Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по НДС в 2022 году форма». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Не допускайте промахов при заполнении декларации или при платежах в бюджет, чтобы не было неприятностей.
Подробная инструкция по заполнению налоговой декларации на налог на добавочную стоимость. Рассмотрим процесс заполнения, пример бланков и штрафы за несвоевременную сдачу.
Что нового в 2022 году
В этом разделе нужно указать наименование и ИНН налогоплательщика, за которого ООО перечисляет НДС в бюджет (то есть выполняет функции налогового агента). Кроме того, вносится КБК, ОКТМО налогового агента, сумма НДС к уплате агентом и код операции из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации. Если операция уже проведена, сумма налога указывается в строке 080.
Если налог платится поквартально, то ставится код «3». Для платежей, налоговым периодом по которым является год, в графе 3 указывается отчётный период.
Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.
Опубликована новая декларация по НДС
У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму налога сразу, а разбить ее на равные платежи и перечислить в бюджет в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
В графе 221 заполняется:
- по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
- по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество реализовало объекты недвижимого имущества взаимозависимому лицу, установлен факт занижения им выручки от реализации недвижимого имущества.
Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации.
Самозанятость — это налоговый режим, на котором уплачивается налог на профессиональный доход (НПД). Общепринятой является практика применения НПД физлицами. Однако индивидуальные предприниматели также могут стать самозанятыми.
Заполняется автоматически, например, при покупке работ-услуг у иностранцев, аренде муниципального имущества. В этих случаях налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС и должен удержать налог из вознаграждения в адрес продавца. Затем — перечислить его в бюджет.
Если вы уложитесь в этот срок, то датой подачи декларации будет считаться дата представления первоначальной декларации (той, которая была с ошибками).
Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации. Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные. В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9.
По-прежнему отчет по НДС сдают в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Применительно к 1 кварталу 2022 года это будет 25 апреля – понедельник. Переносов нет.
Здесь отражаются операции, по которым НДС платить не требуется. Запоминать, какие именно операции, не надо: они все перечислены в заголовке этого раздела.
По-прежнему отчет по НДС сдают в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Применительно к 1 кварталу 2022 года это будет 25 апреля – понедельник. Переносов нет.
Здесь отражаются вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:
- ранее подтверждали ставку НДС 0%;
- показали, что не подтвердили ставку НДС 0%.
Сдавать декларацию нужно ежеквартально – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (налоговый период по НДС – квартал). Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок представления декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Срок сдачи декларации в 2022 году
Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих операций. При этом в форме декларации, предназначенной для заполнения в формате PDF (то есть для дальнейшей печати), разделы 8-12 отсутствуют.
То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее.
Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В новой декларации по НДС нужно проставлять коды, которые указаны в Приложении №3 к Приказу ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@.
В строке 010 укажите ОКТМО, в строке 020 — КБК. В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Декларацию по НДС за I квартал нужно представить по обновленной форме. Мы расскажем, что изменилось в декларации, а также о нюансах ее представления.
Помимо критичных контрольных соотношений, о которых мы сказали выше, существуют и обычные контрольные соотношения.
В случае одновременного использования налогоплательщиком нескольких оснований для применения заявительного порядка возмещения налога по строке 055 отражают несколько соответствующих кодов.
Эксперт отметила, что в разделе 1 декларации по НДС появились новые строки 055 и 056 для указания кода основания для применения заявительного порядка возмещения НДС и суммы налога, заявленного к возмещению.
Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.
Семинары (вебинары) 1С:Консалтинг: «Учет и налогообложение зарплаты работников бюджетной сферы в 2022 году.
Централизованный порядок «НДС в одну ИФНС» относится и к иностранным организациям, имеющим несколько обособок в РФ. Иностранной компании нужно выбрать одну ИФНС для сдачи деклараций по НДС и письменно уведомить об этом выборе налоговые органы по месту нахождения всех обособленных подразделений.
Условно этот раздел можно поделить на две части: в одной отражаются операции, связанные с начислением НДС (налоговая база — графа 3, ставка — графа 4 и сумма НДС — графа 5), в другой — налоговые вычеты.
В бизнесе бывают периоды, когда платить налоги не с чего. Но это не освобождает от необходимости подавать отчётность. В определённых случаях вместо нескольких нулевых форм в ИФНС можно направить одну, которая называется единая упрощённая декларация.
Следует обратить внимание на то, что налоговым периодом по НДС является квартал, поэтому при подаче декларации за I квартал нужно выбрать код «21», за II квартал – «22» и т.д.
Общая сумма налога должна быть указана в строке 118. Она будет равна сумме НДС по строкам 010-080 и 105-115.
В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета. Новые строки 055 и 056 нужно заполнить, если вы возмещаете НДС в заявительном порядке. В строке 055 укажите код, который соответствует основанию, дающему право на заявительный порядок.
Новая декларация по НДС: скачать бланк
Например, ООО открылось в начале 2022 года, осталось на ОСНО, но деятельности так и не вело. По окончании 1 квартала ему необходимо отчитаться по НДС и налогу на прибыль. Можно подать по каждому из них нулевой отчёт в установленный срок. Но также допустимо до 20 апреля направить в ИФНС упрощённую декларацию, заполнив её по налогам на добавленную стоимость и на прибыль.
Как заполнить уточненную декларацию, если завышена (занижена) налоговая база либо сумма налоговых вычетов?
Утверждены изменения в форму декларации по НДС, порядок ее заполнения, а также форматы представления в электронном виде.