Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС в Беларуси в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.
В данном случае индивидуальному предпринимателю необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года.
Выбранный индивидуальным предпринимателем принцип учета доходов от реализации устанавливается письменным решением индивидуального предпринимателя по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит.
Приняли новый Налоговый кодекс. Рассказываем, что нас ждет
В 2022 году право на УСН утратят юридические лица с месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором:
- численность работников в среднем с начала года превысила 50 человек;
- валовая выручка нарастающим итогом превысила 2 150 000 руб.
Налог при упрощенной системе заменяет для организаций, применяющих упрощенную систему, налог на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивают организации и ИП, ввозившие в прошедшем месяце товары из Белоруссии, Армении, Казахстана и/или Киргизии.
Упрощенная система налогообложения для ИП
С 1 января 2022 г. при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средств и медицинских изделий применяется ставка 10 %.
Однако по нормам обновленного Налогового кодекса ИП уже не вправе с 1 января 2022 года применять УСН и с этой даты будет уплачивать подоходный налог в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.
Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.
По словам Селиверстова, введение НДС для иностранных интернет-магазинов «уравняет условия» и подтолкнет иностранные компании к регистрации в Белоруссии в качестве субъектов хозяйствования и уплате налогов в белорусский бюджет.
Произошла ошибка при отправке письма
Отчетным периодом НДС по операциям по ввозу товаров с территории государств — членов ЕАЭС признается месяц, в котором отражено получение товаров в учете (п. 5 ст. 139 НК).
Если расходы превысят доходы на 500 базовых величин (сейчас базовая — 32 рубля), у физического лица истребуют пояснения об источниках доходов. То есть, если вы потратили на 16 тысяч рублей больше, чем можете себе позволить (по мнению налоговой инспекции), а объяснить происхождение денег не смогли, будьте готовы уплатить с этой суммы подоходный налог.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль.
С 1 января 2022 года организации, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны предоставлять налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу.
По какой ставке считать белорусский НДС
По общему правилу ставка «импортного» НДС зависит от того, по какой ставке облагается реализация ввезенного товара в РФ. Если, например, реализация товара внутри страны облагается по ставке 20%, то и ставка НДС при импорте товара из стран ЕАЭС составит 20%.
Если организация, применявшая УСН по ставке 3% с уплатой НДС, в силу особенностей бизнес-среды не сможет работать без НДС, то у нее остается небогатый выбор – общая система налогообложения (ОСН). Если ИП не может с 2022 г. применять УСН, то можно попытать счастья и просчитать экономическую эффективность своего бизнеса при переходе на применение единого налога.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Если организация, применявшая УСН по ставке 3% с уплатой НДС, в силу особенностей бизнес-среды не сможет работать без НДС, то у нее остается небогатый выбор – общая система налогообложения (ОСН). Если ИП не может с 2022 г. применять УСН, то можно попытать счастья и просчитать экономическую эффективность своего бизнеса при переходе на применение единого налога.
Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.
Эти нормы в отношении применения УСН для ИП временные – до 2023 года. Затем ИП УСН уплачивать не будут.
Областным Советам депутатов и Минскому городскому Совету депутатов предоставлено право увеличивать стандартную ставку налога на прибыль (18%) в пределах 2 процентных пунктов.
Уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом(п. 2 ст. 136 НК).
Новшество затронет популярные у белорусов интернет-площадки – AliExpress, OZON, Lamoda, Wildberries и так далее. С большой долей вероятности введение НДС скажется и на покупателях: товары станут дороже.
Организация — резидент Беларуси заключила договор на оказание услуг по сертификации выпускаемой ею продукции. Услуги оказываются резидентом Латвии на ее территории.
Акты, подтверждающие факт выполнения строительных работ в отчетном месяце, подписанные принимающей стороной до 10-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным, принимаются к учету на последнее число отчетного месяца. ИП в 2021 году предоставлял для краткосрочного проживания жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, и применял в 2021 году УСН без уплаты НДС.
В кодексе появилась новая глава, №40 — «Налог на профессиональный доход». Платить его должны будут с 2023 года физлица, не имеющие нанимателей и не привлекающие к работе других физлиц. Но перечень подходящих видов деятельности еще будет определен Совмином.
Также изменили исчисление налоговой базы для расчета налога на прибыль. Например, приведен закрытый перечень по расходам на рекламу, а те расходы, которые в него не вошли, включаются в затраты в ограниченном размере.
7 главных изменений в НК-2022 для ИП: объяснения эксперта и примеры
Изменения в применении УСН, без сомнения, можно назвать кардинальными: именно они вызвали волну эмоций и обсуждения в предпринимательских кругах.
Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения, признается плательщиком НДС, если сумма определяемых в порядке, установленном статьей 205 НК, выручки от реализации и доходов по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества нарастающим итогом с начала года превысит 500 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки.
Создание ООО только для того, чтобы быть на УСН 6%, — не очень хорошая идея. Часто забывают о том, что расходы на вывод дохода собственника общества составят 13% (подоходный налог), плюс расходы на офис или юридический адрес, бухгалтерию, зарплату директора и т.п.
Нормативно закреплен применявшийся на практике подход, что при определении процента удельного веса для целей распределения вычетов методом удельного веса не учитываются арендодателем (ссудодателем) обороты по возмещению ему коммунальных расходов, облагаемые им по ставке НДС в размере 20% (подп. 4.3.3 п. 4 ст. 134 НК).
Если ИП примет решение перейти в 2022 г. на применение УСН, то он обязан не позднее 31 января 2022 г. подать уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2022 г., пересчитав к уменьшению (сложению) единый налог за январь, февраль и март 2022 г. и не позднее 31 января 2022 г. подать уведомление о переходе на УСН по установленной форме.
Обратите внимание на ваши договоры, задания, отчеты и акты выполненных работ/оказанных услуг. При проверке налоговые органы проверяют не только информацию, содержащуюся в договоре, но детали выполненной работы/оказанной услуги, то есть сущность. Если из отчета о выполненной работе будет следовать, что вы еще и осуществляли иные действия, которые квалифицируются как услуга, то налоги пересчитают.
Остальные изменения в Налоговый кодекс касаются в основном порядка налогообложения индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан, малого бизнеса. Также предусмотрена индексация ставок вмененных налогов в белорусских рублях и повышения ставок акцизов на алкогольную продукцию и табачные изделия. Если ваш вид деятельности не поименован в списке, не рискуйте, напишите запрос в налоговую инспекцию. Таким образом вы застрахуете себя по крайней мере от штрафных санкций и пени. При этом следует формулировать запрос и указывать вид деятельности, поименованный в документах с заказчиками (договорах и актах). Иначе можно получить ответ, который не сможете применить к вашей реальной ситуации.
Основные нововведения для организаций
Оплачивает его в итоге конечный покупатель – физическое лицо. Все обороты по начислению и оплате НДС в организациях осуществляются в процессе создания ими добавленной стоимости.
В 2020 году банк (заказчик) заключил договор на оказание консультационных услуг с иностранной организацией — резидентом Польши, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящей в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
По его словам, многие белорусы, покупая товары в иностранных интернет-магазинах, перечисляют деньги в другую страну. Следовательно, и налоги платят в бюджет той страны.
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В нем опубликованы критерии отличия работы от услуги и квалифицированы отдельные виды деятельности (приложение 1 к письму по работам и приложение 2 – к письму по услугам). Предусмотрена возможность передачи части внереализационных доходов и расходов организации в виде процентов за пользование кредитами и займами, а также курсовых разниц по кредитам и займам филиалам, исполняющим налоговые обязательства такой организации, в части приходящейся на их деятельность, пропорционально выбранному плательщиком критерию (например, выручке), закрепленному в учетной политике.