Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимиты по УСН на 2022 год доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Им дадут переходный период, во время которого налог придется платить по повышенным ставкам. А еще с этого года изменились лимиты по УСН, расширился список расходов и появился экспериментальный режим АУСН.
Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2022 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников дополнительно нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.
Кто может применять нулевую ставку по УСН, то есть вовсе не платить налог, даже если есть прибыль? Расскажем, у кого и в каких регионах есть такое право в 2022 году и надо ли его подтверждать.
Условия переходного периода по УСН
В таком случае налоговики могут доказать фиктивность займа, и право на применение УСН будет утрачено, если с его учетом доход превысит лимит.
Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, банки, страховщики, частные кадровые агентства, игорные заведения, производители подакцизных товаров и прочие компании, виды деятельности которых перечислены в ст. 346.12 НК РФ.
Для поддержки бизнеса в период санкций регионам разрешили снова вводить нулевую ставку по УСН (закон от 26.03.2022 № 66-ФЗ). Налоговые каникулы будут доступны для предпринимателей, которые перешли на УСН или ПСН в течение двух лет после регистрации. Закончатся они в январе 2024 года.
Действующие фирмы и ИП, которые планируют переход на УСН с 1 января 2023 года, должны соблюсти лимит доходов за 9 месяцев 2022 (с января по сентябрь), указанный в п. 2 ст. 346.12 НК и с поправкой на коэффициент-дефлятор 2022 года.
Если вы уже ведете бизнес, но не успели перейти на УСН с начала 2022, это можно будет сделать только с 2023 года. Для этого подайте в ФНС до 31 декабря 2022 уведомление по форме N 26.2-1.
Он будет доступен организациям и ИП с выручкой до 60 млн рублей в год и численностью сотрудников до 5 человек.
УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.
УСН в 2022: новые лимиты и новые правила
Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.
Налогоплательщики, чьи доходы в 2022 году превысят 164,4 млн рублей и не более 219,2 млн рублей, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам: 8 % для УСН «доходы», 20 % для УСН «доходы минус расходы».
В этом случае придется платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.
Предприятия на УСН должны изменить форму отчета уже за текущий год. Вы можете проверить бланк самостоятельно или подключить сервис СБИС. С ним все необходимые обновления форм будут происходить автоматически и безошибочно.
Минфин сообщил, что для применения упрощенки с 2022 года величина предельного дохода должна индексироваться на коэффициент-дефлятор 2022 года.
К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог.
По новым правилам упрощенцы не слетают с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них действует переходный период, во время которого увеличиваются ставки налога.
С 01.01.2022 они повышаются в 1,069 раза на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ и на ОПС.
Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 219,2 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.
И сравнивать полученные значения с указанными лимитами. Если хотя бы один показатель выходит за базовые рамки, нужно переходить на повышенную ставку налога по УСН, а если за повышенные — на общий режим налогообложения.
Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют. Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа.
На индивидуальных предпринимателей лимит доходов для перехода на УСН не распространяется. Но лимиты, которые позволяют применять упрощёнку (то есть 200 млн рублей и 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора), действуют не только для организаций, но и для ИП.
Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.
Базовые ставки для УСН «Доходы» — 6% и УСН «Доходы—Расходы» — 15% установлены для предпринимателей и фирм с годовым доходом до 150 млн руб. и штатом до 100 человек. Остаточная стоимость ОС при этом не должна превышать 150 млн руб.
Хранение расходных документов на УСН «доходы»
При превышении порога 200 млн руб. — предприятие автоматом слетает с упрощенки на ОСНО. В обязательном порядке «упрощенцы» с объектом «Доходы-расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке в 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог.
Сервис мгновенного обмена электронными документами внутри компании и с контрагентами. Интегрируется в любую учетную систему, экономит время, избавляет от бумажных документов, повышает информационную безопасность.
Организации, принимающие участие в тесте, смогут не переводить НДС, если их годовой доход останется в пределах 2 млрд руб. Также они смогут использовать пониженные тарифы (15%), если число их работников не выйдет за 1,5 тыс.
Коэффициенты-дефляторы для УСН в 2022 году
На УСН обязательно нужно сохранять документы, которые обосновывают расходы. Не требуется подтверждать лишь цифры, не имеющие значения при начислении налога.
ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета.
Действует эта ставка только для ИП, которые зарегистрировались впервые в жизни. Применять ее можно в течение двух налоговых периодов (лет) после регистрации.
С 1 марта 2022 года законом от 02.07.2021 № 311-ФЗ, в ТК РФ вводится новая статья 214.1 «Запрет на работу в опасных условиях труда».
Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1-6% для отдельного бизнеса.
На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%.
Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.
Новые правила по УСН с 2021 года позволяют организациям и ИП оставаться на спецрежиме при некотором превышении лимитов по численности и доходу. Заплатить за это придется повышенной налоговой ставкой. Но это лучше, чем переходить на уплату налога на прибыль и НДС.
Упрощенная система налогообложения: изменения с 2022 года
Налоговая будет жестче проверять подписантов налоговых деклараций и расчетов. С номинальным или «неживым» директором сдать отчетность будет сложно.
Особенно часто меняется предельный размер дохода, поэтому для плательщиков УСН важно учитывать лимит по выручке, установленный на 2022 год. Кроме того, стоит проверить, знаете ли вы про другие условия применения упрощённой системы.
Перейти на УСН с 1 января можно при условии, что за первые 3 квартала предыдущего года доход бизнеса не превышает 112,5 млн руб.
Изменение расчета по страховым взносам
Добавьте доходы и скачайте готовые платёжки. Получите 30 дней в подарок при регистрации.
Платить налог по обычной ставке можно до тех пор, пока доход и численность находятся в рамках базовых лимитов.
К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2022 году.