Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отвечает ИП по своим долгам?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Что делать дальше после регистрации ИП? Решить вопрос с кассой. Использование ККТ стало обязательным почти при всех наличных расчётах с частными лицами (населением). Осталось несколько видов деятельности на патенте, которые разрешают реализовывать товары и услуги без кассового чека (например, продажа газет и журналов, ремонт обуви, и т.д.).
Для ИП в 2023 году доступно 5 режимов налогообложения: 1 основной (ОСНО) и 4 дополнительных (ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН).
В случае если ИП не выбрал налоговый режим при регистрации, это можно будет сделать после ее прохождения, иначе придется работать на ОСНО. Это крайне невыгодный вид налогообложения, поскольку предприниматель должен осуществлять бухгалтерский учет в полном объеме.
Зачастую после регистрации лучше выбрать такой льготный налоговый режим, как УСН.
Срок перехода на УCН составляет 30 дней c даты регистрации ИП или до 31 декабря текущего года при переходе на упрощенку c нового года (необходимо подать форму заявления № 26.2-1). Не соблюдая срок предоставления заявления, перейти на УСН возможно лишь в следующем году.
Данный этап предусмотрен для ИП, планирующих вести одно из направлений деятельности прописанных в ст. 12 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности».
ИП, для получения лицензии, необходимо обратиться в орган, занимающийся лицензированием выбранного Вами вида деятельности (разрешение на осуществление медицинской деятельности — Министерство здравоохранения, услуги связи — Федеральное агентство связи, туристические услуги — Федеральное агентство по туризму).
Важно! Перечень документов для получения лицензии зависит от выбранного вида деятельности. Справочную информацию можно узнать в лицензирующем органе.
ИП обязан пройти все вышеперечисленные этапы перед началом деятельности, чтобы в дальнейшем работать в соответствии с действующим законодательством.
Организация работы с кассой
Также если деятельность предусматривает расчёты с организациями наличными деньгами в сумме до 100 тысяч рублей, касса нужна обязательно.
Чтобы начать работу с кассой, нужно:
- приобрести кассовый аппарат и фискальный накопитель;
- заказать свою электронно-цифровую подпись (ЭЦП);
- заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД);
- зарегистрировать кассу в налоговой инспекции через личный кабинет на сайте ФНС или через ОФД;
- получить карту ККТ.
Открытие расчётного счёта
В список дальнейших действий после регистрации ИП входит и открытие расчётного счёта. По закону его иметь не обязательно, — можно использовать лицевой счёт физлица для проведения платежей. Но в спорных ситуациях будет трудно разделить свои собственные и предпринимательские деньги. Да и доверия к ИП, который не удосужился открыть отдельный расчётный счёт, ожидать не приходится.
Так как конкуренция в банковской сфере довольно высокая, можно выбрать самые благоприятные условия для расчётно-кассового обслуживания. Это может быть бесплатное открытие и обслуживание счёта в течение нескольких месяцев. Бесплатные карты для работников и низкие тарифы по получению наличных и переводам.
Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»
Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.
Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.
Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».
Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:
|
Страхование |
Итого |
|
|
Пенсионное |
Медицинское |
|
|
32 448 ₽ |
8 426 ₽ |
40 874 ₽ |
Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.
Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.
Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».
Открытие расчетного счета при открытии ИП
Согласно закону, индивидуальные предприниматели не обязаны открывать расчетный счет в банке. Однако на практике сегодня сложно представить бизнес, который рассчитывается только наличными. И дело здесь уже не только в удобстве и увеличении числа способов оплаты. Зачастую сегодняшние потребители не обременяют себя ношением наличных средств, а при отсутствии таковых могут расплатиться с вами кредиткой.
Кроме того, в обязательном порядке расчетный счет для ИП понадобится, если:
-
планируется заключение договоров с другими ИП или организациями на сумму свыше 100 тыс. рублей. Оплата по подобным договорам осуществляется только в безналичной форме.
-
установлен лимит остатка наличных денежных средств по кассе (с 2014 года ИП и небольшие организации могут не устанавливать лимит, но для этого нужно издать специальный приказ). По правилам кассовой дисциплины все наличные денежные средства предприятия, сверх установленного лимита на конец рабочего дня, необходимо сдавать в банк для внесения на расчетный счет.
Административная ответственность
Предпринимателя можно привлечь к административной ответственности в случаях, если:
- у бизнесмена имеется задолженность по уплате налогов, сборов, пошлин и взносов;
- предприниматель нарушил срок постановки на учет как ИП в государственных внебюджетных фондах;
- бизнесмен не уведомил соответствующие органы и смене вида деятельности, установке ККТ, привлечении к работе иностранных сотрудников;
- предприниматель нарушил правила ведения кассовых операций;
- ИП ведет деятельность с нарушением правил пожарной безопасности;
- бизнесмен продает некачественные товары;
- нарушаются правила добросовестной конкуренции;
- предприниматель не соблюдает положения трудового законодательства.
Определиться, по какой системе удобнее и выгоднее платить налоги, имеет смысл еще до регистрации ИП. Дело в том, что при отсутствии заявления о переходе на спец. режим предприниматели работают по общей системе налогообложения — ОСНО. Для ИП эта система обычно невыгодна, поскольку дает заметную налоговую нагрузку и требует довольно сложного документооборота. В отдельных случаях ее применение имеет смысл — например, если вы планируете приобретение жилья, ОСНО даст вам возможность получить имущественный вычет. Также ее выбирают бизнесмены, заинтересованные в налоговых вычетах по НДС и работающие с импортом товаров. В иных ситуациях логичнее выбрать один из специальных режимов налогообложения.
Вам доступны четыре спец. режима: упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):
- Наиболее универсальный спецрежим — это УСН. Если количество ваших работников не превышает 100 человек и вы не планируете продавать подакцизные товары или добывать полезные ископаемые, то можно остановиться на упрощенной системе. При этом спецрежиме вы будете уплачивать единый налог и подавать налоговую декларацию раз в год, бухгалтерскую отчетность вести не придется. Никаких требований к виду деятельности для этого спецрежима нет, поэтому его применение можно запланировать даже в случае, если вы не до конца понимаете, как именно будет развиваться ваш бизнес после регистрации ИП.
Сначала нужно выбрать, какой вариант спецрежима вам подходит больше: «Доходы» (ставка будет 6%) или «Доходы минус расходы» (ставка 15%). Уведомить инспекцию о переходе на спецрежим вы сможете только во время регистрации и в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, для начала применения УСН придется ждать начала следующего года.
Встать на УСН в инспекцию по месту жительства нужно, подав уведомление по форме № 26.2–1. Порядок перехода на УСН — уведомительный, то есть инспекция не сможет вам отказать в момент подачи уведомления. Но если позже выяснится, что по каким-то причинам вы были не вправе применять УСН, последствия будут неприятными: за весь период неправомерного применения спецрежима вам начислят налоги по общей системе, а также штрафы за просрочки и пропуски сроков подачи деклараций. Поэтому максимально внимательно отнеситесь к правилам применения спецрежима. -
ПСН заключается в предельно упрощенном варианте уплаты налога: вы приобретаете патент на определенный вид деятельности и на срок от 1 до 12 месяцев, выплачиваете его стоимость (до окончания налогового периода, фактически — авансом) и приступаете к работе. Налоговая ставка по ПСН — 6% с потенциально возможного годового дохода, который каждым регионом устанавливается отдельно. Налоговую отчетность вести не нужно, доходы и расходы подсчитываются только для отслеживания разрешенного лимита.
Если у вас не более 15 работников (по всем видам деятельности, не только патентным), а доход (по всем патентам) планируется не более 60 млн. руб. в год, то ПСН может подойти. Для ее оформления, в первую очередь, убедитесь, что ваш вид деятельности допускает применение патента. Учитывайте, что в некоторых регионах список таких видов шире, чем федеральный. Заявление на применение ПСН можно подать как при постановке на учет в качестве ИП, так и в любой момент после — главное, сделать это не позднее, чем за 10 рабочих дней до того, как вы начнете работать в выбранной для патента сфере. - НПД — это новый самостоятельный налоговый режим, который предназначен для физ. лиц и ИП. Работающие на НПД являются самозанятыми, реализуют товары и услуги, созданные и оказанные ими лично, и не могут нанимать сотрудников. Доходы за год должны быть не более 2,4 млн руб. Размер налога: 4 % при работе с физ. лицами или 6 % при работе с другими ИП и юр. лицами.
-
Единый сельскохозяйственный налог вы можете применять, если производите сельскохозяйственную продукцию, оказываете услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства. Общий доход должен на 70 и более процентов состоять из прибыли от этой деятельности. Схема начисления ЕСХН: это налог 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Региональными законами может быть предусмотрена пониженная ставка.
Перейти на ЕСХН, как и на УСН, можно, подав заявление вместе с регистрационными документами, в течение 30 дней после открытия ИП или с начала нового календарного года.
Для осуществления безналичных расчётов и использования онлайн-кассы, для увеличения круга контрагентов, обеспечения безопасности денежных средств и надежности расчетов ИП понадобится открыть расчетный счёт в банке. Для этого нужно обратиться в банк и заключить договор на расчётно-кассовое обслуживание или РКО.
Обычно банки запрашивают у ИП такой набор документов:
- Паспорт
- Заявление на открытие счета
- ИНН
- ОГРНИП
- Выписка из ЕГРИП
- Справка из Росстата
Какие обязанности лежат на ИП
Основные обязанности ИП, решившего заняться бизнесом и открыть свое предприятие или агентство в России:
- соблюдение законодательных и правовых норм. Для этого он должен обладать знаниями налогового и гражданского права, чтобы не допускать нарушений;
- обязательно оформлять все денежные операции в соответствии с требованиями, то есть письменно заключать трудовые договора, контракты на поставку и продажу товаров, соглашения между партнерами и инвесторами;
- получение лицензии на осуществление отдельных видов деятельности исключительно до ее начала, а не после. Получение лицензии во время оказания деятельности — серьезное правонарушение в сфере индивидуального предпринимательства, караемое законом;
Индивидуальный предприниматель — физическое лицо или юридическое?
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо. Но, в отличие от обычного физлица, к бизнесмену в статусе ИП есть дополнительные требования.
💼 Пример
Когда ИП нанимает сотрудников, то берет на себя обязанности налогового агента наравне с юридическим лицом, то есть должен зарегистрироваться в ПФР, Фонде социального страхования, платить за работников НДФЛ, страховые взносы и сдавать по ним отчетность.
Отличия от юридических лиц
- Госпошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше. В целом процедура регистрации намного проще и документов требуется меньше.
- Индивидуальному предпринимателю не требуется устав и уставной капитал, но отвечает по своим обязательствам он всем своим имуществом.
- Предприниматель не организация. Индивидуальному предпринимателю невозможно назначить полноправного и ответственного директора.
- ИП не имеет кассовой дисциплины и может распоряжаться средствами на счету как угодно. Также предприниматель принимает хозяйственные решения без протоколирования. Это не распространяется на работу с ККМ и БСО.
- Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес только на себя в отличие от юридических лиц, где возможна регистрация двух и более учредителей. Индивидуальное предпринимательство нельзя продать или переоформить.
- У наёмного работника ИП меньше прав, чем у наёмника у организации. И хотя в ТК почти по всем статьям организации и предприниматели приравнены, всё таки остаются исключения. Например, при ликвидации организации наёмнику обязаны заплатить компенсацию. При закрытии ИП такая обязанность есть только, если она прописана в трудовом договоре.
Налоги и отчеты ИП на УСН
Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:
На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.
Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по УСН | Раз в год, до 30 апреля следующего года |
| Книга учета доходов и расходов | По запросу налоговой |
Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Налоги и отчеты ИП на ЕСХН
Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.
В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.
| Налог | Ставка | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Единый налог на ЕСХН | 6% с разницы между доходами и расходами | До 25 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; |
Шаг № 6. Открываем расчётный счёт.
Сразу стоит оговориться, что это действие не обязательно для индивидуального предпринимателя. Есть множество сфер деятельности мелкого бизнеса, где счёт не требуется.
Но вот, например, если вы планируете осуществлять действия в нише крупной оптовой торговли, либо же вам нужно будет заключать договор с крупными компаниями-производителями товара, то без расчётного счёта вряд ли обойтись.
Для того, чтобы открыть счёт, подойдёт любое отделение банка. Здесь советовать нечего, выбирайте сами, какой больше нравится, или какой предлагает, на ваш взгляд, более выгодные условия.
Однако помните вот что. Если вы открываете счёт в региональном банке, то готовьтесь к возможным трудностям при переводах на иностранные счета. Для работы с партнёрами из-за границы лучше всё-таки воспользоваться услугами банков федерального значения.
Узнать регистрационный номер ПФР
Во вторую очередь: Вам необходимо узнать свой регистрационный номер в пенсионном фонде (ПФР).
После осуществления постановки на учет в ИФНС нет необходимости самостоятельно обращаться в ПФР, чтобы встать на учет, так как налоговый орган делает это самостоятельно, а уведомление с регистрационным номером ПФР придет вам на адрес прописки в течении двух недель. В случае если у вас нет возможности получить письмо, то вам необходимо в течение 1 недели после регистрации заказать выписку ЕГРИП в территориальной налоговой инспекции или на сайте налоговой сформировать выписку в электронной форме, в которой будет вся информация по фондам.