Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение ООО в 2022 году на УСН». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговая отчётность на УСН представлена одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок не позже 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.
Для УСН компаний основные изменения на 2022 год связаны с индексацией лимита доходов для перехода на УСН с 1 января 2022 года. Помимо этого, за прошедший год нужно отчитываться по новой форме, можно учесть все коронавирусные расходы.
Минэкономразвития приказом от 28.10.2021 № 654 утвердило новый коэффициент-дефлятор для работы на УСН в 2022 году.
Утрата права на применение УСН
Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС.
Госдума рассматривает законопроект об автоматической упрощенной системе налогообложения. АУСН разработали для малого бизнеса: предприятия со штатом до 5 человек, доходом до 60 млн руб. смогут отказаться от заполнения деклараций, уплаты страховых взносов.
Учет ведется кассовым методом. Это значит, что запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\nКак рассчитать налог при УСН 15%?\n\n\nРазница между доходами и расходами — это облагаемая база при УСН.
Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия.
Плюсы и минусы УСН для ООО по сравнению с ОСНО
Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек.
Анонсировано, что ФНС будет еще тщательнее рассматривать лиц, которые подписывают декларации и расчеты.
Если же компания только зарегистрировалась в ЕГРИП, то пользоваться упрощенкой можно с этого момента, т.е. ждать окончания года не нужно. На этих же условиях разрешено работать и реорганизованным фирмам.
Какие требования по УСН для ООО
Срок подачи уведомления установлен, как 31 декабря. В 2021 году это будет выходной день, так что крайний срок подачи уведомления сдвинется на 10.01.2022 в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Не нужно уплачивать: налоги на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ, страховые взносы. Не требуется подавать РСВ. Нет социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
В следующем году стартует пилот по постепенной замене налоговых режимов для кафе, ресторанов, столовых и так далее.
Если бизнес не попал в список из Постановления № 512, стоит проверить, нет ли в вашем регионе своей отсрочки. О них расскажем ниже.
Вести бизнес с минимальной нагрузкой по уплате сборов смогут фирмы с максимальной прибылью за три квартала до 200 млн. рублей, причем эта цифра уже должна быть умножена на коэффициент-дефлятор, который в 2022 году вырастет до 1,032. Но для исчисления по стандартным и максимальным ставкам ─ 1,096.
Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.
Предприятия на УСН должны изменить форму отчета уже за текущий год. Вы можете проверить бланк самостоятельно или подключить сервис СБИС. С ним все необходимые обновления форм будут происходить автоматически и безошибочно.
Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.
Чтобы перейти на эту СНО, отправьте соответствующее заявление в ИФНС до 31 декабря года, который предшествует изменению. Форма документа — №26.2-1.
По новым правилам упрощенцы не слетают с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них действует переходный период, во время которого увеличиваются ставки налога.
Налоги, уплачиваемые на любой системе
Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.
У регионов есть право уменьшить ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. В 2022 году ставки для определенных видов деятельности снижены более чем в 70 субъектах РФ. Узнать, какое значение действует в том или ином регионе, можно в своей налоговой инспекции.\n\n\n\nУсловия применения УСН в 2022 году для ООО и ИП\n\n\nНе всем организациям разрешено применять «упрощенку».
Когда в кассе накапливаются деньги, их сдают в банк на расчётный счёт. Это делает кассир или предприниматель. Но если вы не хотите рисковать и тратить время, закажите услугу инкассации.
У упрощёнки много преимуществ: низкая налоговая нагрузка, маленький объём отчётности, возможность выбора налоговой базы. Но иногда бизнесменам приходится отказываться от неё в пользу общей системы налогообложения (ОСНО).
Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему.
В список попали производители продуктов, текстиля, одежды, деревянных изделий, бумаги, лекарств, компьютеров. А также турагентства, библиотеки и все, кто работает в сфере развлечений и спорта или оказывает социальные и персональные услуги.
Допустим, у ИП сумма налога по УСН за 2021 год — 100 000 ₽, а авансового платежа за первый квартал 2022 года — 20 000 ₽. Срок уплаты обоих платежей — 30 ноября 2022 года.
Сроки сдачи декларации за 2021 год тоже не поменялись. Компании отчитываются до 31 марта 2022 года, ИП — до 4 мая (обычно до 30 апреля, но в этом году срок сдвинулся, потому что 30 апреля — выходной).
Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН – это самая выгодная и простая для учёта система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой.
Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности.
На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчёте налоговой базы, но такой порядок расчёта действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощённой системы.
При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.
Он будет доступен организациям и ИП с выручкой до 60 млн рублей в год и численностью сотрудников до 5 человек.
Вынужденная проверка сотрудников на обнаружение COVID-19 и антител к вирусу «ударила по карману» многих бизнесменов.
Компания сможет снова вернуться на упрощенку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в августе 2022 года, вновь начать работать на упрощенке получится только с 1 января 2024 года. Важное условие: лимиты для перехода на упрощенный режим снова должны соблюдаться.
Что еще изменилось в упрощённой системе
Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем на общей системе налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, кроме того, регионы могут снижать ставку по некоторым видам деятельности до 1%.
Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить исчисленный налог до 50%. ИП без работников на УСН вправе учесть всю сумму взносов, в результате чего при небольших доходах налог может быть снижен до нуля.
Система налогообложения для ООО определяется с учетом многих факторов — от специфики деятельности до структуры расходов.
Организациям не всегда хватает собственных денег на открытие или расширение бизнеса, пополнение уставного капитала, покупку недвижимости или спецтехники — поэтому приходится брать займы. Банки предлагают кредитные продукты на любой вкус.
Компания или ИП вправе выбрать любой из них.\n\n\n\nПри упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» единый налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробно об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).
После того, как налогоплательщик заработает больше 164,4 млн рублей или наймет 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты.
Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.