Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аванс в 2022 отгрузка в 2022 НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2022 году по НДС поменялся перечень льготируемых продовольственных товаров, периодических изданий и книг.
Как известно, НДС начисляется и возмещается не только при отгрузке, но и при выплате авансов. А если аванс был возвращен, то нужно произвести обратные операции.
Мы рассмотрели ситуацию, когда и получение, и возврат предоплаты происходили в период с одной и той же ставкой НДС.
Изменения по ставкам НДС в 2022 году
Налоговики считают, что НДС с аванса полученного начисляется в любом случае, даже если периоды получения предоплаты и реализации совпадают (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684).
Кроме того, согласно подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ продавец, реализовав ТМЦ на сумму меньшую, чем аванс, может принять к вычету НДС только с суммы продажи, а не со всей предоплаты.
Из числа оборотов, не признаваемых объектами обложения НДС, исключена выдача контрольных (идентификационных) знаков для маркировки товаров (подп. 2.29 ст. 115 НК-2022).
Это означает, что «письма счастья» от налоговой инспекции по уплате НДФЛ с доходов по вкладам за 2021 год и 2022 год не придут.
Первая из них – невыставление документа каждый раз при получении аванса от покупателя в пределах периода. Бухгалтеры порой считают, что счет-фактуру можно выставить раз в месяц или в квартал на общую сумму полученной от покупателя предоплаты.
Действия покупателя при перечислении предоплаты
Если пришла оплата в счет будущей поставки, следует начислить НДС. При этом налоговой базой будет сама предоплата, а НДС начисляется по расчетным ставкам 10/110 или 20/120 в зависимости от реализуемого объекта (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Расчет НДС, как и других налогов, предполагает постоянное взаимодействие с ИФНС: сдача отчетности, пояснения, проверки. Любое «общение» с фискальными органами — всегда риск для бизнеса. Чтобы этот риск снизить, доверьте общение с налоговиками людям, которые говорят с ними на одном языке. Найти таких специалистов в штат — большая удача (и, к слову, немаленькие расходы на оплату их труда).
С 2024 года для освобождения от НДС у действующих организаций среднемесячная зарплата за прошлый год должна быть не ниже средней по отрасли. У вновь созданных организаций и ИП в год создания зарплата за квартал, который предшествует использованию льготы, должна быть не ниже среднеотраслевой.
В этом случае в графе 1 указывается общая группа товаров, например, кондитерские изделия, канцелярские товары.
Ст. 122 НК РФ введена ответственность за неполную уплату суммы НДС в случае занижения налоговой базы. Размер штрафа согласно указанной норме может составлять от 20 до 40% от недоплаченной суммы налога в зависимости от умышленности нарушения.
Авансовая счет-фактура ─ это классическая счет-фактура, которая заполняется с учетом некоторых нюансов при частичной оплате услуг или товаров. А для подтверждения оплаты в полном объеме обычно предоставляют простой бланк.
Предприниматели, которые перейдут на такой режим, будут платить налоги и сборы одним платёжным поручением без уточнения вида платежа, срока уплаты и принадлежности к уровню бюджета.
При непосредственном заполнении счет-фактуры есть нюансы. Их надо учитывать исходя из ситуации и того, кто формирует документ. В бухгалтерии существует два таких случая.
Налоговая поддержка бизнеса в 2022 году: полный перечень
Поэтому на всякий случай многие бухгалтеры предпочитают выставлять авансовый счет-фактуру и тогда, когда между получением предоплаты и отгрузкой проходит не более 5 дней.
Отчётный период – горячая пора для любого бухгалтера. Вопросы по расчету НДС возникают не только у молодых специалистов, но даже у опытных бухгалтеров.
С начала года всегда вступают в силу новые правила. В этом году законодатели тоже потрудились на славу и к началу 2022 года накопилось немало изменений, которые нужно учесть в работе. Подготовили подробный обзор изменений в налогах и бухгалтерском учёте.
Мы уже рассказывали подробно, за какие операции платится налог на добавленную стоимость, а за какие нет.
В целом по сравнению с прошлым годом КБК не изменились. Ввели только новый КБК для НДФЛ с базы свыше 5 млн руб. и исключили один КБК для уплаты НДПИ.
Раз уж мы поговорили о Письме, касающемся оформления счетов-фактур, напоследок приведем еще несколько недавних писем на эту тему.
До 31 декабря 2023 года продлили «антикризисный» интервал ставок, действующий в 2021 году, в пределах которых ставки по долговым обязательствам по контролируемым сделкам можно считать «рыночными» (п.1.2 ст.269 НК РФ).
Напомним, что по контролируемым сделкам проценты можно учитывать в расходах (доходах) в размере, предусмотренным договором, если проценты не выходят за интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам, указанным в п.1.2 ст.269 НК РФ.
Таким образом, выставлять счета-фактуры на аванс в 2021-2022 гг. нужно по прежним правилам и в привычный срок.
От увеличения ключевой ставки ЦБ РФ (ставки рефинансирования) зависит как сам факт возникновения материальной выгоды виде экономии на процентах, облагаемой НДФЛ, так и ее размер.
Поправки нацелены в том числе на реализацию предложенных президентом мер поддержки медперсонала и малого и среднего бизнеса.
Однако передачу имущества в качестве вклада в имущество общества можно не признавать объектом НДС, если она носит инвестиционный характер.
Юридические лица и ИП будут иметь возможность возместить НДС в заявительном порядке в течение всего восьми дней начиная с даты предоставления соответствующего заявления в налоговый орган.
НК РФ независимо от вида, бланк требуется формировать в двух экземплярах. Это правило касается и бумажного, и электронного формата.
Если продукция входит в набор с товарами, которые не отслеживаются, то каждый товар нужно прописать отдельными позициями. Например, к детскому креслу дополнительно идет чехол и специализированное средство для чистки изделия. В этой ситуации нужно указать три позиции: автокресло, моющее средство, чехол.
Чтобы подтвердить право на льготу, необходимо подать в ИФНС отчет о доходах от оказания гостиничных услуг и документ, подтверждающий ввод объекта туриндустрии в эксплуатацию.
При возврате в 2019 году аванса, полученного до роста ставки НДС, проводки по налогу осуществляются, исходя из «старой» ставки 18%. Если же аванс был возвращен частично, и в 2019 году произведена отгрузка, то к ней уже применяется новая 20% ставка.
Иногда бывает непонятно, по какой ставке указывать НДС в счете-фактуре. Чтобы было понятно, в п. 1 ст. 164 НК указаны дополнительные условия.
Ответственность продавца, не начисляющего НДС с авансов полученных
НДС, при этом необязательно для каждого документа в отдельности снимать признак НДС – достаточно выделить необходимые документы и применить для всего массива документов.
По такому же правилу учитываются в расходах отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в 2023-2024 годах. Обратите внимание: в 2022 году порядок учета отрицательных разниц прежний: они считаются либо на последнее число месяца, либо на день погашения — какое из этих событий случилось раньше.
В течение 5 дней после осуществления отгрузки в книге продаж регистрируются отгрузочный счет-фактура. При этом в графе 11 в качестве документа, подтверждающего оплату, указывается платежка на аванс.
Ежемесячный аванс ООО «Вагрус» в первом квартале — 20 000 рублей. Сроки уплаты авансов — 28.01.2022, 28.02.2022 и 28.03.2022. Организация заплатила январский и февральский авансы, а мартовский перенесен на 28.04.2022.
На то, чтобы его выписать, поставщику отводится 5 дней. Его составляют в 2-х экземплярах: один — для себя, второй — для покупателя. Правила выписки счета-фактуры по полученным авансам регулируются Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 (далее — Постановление № 1137).
Суды, как правило, поддерживают проверяющих. Они в том числе отмечают: такой подход позволяет соблюсти баланс интересов и не нарушить принцип «зеркальности», который вытекает из сущности косвенного налога.
НДС по возвращаемому авансу в 2021 году
Новый порядок нужно закрепить в учетной политике и известить о своем намерении налоговиков до 20-го числа месяца, начиная с которого организация начнет платить авансы «по факту». При этом авансы, ранее внесенные в бюджет, будут зачтены. Предварительный расчет НДС позволяет планировать налоговую нагрузку: сразу понятно, сколько денег придется отдать в бюджет. Это очень полезно, чтобы быть готовым к 25 числу. Сумму НДС можно рассчитать в СБИС, совершив совсем простые действия.