Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как учитывать НДФЛ иностранцев с патентами в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В течение 30 дней инспекция проверяет все документы и после сама уведомляет работодателя о праве работника на вычет.
Фиксированный платеж ежегодно индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год.
Учет НДФЛ иностранцев на патенте
Для этого подается заявление из Приложения № 1 к Приказу МВД от 19.06.2017 г. № 392. Решение о выдаче разрешения или отказа в нем принимается госорганами не позже 30 календарных дней с момента поступления заявления.
Если указанные объекты у его есть, то работодателю не нужно подавать в ИФНС заявление о постановке на учет мигранта. В этой ситуации МВД самостоятельно извещает налоговиков о факте учета или регистрации этого физлица.
Минфин РФ в письме от 22.01.2020 № 03-04-05/3343 отмечает, что наличие статуса налоговых резидентов РФ определяется на каждую дату получения ими дохода.
Фиксированные авансы по НДФЛ платятся за период действия патента в размере 1 200 руб./мес., причем до дня начала срока, на который оформляется либо продлевается патент. Этот платеж нужно индексировать на коэффициент-дефлятор на определенный календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (определяется на календарный год законодательством субъекта РФ).
Иностранный гражданин может одновременно иметь и патент, и РВП.
- Получение РВП не приводит к аннулированию патента.
- Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Аннулирование патента в связи с получением иностранным гражданином РВП в этом пункте не поименовано.
- Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002
№ 115-ФЗ).
Обновления по работе с иностранцами в 2022 году
Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно.
Если патент выдан в 2019 году, но его срок заканчивается в 2020 году, то пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2020 год не нужно. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов (Письма ФНС РФ от 27.01.2016 г. №БС-4-11/1052, Минфина РФ от 19.03.2018 г. № 03-04-07/17158).
В Московской области на 2022 год установлен коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, в размере 2,483165 (закон Московской области от 29.11.2021 № 232/2021-ОЗ).
Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
С 29 декабря 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 01.07.2021 №274-ФЗ, согласно которому иностранцы старше 6 лет, въезжающие на территорию РФ обязаны пройти медицинский осмотр и процедуру дактилоскопии и фотографирования. Исключение только для граждан Беларуси. Иностранные граждане сдают отпечатки и делают фото только один раз, а к врачам придется ходить каждые три месяца.
Семинары (вебинары) 1С:Консалтинг: «Учет и налогообложение зарплаты работников бюджетной сферы в 2022 году. Базовая сумма фиксированного платежа установлена в размере 1 200 рублей и подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности труда, устанавливаемый субъектами РФ.
Нерезидент оформлен с 17 мая 2021. Патент начал платить с 26 февраля 2021 ежемесячно по 4000. В налоговую заявление на зачет было подано в мае. Получено только в ноябре (из-за их технического сбоя). Как это отразить в программе? Надо ли каждый авансовый платеж заносить отдельно? Какую ставить дату уведомления?
Как в 1С вести учет авансовых платежей по НДФЛ иностранных работников
Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.
Безвизовые мигранты могут легально работать только на основании патента, заплатив за период его действия фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. А работодатель уменьшает на эти платежи НДФЛ, исчисленный с зарплаты мигранта. Но как быть, если иностранец получил разрешение на временное проживание, а срок действия патента еще не истек? Можно продолжать уменьшать НДФЛ на авансовые платежи?
НК) было написано, что соцвычет даем с начала месяца, в котором человек обратился с заявлением. Теперь такой конкретики нет. Что это значит? Неважно, в каком месяце ИФНС прислала документы о праве человека на вычет. Предоставить вычет придется с начала года. То есть если получили уведомление в феврале и т.д., надо пересчитать базу по НДФЛ с начала года.
А работодатель уменьшает на эти платежи НДФЛ, исчисленный с зарплаты мигранта. Но как быть, если иностранец получил разрешение на временное проживание, а срок действия патента еще не истек? Можно продолжать уменьшать НДФЛ на авансовые платежи?
Гранты, премии, призы, подарки в денежной и (или) натуральной форме, полученные физлицом по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях.
В зависимости от гражданской принадлежности, временно пребывающий иностранец въезжает в Россию с визой или без.
С 1 января 2022 года меняется сумма платежа по патенту и код бюджетной классификации. Если в чеке неверные значения, то патент считается недействительным, а работодатель получит штраф за сотрудника без документов.
Суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2020 год, могут быть учтены налоговым агентом при уменьшении исчисленной суммы налога за 2020 год после получения в установленном порядке налоговым агентом уведомления на 2020 год.
Если по налогообложению, например НДФЛ, то нужно учесть, что по правилу, установленному п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами для целей налогообложения НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Новшества 2022 для НДФЛ-агентов
Письмо для высококвалифицированных специалистов, но так как формулировку в НК одинаковые, то считаю, что он применимо и к патентщикам.
Иными словами, если иностранец работает у нескольких работодателей в течение года, уменьшение производится только у одного налогового агента.
Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, в которой оформлен сотрудник. В поле Дата укажите дату регистрации уведомления. В поле Налоговый период укажите год, в котором будет зачтен авансовый платеж. По умолчанию – текущий год. В поле Сотрудник выберите сотрудника, по которому регистрируется уплата авансового платежа по НДФЛ.
Авансовый платеж можно внести одним документом, только учтите, что зачет будет применяться от даты операции, указанной в документе.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.
Одни категории временно пребывающих на территории России иностранных граждан должны получать патент, а другие нет. Это зависит от режима пребывания на территории России: установлен ли для въезда граждан данной страны безвизовый режим въезда или нет (Письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд).
- Обязательно получить патент должны граждане, пребывающие на территорию России, в порядке, не требующем получения визы, и достигшие 18 лет:
С этого года по агентскому НДФЛ несколько значимых поправок. Так, о праве работника на тот или иной вычет работодателю будет сообщать инспекция, а не сам работник. Социальные вычеты сотруднику работодатель будет предоставлять с начала года, так же, как и имущественные.
Но с другой стороны, патент по 21 сентября 2019 г. все-таки еще является действующим. С вопросом, как поступать в сложившейся ситуации, мы обратились к специалисту ФНС.
Минфин России в письме от 26.12.2018 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.
В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.
Отдельно следует указать, что на нерезидентов распространяется тот же принцип, что и на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ (письмо Минфина России от 29.10.2012 № 03-04-05/4-1226).
Изменения, которые коснутся иностранных граждан в 2022 году
Иностранцы обязаны документально подтверждать знание русского языка, а также истории и основ законодательства РФ.
Если физлицо получило временное убежище, то оно не относится к категории временно или постоянно проживающих.
Учет авансовых платежей иностранцев по НДФЛ в 2022 году в программах 1С
Поддержка предпринимателей на ранней стадии их деятельности (консультационные, бухгалтерские и юридические услуги, а также проведение образовательных тренингов и семинаров).
Устроиться на работу иностранцы с РВП могут так же как россияне. Единственный нюанс — иностранец может работать только в том регионе, где выдали РВП.
Каких-либо иных оснований, при которых уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей не производится, НК РФ не установлено.