Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2022 год при продаже квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
- адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- главы крестьянских фермерских хозяйств.
Рассказываем, как заполнить бесплатно самостоятельно 3-НДФЛ онлайн в 2022 году и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается не только в электронной форме, но и на бумаге.
3-НДФЛ за 2021 год: новая форма, нюансы заполнения и образец
Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ не является обязательным документом для отчета о доходах перед налоговой. Но если оно оформлено в виде сопроводительного письма с перечнем прилагаемых подтверждающих документов, то в любом случае окажется полезным как для налоговиков при проверке, так и для налогоплательщика в случае утери каких-либо бумаг.
Заполнение и подача должны быть осуществлены не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продажа квартиры (в 2022 году этот срок из-за праздников сдвигается до 4 мая). А уплата НДФЛ — не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором была продажа квартиры.
Игорь Р. продает жилье, купленное полтора года назад, за 2,5 млн руб. Он имеет право использовать имущественный вычет и уменьшить свою налогооблагаемую базу на 1 млн руб. И платить 13% будет с 1,5 млн руб. Налог к уплате составит 195 тыс. руб. вместо 260 тысяч, которые он должен бы был заплатить, если бы не использовал вычет.
По правилам, налоговую декларацию за налогоплательщика имеет право сдать доверенное лицо — представитель по доверенности. В таком случае на титульном листе необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры
Если физическое лицо в 2021 году купило квартиру, то имеет право на возврат части расходов за счет применения имущественного вычета.
Бланк декларации и инструкция по заполнению 3-НДФЛ утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. Это объемный отчет из 15 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты.
Сумма имущественного вычета по уплате процентов ∑ строк 110,130,131,160,180 не превышает установленный предел — 3 000 000 руб.
Вычет по расходам за обучение детей ограничен 50 000 руб. на одного ребенка на обоих родителей. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет (в справке об оплате медицинских услуг указан код — 2). По обычному лечению лимит установлен в 120 000 руб. (в справке код — 1).
Если возникнет необходимость отчитаться за предшествующие годы или уточнить поданные ранее сведения, то декларацию 3-НДФЛ по ним надо подавать по форме, соответствующей действовавшим в эти периоды.
Для получения налоговых вычетов по НДФЛ необходимо представить подтверждающие документы, перечень которых зависит от вида вычета (расходов).
Аналогичным образом заполняется 3-НДФЛ при продаже дома, садового домика или земельного участка. Существенных отличий нет.
Второй способ — уменьшить сумму за счет расходов на квартиру. Приложите документы, подтверждающие расходы на квартиру.
Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ
Предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. То есть такой вычет получает каждый родитель до достижения ребенком возраста 18 лет или до 24 лет, если ребенок проходит очную форму обучения.
Если же доходы от продажи имущества превышают допустимый размер, декларацию 3-НДФЛ представить все равно придется.
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
- налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
- гражданин мог получить налоговый вычет.
В частности, это изменения, связанные с расчетом НДФЛ при операциях с недвижимостью, напоминают в Федеральной налоговой службе. В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости, если она находится у вас в собственности менее трех или пяти лет, при условии, что доход от продажи не превышает 1 млн руб., а для иного имущества (гаражи, автомобили и т.д.) — 250 тыс. руб.
Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:
- титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
- раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
- раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
- приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
- приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
- приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
- приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
- приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
- приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
- приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
- приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
- заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).
Данные доходы можно не отражать при условии, что полученный от продажи доход полностью перекрывается имущественным вычетом.
Другие изменения в налогообложении имущества физлиц
Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета.
Подача данного документа не является необходимостью, если вы продаете жилье, которое было в вашей собственности более минимального срока владения – 3 или 5 лет. Только в этом случае вы освобождаетесь от уплаты налога и налоговую декларацию о продаже квартиры подавать не нужно.
Предлагаем пошаговую инструкцию по заполнению новой формы 3-НДФЛ, актуальной для 2022 года при продаже квартиры в 2021 году для получения имущественного вычета и уплаты налога — в статье ниже можно скачать обновленный бланк декларации и образец его заполнения.
Таким образом, если человек продал квартиру, которой владел менее 3 лет (или 5 лет, если это не единственное жилье), то заплатить налог с дохода нужно. Если срок владения составляет более 3 (5) лет, то налоговой обязанности не возникает.
В России в 2022 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета.
Данные о продаже недвижимости — для граждан РФ код страны 643, а категория налогоплательщика — код 760. Здесь указывайте Ф. И. О., данные паспорта, дату рождения, номер телефона.
Сдайте налоговую декларацию и укажите, что для расчета суммы уплаты налогов использовали имущественный вычет. Впишите сумму, которую требуется заплатить до 15 июля. Проще заполнить форму 3-НДФЛ на официальном сайте налоговой. Там возможно проверить правильность заполнения полей. Если допустите ошибку или укажете неточные сведения, эти поля будут подсвечены.
Заполнение декларации 3-НДФЛ для сдачи в ФНС
Если владеете несколькими квартирами и одну из них продаете менее чем через пять лет после покупки, тоже придется подавать декларацию.
Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.
Если подарок получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать отчет.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму.
С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в их собственности. Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества.
В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.
Жилье должно быть приобретено за свои средства, которые можно документально подтвердить. Максимальный вычет на жилье, который можно получить, это 2 млн руб. То есть вернут 13 % от этой суммы — 260 000 руб.
Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.
Иванов А. А. 11 января 2021 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2020 года за 2,2 млн руб.
Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях.
Да и предприниматели на общем режиме тоже сталкиваются с определенными трудностями при заполнении формы, особенно после очередного ее обновления.
Если жилье продано в 2021 году, то сдать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля 2022 (так как это календарный выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день).
Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2021 году, то начиная с 2025 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2021 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2026 года, при условии что оно не является единственным.
Нововведение распространяется и на те случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.