Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при продаже квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В данном обзоре мы не рассматриваем ситуации освобождения семей от уплаты налога при продаже и купли недвижимости, введенное с 2021 года.
Налог можно уменьшить за счет применения имущественного вычета (либо фиксированная сумма 1 млн. руб., либо расходы по приобретению данного жилья). От цены продажи отнимается вычет, после чего с результата разности считается размер налога к уплате.
Какой налог платить с продажи недвижимости?
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Если вы хотите рассказать налоговой о своих доходах, делать это нужно до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили деньги. Дедлайн может немного сдвигаться в сторону мая, если эта дата приходится на выходной. Начисленный налог необходимо заплатить до 15 июля.
Следует рассмотреть пример. Пусть гражданин получил продаваемую квартиру в наследство. У него нет документов, которые подтверждают покупку этой квартиры, то есть она ему досталась бесплатно.
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие доход в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им вознаграждение. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.
Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.
Если не нужно платить налог в связи с длительным сроком владения (более 3 илил 5 лет), то и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно.
То есть если сделка состоялась в 2018 года, то заполнить и подать декларацию нужно с 1 января до мая 2019 года, а уплатить налог – до июля 2019 года.
Если подарок получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать отчет.
Достоверность сведений в декларации — если подает отчет доверенное лицо, ставьте 2, а если сами, то 1.
Если вы отправляли уведомление в налоговую, чтобы работодатель не удерживал налог, то получить еще вычет за обучение, не получится. В Приложении № 1 заполняется доход, который получен от продажи доли в квартире, а имущественный вычет либо сумма документально подтвержденных расходов заявляется в Приложении № 6.
Эту сумму можно будет перекрыть заявленным вычетом на покупку новой квартиры. Но нужно смотреть индивидуально. Более подробный расчет у вас будет при заполнении декларации 3-НДФЛ.
Документ вступил в силу 01.01.2022, значит, применять обновленную форму необходимо с отчета за 2021 год.
Вместо вычета вы можете уменьшить доход от продажи квартиры на ранее произведенные расходы, связанные с покупкой этой квартиры. Но у вас должны быть соответствующие документы, которые эти расходы подтверждают — это очень важное и обязательное условие.
Соответственно, полученный доход тоже заявляется в 1,5 млн рублей у каждого физического лица.
Вместо вычета вы можете уменьшить доход от продажи квартиры на ранее произведенные расходы, связанные с покупкой этой квартиры. Но у вас должны быть соответствующие документы, которые эти расходы подтверждают — это очень важное и обязательное условие.
Снизить сумму налога при продаже доли в квартире можно двумя путями: применить имущественный вычет или учесть фактические расходы, связанные с приобретением этой доли.
Для этого укажите в декларации, что будете пользоваться вычетом для уменьшения суммы налога. К отчету приложите документы (копии), которые подтверждают продажу имущества. Например, договор купли-продажи.
Приобрели недвижимость в 2019 году за 2 млн руб. и через 12 месяцев решили ее продать за 2,8 млн руб. Покупателя нашли быстро и заключили сделку купли-продажи. Для оплаты налогов воспользовались правом имущественного вычета. В этом случае для расчета от 2,8 млн руб. отнимаем 1 млн руб. В итоге придется уплатить 13% от 1,8 млн руб., или 234 тыс. руб.
Нажимают «Да». Программа выдает сообщение: «Не введен код ОКТМО», а также здесь написано, что при продаже физическому лицу он не нужен. Поэтому нажимают на кнопку «Пропустить».
При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.
Основные вычеты, заявленные по декларации
В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6. При продаже квартиры продавец получает доход в размере стоимости, согласно договору купли-продажи, с него нужно заплатить 13 процентов.
При подаче декларацию 3-НДФЛ, выбрав имущественный вычет, в графе стоимость объекта (доли) нужно будет указать сумму по договору купли-продажи (сумму доли), тогда вопросов у налоговой не возникнет. В ипотечном договоре может быть включена сумма страховки.
Вы можете сдать декларации за все 5 лет. Срок ответственности за несвоевременную сдачу налога установлен в пределах трех лет. Штрафы могут быть начислены только за предыдущие три года. Если расчеты нулевые, то штраф будет установлен в размере 1000 р. за каждую декларацию, если декларации к уплате, то сумма штрафа начисляется от срока неуплаты.
Подача данного документа не является необходимостью, если вы продаете жилье, которое было в вашей собственности более минимального срока владения – 3 или 5 лет. Только в этом случае вы освобождаетесь от уплаты налога и налоговую декларацию о продаже квартиры подавать не нужно.
Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:
- титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
- раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
- раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
- приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
- приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
- приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
- приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
- приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
- приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
- приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
- приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
- заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).
Декларация о доходах физического лица (3-НДФЛ) ежегодно сдают предприниматели на ОСНО, адвокаты и нотариусы, фермеры и те граждане, кто продал имущество, получил крупный подарок или сдавал в аренду жилье в отчетном году. Для каждого налогоплательщика действует свой порядок заполнения.
Последний случай, чаще всего, применяется к договорам долевого участия. Например, дольщик оплатил квартиру в январе 2019 году, акт приема-передачи подписан в 2020 году. В феврале 2022 года доля в квартире продана. На момент продажи у физического лица не было другого жилья.
НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет
Анна К. купила жилье за 2 млн руб. и через год решила продать его за 3 млн. Налогооблагаемой базой будет 1 млн руб., т.к. Анна уменьшает доход от продажи на 2 млн (сумма ранее произведенных расходов). Это гораздо выгоднее, чем использовать вычет.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:
- непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
- по почте;
- в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму.
1. Определитесь, должны ли вы подавать налоговую декларацию
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры?
При продаже имущества заполняются «Источники выплат». Для этого нажимают на «+» и пишут, к примеру, «Продажа квартиры».
Из документов приложите копию договора купли-продажи, выписку из ЕГРН, акт приема-передачи собственности и платежные реквизиты.
Гражданам, кто продал недвижимость в 2021 году, необходимо заполнить налоговую декларацию и подать ее до 30 апреля 2022 года в ФНС — обязанность есть только при владении жильем менее 3 (5) лет.