Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в бухучете отразить выдачу займа сотруднику (гражданину)». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия.
Согласно п. 1 ч. 2 ст. 212 Кодекса, материальная выгода определяется как разница между 2/3 от действующей на дату фактического получения средств ключевой ставки Центробанка и ставкой согласно договору сторон.
Налоговая ставка при получении дохода в виде материальной выгоды составляет 35 % и уплачивается организацией-работодателем, выдавшей займ, ведь, в силу ч. 1 ст. 226 Кодекса, она является налоговым агентом налогоплательщика по НДФЛ.
Произошла ошибка при отправке письма
Вернуть заем сотрудник также может безналичным платежом или наличными в кассу компании. По договоренности сторон работодатель может удерживать долг из заработка сотрудника. При этом размер удержаний не должен превышать 20 % от суммы зарплаты.
Если в договоре не указано, что заем беспроцентный, а процентная ставка тоже не установлена, то размер процентов определяют по ключевой ставке ЦБ РФ на день их уплаты.
Также документ выполняет расчет материальной выгоды и регистрирует исчисление НДФЛ с этой материальной выгоды.
Как было сказано выше, соглашение в обязательном порядке производится в двух экземплярах, один из которых остается у работодателя, а другой передается непосредственно заемщику. Договор считается вступившим в силу, как только его подпишут обе стороны. Моментом возникновения обязательств заемщика перед займодавцем по договору займа будет являться момент передачи денежных средств на расчетный счет заемщика или момент выдачи заемщику наличных денежных средств из кассы организации.
Налогообложение материальной выгоды
В п. 1 ст. 39 НК РФ реализация приравнивается к передаче права собственности на вещи, а, согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, реализация называется объектом для НДС. Поэтому передача вещей по договору БЗ попадает под обложение НДС. Цена переданного имущества определяется как рыночная в текущий момент.
Поскольку законодательством никак не регламентируются требования к работнику юрлица, желающему взять займ, компания наделяется правом самостоятельного выбора – кому и на каких условиях предоставлять средства.
При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.
Помимо стандартного набора бонусов все чаще можно услышать и такой — предоставление займов сотрудникам.
Доход в виде матвыгоды облагается НДФЛ. Если заемщик — резидент, налоговая ставка составляет 35 %, если нерезидент — 30 %.
В ней есть вариант Степана, который берет заем у работодателя в счет зарплаты. Степан выигрывает на процентах по займу, а работодатель — на страховых взносах. Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения.
Если работодатель — организация, договор займа необходимо оформить письменно. Сумма займа и способ передачи денег — налично или безналично — на это правило не влияет.
Проценты по краткосрочным займам: проводки
Но учредитель ООО, ЗАО, ПАО при необходимости может одолжить финансы своему учреждению. Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю).
Также не облагается материальная выгода по операциям с банковскими картами в течение установленного договором беспроцентного периода.
Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.
Также не облагается материальная выгода по операциям с банковскими картами в течение установленного договором беспроцентного периода.
Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.
По мере погашения работником займа ранее уплаченная сумма подоходного налога подлежит возврату нанимателю. Размер возвращаемой суммы рассчитывается пропорционально погашенной задолженности по соответствующему договору.
Сотрудник — резидент РФ. Первый расчет материальной выгоды бухгалтер выполнит 31.03.2021 года.
Если у Вас крупная компания, возможность и порядок предоставления займов можно предусмотреть в локальных нормативно-правовых актах компании.
Как определить величину ставки рефинансирования? Поскольку этот процент периодически меняется, то нужно определить дату получения МВ. Согласно подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, для БЗ такой датой будет последний день каждого месяца за весь период БЗ. То есть НДФЛ необходимо начислять каждый месяц.
Если сумма удержания превышает максимум, то остаток переносится на следующий месяц. Если за налоговый период НДФЛ удержать так и не получилось, работодатель должен сообщить об этом и в налоговую, и работнику, выслав им справку 2-НДФЛ. Работодатель уплачивает удержанный НДФЛ в день выплаты дохода или на следующий (п. 6 ст. 226 НК РФ), заранее уплачивать НДФЛ нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ). НК РФ (далее – Кодекс) приводит положения касаемо налогообложения по НДФЛ и налогу на прибыль, раскрывает особенности начисления НДФЛ в случае получения дохода в виде финансовой выгоды и указывает, включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль средства, полученные от заемщика в рамках погашения задолженности по займу.
Филипп, полагаю, что под формулировкой «заем в счет зарплаты» имеется в виду один из способов погашения долга работником — когда деньги ежемесячно удерживаются из его зарплаты.
Если работодатель хочет выдать работнику беспроцентный заем, это нужно прямо указать в договоре. Например, так: «За пользование суммой займа проценты не уплачиваются».
Как грамотно одолжить работнику фирмы
Для того чтобы избежать претензий при проверках, работодателю и работнику можно заключить дополнительное соглашение об изменении условий трудового договора относительно способа выплаты заработной платы, если такие условия не были установлены трудовым договором.
В открывшемся окне нужно указать: нашу организацию, контрагента, номер, наименование договора и его дату.
Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами.
Ничто не мешает организации выдать кредит своему работнику. Причем для последнего выгодна очевидна – процент, как правило, ниже, чем в банке или МФО, а то и вовсе отсутствует.
Размер процентов может быть установлен в договоре с применением ставки в виде фиксированной или переменной величины либо иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты.
Наниматель согласился на беспроцентный займ с условием того, что в случае увольнения сотрудника оставшийся долг по займу должен быть возвращен не позднее дня увольнения. Также были согласованы штрафные санкции за нарушение условий договора. Условия приняли все стороны, договор займа был заключен. В договоре необходимо указать, является заем процентным или беспроцентным. При выдаче процентного займа в договоре следует отразить размер процентов (процентную ставку).
Налоговый учет при предоставлении работнику процентного займа
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Выдачу займа сотруднику оформляют договором в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Размер займа может быть любым, законодательных ограничений не предусмотрено. Если сумма займа больше 600 тысяч рублей, то сделку обязательно проконтролирует банк.
Таким образом, пока сотрудник не принесет указанное уведомление, бухгалтер каждый месяц удерживает у него НДФЛ с МВ по БЗ. После подтверждения права на имущественный вычет НДФЛ не начисляется, однако ранее удержанные суммы НДФЛ работодатель вернуть не может, так как они не считаются излишне удержанными согласно п. 1 ст. 231 НК РФ.
Можно ли удержать сумму займа из заработной платы? Какая сложилась судебная практика по вопросу о правомерности удержания работодателем суммы непогашенной части займа из выплат, предусмотренных при увольнении? Как отражаются в бухгалтерском учете операции, связанные с предоставлением работнику займа?
Понятие “займ” раскрывается в ст. 807 Закона. По ч. 1 настоящей статьи, существуют две стороны сделки – займодавец (предприятие) и заемщик (работник).