Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить финансирование от материнской компании». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В данном деле заем был переквалифицирован в безвозмездную финансовую помощь дочерней компании. ИФНС доказала фиктивность займа, указав на убыточность заемщика («дочки»), отсутствие у него реальных источников для погашения займа, осведомленность заимодавца («мамы») об этих обстоятельствах, систематическое продление срока возврата займа.
Несмотря на существенное изменение правил международного налогообложения, иностранный элемент не исчез полностью. Поэтому вопросы получения финансирования от иностранных компаний, в том числе являющихся материнскими, не теряют своей актуальности.
Особенности учредительской безвозмездной помощи
Об учете для целей налога на прибыль денежных средств, полученных российской организацией от единственного участника — иностранной компании в качестве вклада в имущество, не изменяющего уставного капитала.
Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль денежных средств, полученных российской организацией от единственного участника — иностранной компании в качестве вклада в имущество, не изменяющего уставного капитала.
Когда речь заходит об оборотном капитале предприятия, руководители финансовых служб в первую очередь рассматривают вопросы его оптимального размера и обеспечения оборачиваемости, а аспекты формирования источников финансирования, как правило, отходят на второй план.
Профессиональные или стремящиеся к этому частные инвесторы. Вкладывают личные деньги — как правило, на ранних стадиях развития проектов. Крупнейших из них вы можете найти, погуглив рейтинг российских бизнес-ангелов. Как правило, у себя в соцсетях они сами пишут, как лучше с ними связаться. Остальные обитают на выставках стартапов, хакатонах и прочих тематических мероприятиях.
Условия налогообложения процентов, выплачиваемых резидентам других стран, необходимо сверять по соответствующим Соглашениям.
Денежные вклады в имущество российской дочерней компании без увеличения уставного капитала — более «быстрый» способ финансирования по сравнению с вкладом в уставный капитал. Для этого иностранному участнику достаточно принять решение (организовать проведение общего собрания участников) и перевести средства.
Операции по предоставлению беспроцентного займа между такими компаниями в случаях, предусмотренных НК, могут признаваться контролируемыми. Следовательно, при проверке у ревизоров будут основания для корректировки налоговых обязательств компании, выдавшей заем.
Далее рассмотрим различные способы передачи имущества применительно к статусу передающей и принимающей компании.
Пунктом 2 ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) установлено, что деньги признаются движимым имуществом.
Мы рассматриваем ситуацию, когда выдаваемый заем – беспроцентный, что не противоречит указанным нормам. Однако следует помнить, что компании в таком случае являются взаимозависимыми, ведь кредит предоставляется дочерней компании.
Норма закрепляет, что имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное хозяйственным товариществом или обществом в процессе деятельности, принадлежит ему на праве собственности. Участники всех обществ могут вносить вклады не только в уставный капитал, но и, например, в имущество компании.
С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация (материнская компания). Как известно, дарение между двумя коммерческими организациями на сумму более 3000 рублей запрещено (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Если стороны нарушат этот запрет, то сделка может быть признана ничтожной при возникновении судебного спора (ст. 168 ГК РФ).
Как оформить финансирование от материнской компании
Большинство групп компаний построены по примерно одинаковой схеме. Внешне структуры могут выглядеть сложно, но это чаще всего связано с тем, что фактические владельцы бизнеса не хотят «светиться». Но суть юридического построения холдинга практически всегда одна: учредители-физические лица контролируют организации группы напрямую, либо через управляющую компанию.
В случае размещения этого текста на других ресурсах сети Интернет, все ссылки в тексте должны быть сохранены и быть активными.
Нередко складываются ситуации, когда у фирмы не хватает собственных финансов для продолжения работы. А если это организация – «дочка», то за помощью она обычно отправляется к компании-учредителю.
Так как вопросы о способах финансирования первых месяцев жизни компании возникают часто, мы решили написать эту статью. В короткой статье невозможно изложить все детали и последствия данного процесса.
Рассмотрим два варианта оказания помощи компанией-учредителем, которые наиболее выгодны с позиции налогообложения, а именно: вклад в имущество организации в счет увеличения ее чистых активов и выдача займа.
На практике безвозмездную помощь учредителя чаще всего оформляют договором целевого финансирования. Хотя такой вид договора не поименован в Гражданском кодексе, он допустим в силу пункта 2 статьи 421 Гражданского кодекса.
Пока краудфандинг не очень популярен в России как метод финансирования бизнесовых проектов. В основном хорошие сборы показывают социальные и благотворительные инициативы. На глобальных площадках и аудитория больше, и стартапы посерьезнее. Там есть проекты, собравшие и десяток миллионов долларов, такие, как игра Kingdom Death: Monster или походный холодильник Coolest Cooler.
При острой нехватке денежных средств и трудностях в получении банковского кредита компанию может выручить собственный учредитель (участник), если его финансовое состояние это позволяет. Перед юристом компании, получающей такую поддержку, встает вопрос, как оформить передачу денег.
Где искать первых и вторых — понятно без особых объяснений. Последние — это скорее друзья друзей, и их сложно рекомендовать. Помимо отсутствия у них опыта, есть риск получить в совладельцы компании людей, далеких от ваших ценностей или понимания рискованности венчурных инвестиций.
Финансирование внутри группы компаний — головная боль финансового руководителя и собственника. Средний бизнес юридически всегда представлен группой субъектов: компаний и индивидуальных предпринимателей.
Для начала нужно определить исходные данные, влияющие на выбор конкретного инструмента безналогового движения денег или их комбинации. Предполагаемое финансирование осуществляется на возвратной или безвозвратной основе? Связаны ли инвестор и получатель средств «родственными» отношениями в разрезе корпоративного участия в уставном капитале друг друга?
Обычно малый бизнес имеет две организационно-правовые формы, это ООО или ИП. Кроме этого, возможна регистрация АО (в форме ЗАО), или некоммерческой организации.
Самый простой способ финансовой помощи — учредитель просто дарит необходимую сумму денег компании, оформляя при этом договор дарения. Может ли здесь ожидать компании или учредителю какой-нибудь подвох?
Наиболее распространено в практике оформление помощи от учредителя договором займа. Особенностью данного способа является необходимость возврата денежной суммы впоследствии. Но и возврата при желании можно избежать, оформив, например, прощение долга. Итак, чем чреват такой договор?
Вклад в имущество по пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ
Все авторские права на этот текст принадлежат ООО «Азбука Бизнеса». Любая перепечатка разрешена только при условии полного сохранения оригинала текста и указания авторства.
Возможен не для всех организационно-правовых форм. Перечисленные средства нельзя учесть в составе расходов на приобретение доли при получении последующего дохода (при ее продаже, при выходе из общества или его ликвидации).
Изменения правил налогообложения по Соглашениям об избежании двойного налогообложенияимеем в виду изменения с 2021 года Соглашений с рядом стран — Кипр, Мальта, Люксембург коснулись не только доходов в виде дивидендов, но и процентов по займам.
На втором этапе участник (акционер) — кредитор подписывает с дочерней компанией соглашение о зачете встречных требований (в нашем примере с займом — обязательств по возврату займа и внесению денежного вклада).
7. Финансирование совместной деятельности
Мы с удовольствием рассмотрим Ваш конкретный случай и предложим оптимальный вариант решения проблемы. Большинство из описанных ниже способов можно использовать и для существующей компании, когда иные способы финансирования, кроме средств акционеров/участников или менеджмента недоступны.
Предполагает безвозмездную передачу участником (акционером) своей компании неких благ (денежные средства, доли (акции) в других юридических лицах, недвижимое имущество и т.п.).
Поэтому нужно заранее подготовить обоснование цены реализации. Например, снижение стоимости оборудования можно объяснить высокой степенью износа, обнаруженными при осмотре дефектами и т.п.
В акционерном обществе финансовая помощь акционера в форме увеличения уставного капитала тоже возможна. Но только путем размещения дополнительных акций (ст. 28 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).
В ООО решение о вкладе в имущество принимается не менее, чем 2/3 голосов. В акционерном обществе внесение вклада возможно на основании договора, одобренного Советом директоров, или по решению общего собрания акционеров.
Нужно правильно оформить финансирование. Материнская компания в США. 100% учредитель. Дочка ООО в России. Чтобы не платить налог как с прибыли.
Простота в оформлении. Проценты по займу в большинстве случаев уменьшают налогооблагаемую прибыль (ст. 269 НК РФ).
Говоря по-русски — знакомые с деньгами, семья и люди, не имеющие венчурного опыта, но желающие инвестировать в стартап.
Безвозмездно полученные денежные средства не облагаются налогом на прибыль, если доля участия передающей стороны в уставном капитале получающей компании больше 50 процентов (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Это правило применяется независимо от статуса участника, предоставившего безвозмездную помощь (юридическое или физическое лицо).
Существует множество вариантов финансирования собственной компании ее владельцами (акционерами), и не только денежными средствами. В данной статье мы приведем не только плюсы и минусы каждого из них, но и рассмотрим налоговые последствия, как для компании, так и для физического лица, предоставляющего компании средства.