Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплатить за патент ИП в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Учёт работников, занятых при совмещении, должен быть раздельным: до 130 человек на УСН и до 15 на патенте. Такое правило действует, если сотрудники работают исключительно по одному режиму. Однако всегда есть персонал, который работает и там и там, например бухгалтер или личный помощник. Этих сотрудников включайте в обе категории.
Рассчитать сумму патента на 2022 год можно на сайте ФНС России
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности.
Предприниматель вправе выбрать срок действия патента: от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента пропорциональна сроку его применения и не зависит от доходов предпринимателя.
ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.
Форма и правила заполнения книги регламентированы приложениями 3 и 4 к Приказу Минфина от 22.10.2012 г. № 135н.
Для осуществления перехода на ПСН срок подачи заявления на 2022 год составляет не менее чем за десять рабочих дней до момента начала осуществления деятельности, для которой покупается патент.
Ещё в 2013 году ФНС ввела дополнительное территориальное ограничение: запрещено использовать УСН и ПСН для одного вида деятельности в границах одного субъекта РФ. То есть, не получится держать один магазинчик на патенте, а другой на упрощёнке, если они в одном регионе. А вот Минфин в том же 2013 году высказал прямо противоположную позицию и допустил использовать разные режимы для разных объектов.
Патент — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, который не зависит от размера дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и дальше работаешь и больше налогов не платишь.
Патентная система налогообложения (регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ) предусматривает покупку разрешения предпринимателя у налоговой инспекции на занятие определенными видами деятельности. Причем приобрести такой документ можно и на несколько месяцев, чтобы узнать, например, востребованность услуги.
Путеводитель по патенту 2022: всё самое важное в одном месте
Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет.
Если соберетесь заниматься другой деятельностью, например продажей сувениров, нужно будет купить другой патент или придется платить налоги по базовому режиму налогообложения.
Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.
ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.
Как перейти. Как оплатить патент ИП в 2020 году и как узнать ставку? Используем калькулятор ФНС. Как оплачивать. Отчетность.
Порядок уменьшения стоимости патента следует из пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ, а также из пояснений ФНС, приведённых в письме от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@.
Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
Порядок уменьшения стоимости патента следует из пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ, а также из пояснений ФНС, приведённых в письме от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@.
Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
При расчете средней численности работников для ПСН учитывайте людей, которые заняты у вас по всем видам «патентной» деятельности, так как лимит по численности общий, независимо от того, сколько патентов вы получили (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2015 N 03-11-11/15437).
Когда взносы можно временно не платить — исключения из общего правила
Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.
Внесенные изменения в применение патента, прежде всего, связаны с отменой ЕНВД (единый налог на вмененный доход) с 1 января 2021 года. В силу удобства и выгоды многие предприниматели переходят на патент.
Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников.
Патентная система налогообложения
Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.
Например, предприниматель оказывает парикмахерские и косметические услуги в Самаре. У него работают мастера и администратор — всего семь наёмных сотрудников. Патент на год обойдётся ему в 24 480 руб. Для сравнения на УСН «доходы» он заплатит в среднем 60 тыс. руб.
Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой.
Если ИП работает без сотрудников, то он учитывает взносы на собственное страхование и может за их счёт уменьшить стоимость патента до 100%, то есть нуля.
Затем он купил патент на II квартал и нанял сотрудника. Теперь уменьшить стоимость патента на страховые отчисления он вправе только на 50%. Похожая ситуация рассмотрена в одном из примеров, приведённых ниже.
Чтобы не платить взносы в эти периоды, нужно подать в ИФНС заявление и подтверждающие документы. Заниматься бизнесом в это время нельзя — придут и оштрафуют!
Оформить патент разрешено на любой период в пределах одного календарного года. То есть срок патента не может превышать 12 месяцев, но вполне может быть и меньше.
Форма патента на право применения патентной системы налогообложения доведена письмом ФНС России от 14.12.2020 № СД-4-3/20593@.
Налоговые каникулы для ИП на патенте
Можно снизить стоимость уже оплаченного в текущем году патента, причём если даже срок его действия истёк.
Взнос по ОПС стандартно включает дополнительный 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. доходов в год. Максимальная годовая сумма взноса по ОПС ограничена — 275 560 руб.
Для перехода на этот режим потребуется подать заявление на патент на 2020 год или на несколько месяцев в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Взносы на социальное страхование остаются добровольными, поэтому большинство предпринимателей предпочитают их не платить и не регистрироваться в ФСС — на «больничные» ИП не ходят, а пособия по уходу за ребенком слишком мизерны.
Переход на патентную систему налогообложения
Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения данной системы налогообложения. Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по ТКС.
Также расширился пункт, относящийся к ремонтным работам, добавились положения о реконструкциях и ремонте жилого, нежилого и спортивных помещений.
Совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения
Плохая новость в том, что минимальные обязательные страховые взносы ИП «за себя» в 2022 повысились почти на 6%. Хорошая — уплаченные взносы можно учитывать при расчете налога. Как посчитать взносы, сколько платить и сколько можно сэкономить в 2022, рассказываем в статье.
У редкого предпринимателя получится работать только на патенте. К примеру, ИП оказывает парикмахерские услуги на ПСН. Если он продаст хоть одному клиенту шампунь — это уже торговля: для торговли нужен отдельный патент. А маркированные товары на патенте вообще запрещено продавать. Одежду предприниматель вправе продавать на ПСН, а обувь — нет.