Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда за самовольную постройку придется заплатить налог на имущество». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
За какую постройку придется платить если:
Его платит практически каждый человек, получивший доход благодаря манипуляциям с недвижимой собственностью. Естественно, платить не хочется, потому вам будет полезна статья, что расскажет, какие меры предпринять, чтобы на законных основаниях снизить финансовую нагрузку.
Полностью отменять декларации пока не стали, но уже с отчета за 2022 год организации смогут не включать в них сведения о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.
С января 2022-го увеличится налог на имущество — всё из-за скачка цен в 2020–2021 годах. К декабрю для 7 млн объектов жилой недвижимости, расположенной в Москве, была определена новая кадастровая стоимость — теперь она коррелирует с рыночными реалиями. В среднем кадастровая стоимость столичного жилья увеличится в новом году на 21%.
Отдельно отметили, что если у компании есть только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларацию она не сдает. Исключений для движимых основных средств, сведения о которых включаются в раздел 4, не установлено.
С января 2022-го увеличится налог на имущество — всё из-за скачка цен в 2020–2021 годах. К декабрю для 7 млн объектов жилой недвижимости, расположенной в Москве, была определена новая кадастровая стоимость — теперь она коррелирует с рыночными реалиями. В среднем кадастровая стоимость столичного жилья увеличится в новом году на 21%.
Её следует зарегистрировать. По закону кадастровый учет и регистрация прав носят заявительный характер. Это означает, что регистрация возможна только по желанию владельцев. Теплиц это тоже касается.
Льготы для пенсионеров-дачников
Первое, что стоит отметить, – получение льготы по уплате налога на недвижимость. Но пенсионер может получить льготу только в отношении одного объекта: дачи или квартиры. На какой объект распространяется льгота, выбирает сам гражданин.
Местные органы управления могут полностью освободить пенсионеров от налогов. О такой возможности нужно узнавать в местных органах социальной защиты населения.
Второе, о чём следует упомянуть — это налог на доход. Если пенсионер дарит дачу или отдаёт землю лицам, не являющимся близкими родственниками, тот, кто получает дачу в дар, должен уплатить налог. Пенсионер ничего не платит. В случае продажи имущества:
| № | Когда пенсионер не уплачивает налог | Когда пенсионер уплачивает налог |
| 1 | Пенсионер не платит налог в том случае, если владел дачей более 5 лет. | Во всех остальных случаях придётся уплатить 13% от величины дохода, то есть вырученных с продажи участка (налоговым нерезидентам – 30%) |
| 2 | Если дача была подарена или унаследована более 3 лет назад, взносы отменяются. |
Ставки налога на имущество физических лиц в 2022 году
Налоговая ставка — это процент от кадастровой стоимости объекта недвижимости, определяемой Росреестром (налоговая база). Ставка за жилые помещения, доли недвижимости, гаражи и машино-места стандартно составляет 0,1% от кадастровой стоимости.
Налог на офисные помещения, помещения в торговых центрах и любую недвижимость дороже 300 млн рублей рассчитывается по ставке 2%. На все другие объекты — 0,5%. Сумма налога и все расчетные данные, включая кадастровую стоимость, указываются в налоговом уведомлении.
Недвижимость
Ставка, %
Жилая недвижимость с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей
0,1
Незавершенное строительство под жилье
0,1
Гаражи и место на парковке
0,1
Хозяйственные объекты до 50 кв. м — сараи или кладовки — на дачных участках
0,1
Офисные и торговые помещения
2
Любые объекты недвижимости дороже 300 млн рублей
2
Все остальное
0,5
Это базовые ставки. Налог на имущество относится к местным налогам, то есть он собирается в пользу муниципальных бюджетов. Поэтому муниципалитеты и власти городов федерального значения могут установить свои ставки — как уменьшить их до нуля, так и увеличить, но не более чем в три раза. В Москве, например, ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья — от 0,1% до 0,3%. Чем дороже жилье, тем больше налог.
Нужно ли уплачивать налог за недвижимость за рубежом
Граждане России не обязаны уведомлять налоговую службу о приобретении недвижимости за рубежом. Исключение — госслужащие или муниципальные служащие. К тому же налог на имущество физлиц — местный, поэтому он взимается только на те объекты, которые находятся на территории России. На недвижимость за пределами России уплачивать налог российским налоговикам не нужно.
Налоги на квартиру или дом за границей вы будете платить тому государству, где находится ваша недвижимость, для этого, как правило, придется открывать зарубежный счет. И вот уже о нем сообщить придется.
Второй нюанс: если вы являетесь налоговым резидентом России и получили доход с продажи или сдачи в аренду недвижимости, то юридически вы обязаны заплатить с этого подоходный налог. Чтобы его заплатить, нужно подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Некоторые страны заключают между собой соглашения, чтобы не подвергать людей двойному налогообложению. Так, налоги, которые выплачены в другой стране, засчитываются в России, и наоборот. Например, в Испании налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза составляет 24%. Заплатив налог с продажи квартиры там, платить налог в родной стране россиянин уже не обязан.
В этом случае в налоговую подается декларация 3-НДФЛ, к которой прикладываются документы, подтверждающие сумму полученного дохода и сумму уплаченного за границей налога.
Льготы налога на бани, теплицы, сараи.
Итак, от налоговых взносов освобождаются капитальные сооружения площадью менее 50 квадратных метров. А также хозяйственные постройки, не внесенные в Единый госреестр недвижимости.
Стоит отметить, что данная льгота распространяется на постройки для личного пользования. Если они используются в ходе предпринимательской деятельности, то от уплаты ежегодных взносов они не освобождаются.
Вместе с тем, нормативными актами Российской Федерации определены группы лиц, которым предоставляются налоговые льготы. К ним относятся:
- Герои России или Советского Союза;
- Инвалиды;
- Участники боевых действий,
- Ветераны гражданской, Великой Отечественной, Афганской войны;
- Пенсионеры;
- Жертвы катастрофы на ЧАЭС, а также пострадавшие от ядерных испытаний и других атомных аварий.
- Военнослужащие в отставке;
- Члены семей погибших военнослужащих при исполнении обязанностей военной службы;
- И другие группы граждан.
Более подробный список льготных категорий налогоплательщиков содержится в статье 407 Налогового Кодекса РФ.
Льготы категориям населения
Несколько лет назад льготы стали некоторым образом ограничивать. Налоги возможно не выплачивать только на один объект недвижимости, если только он не сдается в аренду с коммерческими целями или не используется с целью получения прибыли.
Налоговый сбор не выплачивается следующими категориями населения:
- герои Российской Федерации и СССР;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- ветераны ВОВ;
- ветераны II мировой войны;
- инвалиды детства;
- ветераны афганцы, семьи военнослужащих, утратившие кормильца, военнослужащие со стажем военной службы не менее 20 лет;
- потерпевшие в результате аварии на ЧАЭС, семипалатинском ядерном полигоне, производительной организации «Маяк», потерпевшие от ядерного, космического оборудования и авиатехники;
- лица, находящиеся на пенсии.
Ответы на распространенные вопросы про новые налоги на бани теплицы сараи
Вопрос №1: Как Министерство финансов обнаружит тот факт, что я скрыл существование у себя на участке нежилых построек, чтобы не платить новые налоги на бани теплицы сараи?
Ответ: Министерство финансов планирует запустить беспилотники над территорией, где расположены земельные участки граждан, с целью выявления скрытых от регистрации построек, таких как бани, теплицы и сараи. Если нежилые постройки будут обнаружены, налог на них будет исчисляться по повышенной ставке.
Вопрос №2: На моем участке стоит 3 сарая и несколько теплиц. Однако, они не имеют под собой фундамента — это каркасные постройки, дешевые и возведенные фирмой за 1 день. Можно ли мне не уплачивать налог на эти объекты?
Ответ: Да, Вы имеете право не ставить данные нежилые объекты на налоговый учет и не уплачивать налог. Это не капитальные сооружения, поскольку не имеется фундамента.
Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.
Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.
Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.
Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.
Что нужно для получения льгот на налоги в межгосударственных сделках
Применение льготного налогообложения, согласно условиям межгосударственного договора, возможно только при соблюдении некоторых условий.
- Необходимо подтвердить наличие иностранного партнера у российского налогоплательщика, который выплачивает ему прибыль. А также следует подтвердить нахождение партнера за рубежом.
- Зарубежный партнер должен документально подтвердить, что он получает прибыль и находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об отмене двойных налоговых платежей.
- Одно из частых требований к документам — наличие апостиля. Бумаги следует перевести на русский язык и представить до выплаты прибыли. Если они будут предъявлены позже, налог придется оплатить согласно условиям внутреннего НК. Позже сбор можно вернуть, а иностранному партнеру доплатить прибыль.
Расширение состава сведений ЕГРН
С января 2023 года меняется состав сведений о назначении объекта, которые вносятся в кадастр недвижимости. Исключаются такие назначения как: жилое строение и жилое. Добавляется «жилой дом». Теперь назначение объекта необходимо указывать из списка: нежилое, многоквартирный дом, садовый дом, жилой дом.
Кроме того, дополняются сведения о земельных участках для государственных или муниципальных нужд: образован ли участок путем перераспределения земель; решение о изъятии земельного участка или расположенного на нем объекта; о расположении земельного участка или расположенного на нем недвижимого объекта в границах территории, в отношении которой принято решение о резервировании земель.
Появится новый раздел в ЕГРН «перечень координат пунктов геодезической основы в местных системах координат кадастровых округов».
Рассмотрим судебную практику по таким сооружениям, как заборы и ограждения, которые являются очень частыми спутниками при капитальном строительстве других объектов. Сразу отметим, что временные ограждения нам не интересны, так как позицию судов по временным постройкам мы уже выяснили в первой части статьи.
Обратим внимание на Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2011 по делу N А11-14125/2009, где рассматривался иск одной организации к другой о признании недействительным договора купли-продажи земельного участка с расположенным на нем железобетонным ограждением, поставленным на кадастровый учет.
Истец по делу полагал, что при заключении договора купли-продажи участка были нарушены требования п. 4 ст. 35 ЗК РФ, согласно которым не допускается отчуждение земельного участка без находящихся на нем здания, строения, сооружения в случае, если они принадлежат одному лицу. Суд отказал истцу в удовлетворении требований, придя к выводу, что железобетонное ограждение, находящееся на проданном земельном участке, не является недвижимым имуществом.
Судьи отметили, что в пп. 5 п. 1 ст. 1 ЗК РФ закреплен принцип единства судьбы земельных участков и прочно связанных с ними объектов, в соответствии с которым все прочно связанные с земельными участками объекты следуют судьбе земельных участков, за исключением случаев, установленных федеральными законами. Судьи, ссылаясь на п. 1 ст. 130 ГК РФ, также указали, что понятие «недвижимость» — правовая категория, поэтому признание объекта недвижимым в качестве объекта гражданских прав невозможно на том лишь основании, что он прочно связан с землей и на него оформлен технический паспорт, и пришли к выводу, что железобетонное ограждение, находящееся на проданном земельном участке, не является недвижимым имуществом, несмотря на наличие зарегистрированного на него права собственности. Судьи указали, что проведение в отношении сооружений технического и кадастрового учета — это следствие, а не причина распространения на конкретный объект правового режима недвижимого имущества и что осуществление в отношении него технического учета автоматически не может служить основанием для признания объекта недвижимостью. Кроме того, судьи отметили, что сама по себе государственная регистрация объекта не определяет его статус в качестве недвижимого, поскольку для этого необходимо наличие определенных признаков, в частности неразрывной связи с земельным участком.
Также суд сослался на ст. 135 ГК РФ, в которой сказано, что вещь, предназначенная для обслуживания другой, главной вещи и связанная с ней общим назначением, следует судьбе главной вещи, указав при этом, что ограждения относятся к принадлежностям главной вещи, так как предназначены для ее обслуживания (как устройство для защиты или предупреждения проникновения и т.п.), и сами по себе самостоятельными объектами гражданских прав не являются. В связи с этим судьи заключили, что возникновение права собственности на ограждение, являющееся принадлежностью земельного участка, возможно при наличии права собственности на земельный участок.
Примечание. Государственная регистрация объекта (ограждения) не определяет его статус как недвижимого имущества, поскольку для этого необходимо наличие определенных признаков, в том числе неразрывной связи с земельным участком (Определение ВАС РФ от 25.08.2011 N ВАС-6087/11).
Последовательность действий узаконить самострой
Когда постройка уже возведена, остается лишь выбирать, каким именно способом удастся урегулировать проблему самостроя:
- более простой вариант – административный порядок согласования;
- при возникших затруднениях – через исковое заявление в суд.
Кого будет штрафовать ФНС, а кому насчитывать повышенный налог
Кроме того, Федеральная налоговая службы дала разъяснения, что в 2022 году планируется взимать налог с повышенным коэффициентом и взыскивать штрафы с некоторых землепользователей-нарушителей.
К примеру, если гражданин поставил баню на земельном участке, который по целевому назначению не предназначен для возведения таких построек — такому гражданину придётся заплатить штраф за нецелевое использование земли (ст. 8.8 КоАП РФ). Как разъяснил в этой связи Росреестр — баню можно устанавливать только на приусадебном участке земель для ЛПХ и нельзя ставить на участках для ведения огородничества, а также на землях для ЛПХ, если они относятся к категории «полевые», то есть предназначены для выращивая сельхозпродукции.
Также повышенный налоговый коэффициент будет применяться в случае, если собственник использует строение (баню, сарай летнюю кухню) в предпринимательских целях, то есть, по-простому, сдаёт свой жилой дом вместе с этой баней в аренду. В этом случае, если этот факт станет известен налоговому органу (а скоро без внесения в единый государственный реестр аренды сдать квартиры и дома уже будет нельзя) – ставка налога по такому объекту будет увеличена в несколько раз.
В 2022 году начали действовать новые налоги на бани, теплицы, туалеты и сараи. Теперь, после внесения изменений в Налоговый кодек РФ, постройки в виде бань, теплиц и сараев признаются полноценными объектами налогообложения. То есть отныне — это объекты недвижимого имущества, которые наравне с жилым домом подлежат налогообложению. Это должно было произойти еще в 2016 году, когда были внесены изменения в Налоговый кодекс, однако до 2022 года налоговые органы брали паузу с налоговым контролем. Но теперь время пришло!
Росреестр и Федеральная налоговая служба оперативно выпустили свои разъяснения относительно действия новых изменений учёта и налогообложения хозяйственных построек граждан на земельных участках. Вот что нового разъяснили эти ведомства:
Информация Федеральной налоговой службы от 3 марта 2021 г. “Об основных изменениях по налогу на имущество физлиц с 2021 года”
Обзор документа
С 2021 года не производится определение налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Таким образом, во всех субъектах РФ завершился переход к применению в качестве налоговой базы кадастровой стоимости. Для расчета налога за 2020 год инвентаризационная стоимость применяться не будет.
В регионах, где налоговый период 2020 года является первым, вторым или третьим с начала применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, для расчета налога будет использован коэффициент 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно. Для субъектов РФ с третьего года применения кадастровой стоимости налог рассчитывается с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста, за исключением случаев, указанных в п. 8.1 ст. 408 НК РФ.
Ранее при обращении с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет его суммы производился не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения. После вступления в силу Федерального закона от 23.11.
2020 N 374-ФЗ отменены условия, ограничивающие количество периодов, за которые может проводиться такой перерасчет. Теперь налоговая льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на её реализацию.
С 2021 года установлена процедура рассмотрения налоговым органом заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения.
По его результатам налоговый орган направляет заявителю уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением такого объекта с указанием основания прекращения исчисления налога, либо сообщение об отсутствии оснований для прекращения его исчисления с указанием причин отказа.
Кроме того, с 2021 года установлен понижающий коэффициент, применяемый при расчете налога начиная с 2020 года.
Так, для объекта, образованного начиная с четвертого года применения в регионе в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, сумма налога подлежит уплате с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта.
Правило не применяется при исчислении налога для объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Исключение — гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах налогообложения.