Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН кассовый метод или метод начисления в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
У регионов есть право уменьшить ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. В 2022 году ставки для определенных видов деятельности снижены более чем в 70 субъектах РФ. Узнать, какое значение действует в том или ином регионе, можно в своей налоговой инспекции.
Это необходимо отразить в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 закона № 402-ФЗ, должны осуществлять бухучет по общим правилам.
Учетная политика и план счетов для УСН
УСН, ОСНО, ПСН, НПД, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка.
В то же время эта норма справедлива лишь в отношении налогоплательщиков, которые определяют доходы и расходы методом начисления. Таким образом, если организация применяет кассовый метод, предварительную оплату, полученную от покупателя, необходимо учитывать в доходах.
Подп. 14 п. 1 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ устанавливают, что к средствам целевого финансирования относится имущество, которое получено и использовано по назначению, определённому источником целевого финансирования или ФЗ. К ним относятся:
- средства от дольщиков либо инвесторов, которые аккумулированы на счетах компании-застройщика
- средства ТСЖ и ЖСК от собственников жилья
- гранты
Возможные ценовые изменения за год и их влияние на доходы организаций и ИП учитывает коэффициент-дефлятор.
Такие налоги зависят от наличия транспортных средств и земли, на которой ведется деятельность. Если подразумеваются наличие импортных операций, то отчисляется НДС.
Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей.
В КУДиР и налоговой декларации по УСН субсидия отражается следующим образом:
- в 2020-ом – 200 000 руб.
- в 2021-ом – 175 000 руб.
- в 2022-ом – 125 000 руб
В соответствии с п. 3 ПБУ 8/2010 это Положение может не применяться организациями, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. В соответствии с п. 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ некоммерческие организации имеют право на применение упрощенных способов ведения учета.
Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ. Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.
Еще одно ограничение для перечисленных организаций — запрет на заключение договоров доверительного управления имуществом, договоров простого или инвестиционного товарищества.
Как считать лимиты для УСН в 2022
Порядок внесения субсидий в налоговую базу на законодательном уровне не урегулирован. Поэтому на практике возникает вопрос: субсидию следует заносить целиком или по мере её уменьшения на произведённые расходы.
Обязать Вас применять тот или иной метод учета доходов и расходов в бухучете никто не имеет права, это Ваш выбор.
Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог.
Законом о бухучете (402-ФЗ) , ПБУ 999 и 1099 установлено, что предприятия,относящиеся к субъектам малого предпринимательства , могут вести учет доходов и расходов для целей бухгалтерского учета как по отгрузке, так и по оплате. Этот выбор фиксируется в Приказе по учетной политике.
Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.
С 2022 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придется платить по повышенным ставкам. А еще с этого года изменились лимиты по УСН, расширился список расходов и появился экспериментальный режим АУСН.
Согласно п.3 ст.273 НК РФ, при кассовом методе для исчисления налога на прибыль датой признания расходов является день фактической оплаты затрат. Под оплатой подразумевается полное прекращение встречного обязательства приобретателя перед продавцом (исполнителем). Это значит, что товары и услуги должны быть не только оплачены, но и отгружены, а еще подтверждены первичными документами.
СНТ взыскивает задолженность с членов по взносам (без пени) и расходы по взысканию(госпошлину при обращении в суд).
Брать ли в расчет авансы, зависит от того, какой метод применяет организация сейчас. Если компания применяет метод начисления, и только планирует перейти на кассовый, то полученные авансы в расчёт дохода брать не нужно. А вот если компания уже перешла на кассовый метод, то авансы нужно брать в расчет, и они могут повлиять на превышение лимита по доходам.
С прошлого года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде «упрощенки».
На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке в 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5-15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.
Регулирует ведение бухгалтерского учета при УСН в 2020 году Федеральный закон № 402-ФЗ о бухучете. Если фирма не вела учет, ей придется его восстанавливать, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.
При его использовании признать доходы или расходы следует в периоде, когда произошел факт оплаты, то есть когда деньги поступили или покинули кассу или рассчетный счет или когда организация получила или передала иное имущество.
Способ признания доходов и расходов нужно обязательно закрепить в учетной политике. Если компания может применять способ учета по оплате и в бухгалтерском учете, и в налоговом, это значительно упростит документооборот в компании.
Самозанятость — это налоговый режим, на котором уплачивается налог на профессиональный доход (НПД). Общепринятой является практика применения НПД физлицами. Однако индивидуальные предприниматели также могут стать самозанятыми.
Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%). Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше.
Компания-поставщик получила 27.12.2021 предоплату в счёт предстоящей поставки продукции. Отгрузка состоялась 17.12.2022. Аванс включается в доходы, полученные 27.12.2021 – за налоговый период 2021-го.
С учетом авансовых платежей ООО «Сильва» перевела в бюджет сумму 7 500 руб. (45 000 руб. – 13 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).\n\n\n\n\n\n\n\nСрок уплаты УСН 15%\n\n\nНалогоплательщики обязаны перечислить авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Налоговые каникулы для ИП на УСН
Даже если для целей бухучета Вы выберете кассовый метод, то все равно будут расхождения по причине того, что в бухучете отражаются абсолютно все операции, а в налоговом учете при УСНО не все доходы и расходы признаются.
Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить.
Налоговый орган доначислил налогоплательщику суммы налога на прибыль в связи с неполным отражением доходов в виде выручки от реализации товаров, оплата которых не произведена до даты перехода с УСН на ОСНО и начала использования метода начисления. Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты.
В 2022 году значение коэффициента составляет 1,096. Для перехода на УСН с 2023 года нужно, чтобы доходы за январь-сентябрь 2022 года не превышали 123,3 млн рублей (112,5 млн руб. х 1,096):\n\n\t\n- Доходы ООО и ИП за квартал, полугодие, 9 месяцев или год не должны превышать 200 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор.
Но перечень расходов является закрытым, так как в нем отсутствует пункт «прочие затраты». Из-за этого налоговики при проверках обычно аннулируют издержки, которые прямо не упомянуты в списке. Все расходы при УСН должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.\n\n\n\n\nВНИМАНИЕ. При «упрощенке» все доходы и расходы необходимо отражать в специальной книге.
Формы упрощенных регистров бухучета необходимо привести в качестве приложений к приказу. Для варианта полного упрощенного бухучета они в целом будут сходны с оборотно-сальдовыми ведомостями, применяемыми при ОСНО, но могут объединять информацию по близким счетам учета и требуют формирования в дополнение к ним сводной шахматной ведомости.
Размер доходов. Новый лимит — 200 млн рублей. Повышенная ставка налога применяется теми, кто попадает в промежуток между старым и новым значением доходов.
Компания сможет снова вернуться на упрощенку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в августе 2022 года, вновь начать работать на упрощенке получится только с 1 января 2024 года. Важное условие: лимиты для перехода на упрощенный режим снова должны соблюдаться.
Бухгалтерский учет при УСН — это возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства. Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.