Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.

Как снять блокировку с расчётного счёта

Итак, мы разобрались в том, как узнать о блокировке р/с по решению ИФНС. Чтобы восстановить расходные операции, надо сначала выяснить причину. Если она известна, то остаётся выполнить требования налоговиков: сдать декларацию или отчёт, оплатить недоимку или штраф, направить квитанцию о приёме требования ИФНС, обеспечить получение информации по ТКС.

Сроки отмены решения о приостановлении операций короткие – не позднее одного дня со дня получения инспекцией информации о выполнении требований. При этом процедуру можно ускорить, если лично принести в ИФНС заявление о том, что платёж в бюджет проведен. Заявление пишут в свободной форме, приложив копии документов об уплате. Аналогично стоит поступать и со сдачей отчётности. Не надо отправлять декларацию почтой, ведь в таком случае её получение налоговой инспекцией задержится.

1. Если ваш счёт заблокировали, сразу обратитесь в банк и узнайте, почему и по чьей инициативе это произошло.
2. Если счёт заблокировали по 115-ФЗ — соберите документы, подтверждающие легальность денег, и сдайте их в указанный банком срок.
3. Если счёт заблокировала налоговая — выполните её требования и уведомите налоговую.
4. Использование обходных путей для вывода денег с заблокированного счёта — это риск для бизнеса. Лучше сосредоточиться на снятии блокировки: выполнить требование инициатора блокировки, а если не поможет — обращаться в суд.

Сроки блокировки счета налоговой

Ограничение по счету налоговая снимает после устранения причины блокировки. Продолжительность периода, на который будет заблокирован счет, зависит от того, насколько быстро компания примет меры по устранению причин блокировки.

Срок разблокировки составляет:

• После оплаты налога, других обязательных платежей и штрафов срок разблокировки не должен превышать 3-х рабочих дней. Исчисляется со дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.
• После сдачи отчетности. Не позднее следующего дня ИФНС должна принять решение об отмене ареста счета и направить его в банк. Срок снятия блокировки – не более трех рабочих дней.
• При устранении нарушений, связанных с электронным документооборотом, срок разблокировки – от одного до трех рабочих дней. Начинается исчисляться в день представления в ИФНС квитанции о получении документов либо дата представления документов, затребованных инспекцией.

Что, если блокировка произошла по решению суда

Если контрагент или клиент пожаловался в суд на вашу компанию, суд может принять решение заблокировать банковский счет и вручить постановление истцу. Истец сам или через судебных приставов передает это решение в банк, а тот блокирует счет и уведомляет владельца.

Чтобы разблокировать счет, нужно исполнить решение суда. Это может быть: погашение долга, возмещение ущерба и выполнение других обязательств перед контрагентом или клиентом.

Когда выполните все обязательства перед контрагентом, предоставьте в суд доказательства. Тогда суд вынесет новое решение об отмене блокировки счета. Это решение лучше самостоятельно передать в банк, так будет быстрее.

Проверка активности своего расчетного счета

Если вы подозреваете, что ваш счет или счет потенциального контрагента может оказаться заблокированным, произвести проверку можно в любой момент. ФНС предусмотрела такую возможность, представив на своем официальном сайте соответствующий сервис. Любой предприниматель или представитель организации может ввести ИНН и БИК интересующего его банка, узнав таким образом, заблокирован ли счет или продолжает действовать.

Что касается собственных счетов, имеет смысл позаботиться о том, чтобы не узнавать об их блокировке постфактум, а позаботиться о профилактике. Если налоговая направила вам уведомление на уплату пени, штрафа или недоимки по налогу, вы – кандидат на «замораживание». Невыполнение этого требования практически гарантирует «фриз» вашему расчетному счету: налоговая не медлит с такими требованиями в банк.

Приостановление операций по расчетным счетам — последствия блокировки р/с

ИФНС имеет право заблокировать все денежные средства или только часть. Если решение об аресте было принято из-за не предоставления документации, то бизнесмен утрачивает весь доступ к счетам.

Если заблокированный р/с – результат долгов, госорганы арестовывают сумму денег, которой хватит для исполнения требований ФНС и выплату штрафов, пени. Если налоговая инспекция наложила ограничения только на часть активов, собственник расчетного счета имеет право осуществлять расходные операции в пределах остатка.

Если действует приостановление операций по расчетным счетам юридических лиц, то ВСЕ списания на заблокированном р/с запрещены. Пока не будет принято решение об отмене санкций, финансово-кредитные организации не смогут открыть предпринимателю другой расчетный счет. Компания-должник не сможет заключить с банком договор на открытие вклада, депозита.

Нововведение: как налогоплательщик может ускорить процесс разблокировки счета.

15 июня 2020 года на официальном сайте ФНС России появилась информация о том, что налоговая служба доработала личные кабинеты юрлица и индивидуального предпринимателя — для ускорения процесса снятия ограничений операций по счетам должников.

Данные о снятии ограничений автоматически обновляются на интернет ресурсе налоговой «Банкинформ», содержащим информацию о заблокированных счетах ФНС.

В чем отличие от прежней процедуры? Ранее налоговые органы ждали от банка информации о перечислении денежных средств должником. Эта процедура требовала определенного времени. Теперь налогоплательщики могут проинформировать налоговую о погашении долга или устранении других причин блокировки максимально быстрым способом. Сделать это можно будет через электронное обращение в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Такое нововведение позволит, как ожидает налоговая служба, ускорить процедуру разблокировки счета в 2 раза.

Кроме того, теперь в личном кабинете налогоплательщик сможет увидеть и причину блокировки – документы, на основании которых был заблокирован счет, в случае задолженности в документах будет указана сумма долга.

Как избежать блокировки?

Помимо причин блокировки, описанных выше, существуют и другие, которые помещают клиента в «зону риска». Это общие правила, на которые следует обратить внимание. Рассмотрим причины, по которым могут быть подозрения банка:

• Некорректное назначение платежа (следует указывать счет, договор, по которому производится оплата, а также прописывать наименование товара (услуги));
• Руководитель не выходит на связь с банком (все запросы банка должны выполняться оперативно, желательно лично директором);
• Юридический адрес компании используется большим количеством других фирм;
• Учредитель организации является учредителем нескольких других фирм;
• Организация использует несколько счетов для различных нужд (один- на налоги; другой – для оплаты поставщикам и т.д.).

Также, если банк запрашивает документы, либо проводит подробное анкетирование – не отказывайте ему в этом, а также не затягивайте, т.к. это тоже может стать причиной блокировки и потерей расчетного счета.

Если клиент банка придерживается всех вышеперечисленных правил ведения расчетного счета, а также платит налоги и предоставляет отчетность в ИФНС вовремя, блокировка счета маловероятна. Для предупреждения блокировок и приостановлений по счетам необходимо заранее готовить документы, на основании которых проводится платеж, либо снятие (внесение) денежных средств на счет.

По каким счетам могут быть приостановлены операции

Важно разобраться, что можно приостановить согласно статьи 76 НК РФ. В том же нормативном документе сказано о такой возможности относительно расчетных и прочих счетов в банках, открытых по заключенному договору. Из этого исходит, что приостановление операций касается реквизитов, доступных для зачисления средств и их расходования.

При блокировке не допускается полноценное использование финансов в том, что касается трат.

Приостановление касается как рублевых, так и валютных кошельков, последние применяются, если на рублевых нет достаточного количества средств. Поэтому при невыполнении налоговых обязательств, могут пострадать все реквизиты, открытые на имя налогоплательщика.

Внимание! Корпоративный счет, используемый для расходования средств компании и приема платежей, также может блокироваться. Согласно постановления Президиума ВАС 2942/10 от 21 сентября 2010 года, он имеет признаки банковского счета, а значит, также замораживается на общих началах.

Как снять блокировку счёта — реальный пример разблокировки счета — «СберБизнес»

Когда я вечером зашёл в интернет-банк, чтобы оплатить очередную доставку товаров, я увидел официальный запрос с формулировкой: «В связи с тем, что операции организации не имеют явного экономического смысла, просим предоставить подтверждающие документы».

Ответ на запрос занял у меня около 7 дней. Сначала я отнесся к этому как к формальности: подумал, что у меня реальный бизнес, поэтому блокировка счёта мне не грозит.

Я направил только те документы, которые у меня были в наличии. Из-за того, что я предоставил не всё из перечня, банк ограничил работу интернет-банка.

В итоге пришлось несколько раз отправлять дополнительные документы и ждать, пока счёт разблокируют.

После того, как я предоставил подтверждающие документы, я выяснил, что некоторые операции по счёту были признаны сомнительными:

• Много таких, которые не соответствовали заявленному виду деятельности — я оплачивал расходы бизнеса по реставрации мебели со счёта фермерского магазина.
• Я часто снимал наличные
• Коэффициент налоговой нагрузки оказался низким.
• Я переводил деньги физическому лицу.

Вот несколько советов из моего опыта, как правильно отвечать на запрос банка:

Внимательно ознакомьтесь с перечнем документов, которые запрашивает банк. Если вы предоставите не всё сразу, высока вероятность, что банк ограничит работу по счёту, и вы потратите время на сбор недостающих документов и повторную отправку их в банк.

В запросе банки просят обосновать схему ведения бизнеса и характер платежей — не игнорируйте этот пункт. Дайте краткую характеристику предприятию, укажите информацию о налоговом режиме и уплате налогов с текущего счёта, экономический смысл операций при работе с контрагентами, указанными в запросе банка. Не забудьте сказать о наличии счетов в других банках.

Если какие-либо документы не ведутся или их нет, обязательно напишите об этом в пояснении к запросу.

Постарайтесь предоставить все документы в срок, установленный банком. Чтобы упростить себе задачу, сохраняйте любые документы, которые смогут подтвердить то, что ваша организация ведёт реальную деятельность.

ИП на «упрощенке» часто думают, что если их не обязали вести бухгалтерию, то договоры, акты и чеки хранить необязательно. Это не так.

Вот список документов, которые стоит в течение 5 лет хранить всем:

• Договор и все приложения к нему
• Документы, подтверждающие выполнение обязательств по договору
• Документы, подтверждающие факт поставки товара
• Документы, подтверждающие качество товаров
• Документы, свидетельствующие о наличии работников в организации
• Документы, подтверждающие владение (собственность, аренду или лизинг) оборудованием для ведения деятельности

• Если используете типовые формы документов из сети, будьте внимательны: шаблон может предусматривать приложения и сертификаци, которых у вас нет.
• С партнёрами оформляйте все виды документов, которые прописаны в договоре.
• Проверить свой бизнес на соответствие нормам 115-ФЗ поможет сервис «Риск блокировки», а проконсультироваться по результатам мониторинга операций за последние 12 месяцев — «Комплаенс-помощник».
• Больше статей о приостановлении дистанционного банковского обслуживания — в разделе «Как избежать ограничений операций по счёту».

Они открываются в соответствии с договором на вклад. Предприятие не может перечислять с таких счетов средства. Данное разъяснение дано в Письме Минфина № 03 02 07/1-497. Вместе с этим следует учесть, что по ст. 46, п. 5 НК взыскание налогов не производится с депозита при условии, что его срок еще не вышел. Если договор на депозит действующий, контрольная инстанция может дать финансовой организации поручение. В соответствии с ним, банк должен будет перечислить средства с депозита по истечении его действия на р/с, если к тому времени должник не исполнит своих обязательств. Таким образом, фактически происходит глобальное приостановление банками операций по расчетным счетам. Финансовым организациям предписано сообщать ФНС о наличии депозитов и остатках средств на них.

Когда инспекция не может заморозить р/с?

Блокировку операций по счетам можно признать незаконной, если решение вынесено в связи с:

1. Не предоставлением в установленный срок бухгалтерской отчетности.
2. Непредставлением агентом расчетов, которые предусмотрены в части 2 НК.
3. Наличием в предъявленной декларации ошибки, если она не выступает как основание для отказа в принятии (к примеру, неверно указан КПП).
4. Непредставлением в установленные сроки информации о среднесписочной численности.
5. Неполучением ФНС декларации в установленные сроки по вине оператора телекоммуникационных сетей или почты.
6. Подписанием отчетной документации неуполномоченным лицом.

Во всех этих случаях вынесение решения о приостановлении расчетных операций будет незаконным. Соответственно, его можно оспорить.

Где можно проверить, есть ли блокировка

ФНС разработала систему информирования финансово-кредитных учреждений по обращениям, которые оформляются в их адрес в соответствии с Положением Банка России от 29 декабря 2010 года № 365-П, Положением Банка России от 7 сентября 2007 года № 311-П и Приказом ФНС России от 25 июля 2012 года № ММВ-7-2/520@.

Данный ресурс позволяет в режиме онлайн получать достоверную информацию:

• по факту обработки файлов, направленных в налоговую;
• о порядке подключения банка к системе электронного документооборота и о статусе заявки;
• о наличии блокировок по расчетным счетам у юрлиц.

Проверить блокировку счета можно бесплатно. Вход в систему доступен через сайт налоговой[9]. В поля для заполнения нужно ввести данные компании — ИНН и БИК, после чего появится информация о действующих решениях о приостановлении.

Быть в курсе статуса счета организации полезно не только банку, но и самой компании. С помощью этого сервиса можно получить информацию о блокировке счета своих партнеров и контрагентов. Такая разумная предосторожность позволит предпринимателю избежать заморозки переводимых им денег.

Конечно, ограничение доступа к счету автоматически приводит к серьезным затруднениям в деятельности организации. И все-таки закон предусматривает операции, которые предприниматель может проводить, даже если блокировка счетов налоговой инспекцией уже подтверждена:

• удовлетворение финансовых требований о возмещении вреда жизни или здоровью, алименты;
• расчеты с бывшими или нынешними сотрудниками;
• выдача отпускных и зарплат работникам, в том числе увольняющимся;
• налоги, штрафы, пени и так далее.

Отмена решения о блокировке

Решение о приостановлении операций по счетам, указанным в заявлении, отменяется:

• в течение двух рабочих дней со дня получения от организации заявления об отмене блокировки (если организация приложила подтверждающие документы к заявлению) (абз. 2 п. 9 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ);

• в течение двух рабочих дней со дня получения из банка сведений об остатках денежных средств на заблокированных счетах организации (если организация не приложила подтверждающие документы к заявлению) (абз. 4 п. 9 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Решение о приостановлении операций в отношении всех остальных счетов отменяется:

• не позднее одного рабочего дня, следующего за днем представления организацией налоговой декларации, – если счет был заблокирован в связи с несвоевременным представлением организацией налоговой декларации (подп. 1 п. 3.1 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ);

• не позднее одного рабочего дня, следующего за днем представления расчета по форме 6-НДФЛ, – если счет был заблокирован в связи с несвоевременным представлением такого расчета (п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ);

• не позднее одного рабочего дня, следующего за днем передачи электронной квитанции о приеме требований и уведомлений либо за днем представления самих документов, пояснений, явки в инспекцию (подп. 2 п. 3.1 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Для разблокировки счетов направьте в инспекцию заявление;

• не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения налоговой инспекцией документов (их копий), подтверждающих взыскание налога (пеней, штрафа), – если счет был заблокирован в связи с неисполнением организацией требования налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа) (п. 8 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ);

• в день принятия решения об отмене (замене) обеспечительных мер, если счет был заблокирован, чтобы организация не могла скрыть имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности, выявленной по итогам налоговой проверки (абз. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Основанием для разблокировки счета могут стать и иные условия, не поименованные в Налоговом кодексе РФ. Такие условия могут быть установлены отдельными федеральными законами. Например, все ограничения по распоряжению имуществом (в т. ч. денежными средствами) автоматически снимаются, если в рамках процедуры банкротства вводится процедура наблюдения или открывается конкурсное производство (п. 1 ст. 63, п. 1 ст. 126 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ). Если отмена приостановления операций по счетам организации осуществляется по таким дополнительным основаниям, наличие решения инспекции об отмене блокировки не требуется. Об этом говорится в пункте 9.1 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Похожие записи:

• Очередь на молодую семью Барнаул 2022 по паспорту
• Пенсия в октябре пенсионерам МВД
• Ремонт или выплата по ОСАГО в 2023 году