реализации.