Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам штраф за несвоевременную сдачу в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напоминаем, что сроки сдачи расчета по страховым взносам изменились. РСВ, в том числе и нулевой, сдают ежеквартально — до 25-го числа следующего месяца после окончания отчетного квартала (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Если последний день сдачи выпадает на выходную или нерабочую дату, то окончание срока отчетности переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кто и куда сдает РСВ в 2024 году
Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, расчет в 2024 году сдают юрлица и ИП, которые выплачивают физлицам облагаемые взносами доходы. Сведения предоставить нужно в налоговый орган:
- организации – по своему адресу нахождения и по местонахождению обособленных подразделений, которые имеют расчетный счет и самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам;
- ИП и частнопрактикующие граждане – по месту проживания;
- главы крестьянско-фермерских хозяйств – по месту учета.
В зависимости от количества лиц, которым в отчетном периоде начисляли облагавшиеся взносами суммы, отчет сдают следующим способом:
- в бумажном виде или по желанию по ТКС, если их не больше 10 человек;
- в электронном варианте – от 11 человек.
Арбитры о наложении штрафов за неуплату страховых взносов
Свои выводы по делу о наложении штрафа за неуплату страховых взносов изложил Верховный суд в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18.04.2018 № 305-КГ17-20241.
Суть дела заключалась в следующем. Организация представила в управление ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР за II квартал 2016 года, в котором за указанный период отсутствовало начисление страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Через несколько месяцев был представлен скорректированный расчет за тот же период с указанием начисленных страховых взносов в определенной сумме. По результатам камеральной проверки было принято решение о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах: был наложен штраф по ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ.
Напомним, что ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ установлена ответственность за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, выразившееся в неуплате или неполной уплате сумм страховых взносов в результате занижения базы для их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов, в виде взыскания штрафа в размере 20 неуплаченной суммы страховых взносов. Как видим, эта норма идентична той, которая содержится в ст. 122 НК РФ и применяется к плательщикам страховых взносов после передачи функции администрирования страховых взносов налоговым органам.
К сведению: по мнению Минфина, выраженному в Письме от 26.09.2011 № 03-02-07/1-343, ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ целесообразно было применять с учетом практики применения ст. 122 НК РФ, согласно которой несвоевременная уплата налога влечет начисление пеней без взимания штрафа. При этом на момент подписания данного письма финансовое ведомство было уполномочено давать разъяснения по вопросам уплаты страховых взносов (ст. 3, п. 3 ч. 3 ст. 29 Федерального закона № 212-ФЗ).
Организация не согласилась с решением ПФР и обжаловала его в суд.
Однако суд первой инстанции пришел к выводу, что совершенное организацией правонарушение повлекло причинение внебюджетным фондам ущерба. Судьи посчитали, что заявитель скрыл от ПФР действительный размер своих обязательств по перечислению страховых взносов и не уплатил их. Кроме того, арбитры отметили, что последующее представление скорректированной отчетности не устраняет состав выявленного Пенсионным фондом правонарушения и вину заявителя в его совершении.
Ответственность за несоблюдение правил
Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.
- Если ИП не уведомляет об открытии и закрытии счетов – штраф до 2 000. Нарушение сроков или порядка подачи документов – 300-500, в зависимости от того, какие бумаги не подали.
- За неумышленную неуплату – 20% от не перечисленной суммы. Умышленная – 40%. На должностное лицо дополнительно возлагается ответственность – от 5 до 20 т.р., и если все было сделано специально, дисквалификация до 2 лет.
- Если неуплата в крупном или особо крупном размере, порядок индивидуальный. В большинстве случаев, должностное лицо получает штраф от 100 до 500 т.р. и лишение свободы на срок до 6 лет.
Перечисление страховых взносов с 2024 года будут контролировать жестче. В 2023 система только обкатывалась. Из-за этого было много случаев с ошибочным начислением, переплатами или задолженностями, которые не учитывались. Со временем, таких эпизодов становилось меньше.
КБК ШТРАФЫ, ПЕНИ по страховым взносам в 2024
Ниже приведена таблица с реквизитами и кодами КБК с января 2017 уплаты для организаций, юридических лиц штрафов в ГНИ за опоздание, при задержке или неуплате страховых взносов за работников на обязательное пенсионное, медицинское или социальное страхование. Это могут быть также взносы по дополнительному тарифу. Пени и штрафы могут возникнуть, например, если не сдать вовремя отчет РСВ в налоговую. Штрафные санкции возникают также при неуплате в срок ИП за себя свыше 300000 руб. или за работников в ИФНС. При этом неважно на какой системе налогообложения, ЕНВД, УСН или патенте, трудится ИП.
| Вид страхового платежа |
КБК при уплате пени |
КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| КБК ИП за СЕБЯ | ||
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Последствия несвоевременной сдачи РСВ для работодателя
Несвоевременная сдача РСВ (расчет средней заработной платы) в 2024 году может повлечь серьезные последствия для работодателя.
Согласно законодательству, работодатель обязан предоставить РСВ регулярно и вовремя. Если он не выполняет эту обязанность, ему грозят штрафы и даже уголовная ответственность.
В случае несвоевременной сдачи РСВ, работодателю может быть начислено штрафное процентное соотношение от неуплаченных в срок сумм. Более того, задолженность по РСВ подлежит учету в расчете суммы социальных отчислений, что может значительно увеличить сумму, которую работодатель должен будет уплатить.
Кроме того, работодатель может потерять доверие работников, если они узнают о задолженности по РСВ. Несвоевременная сдача РСВ может вызвать недоверие к работодателю и ослабить мотивацию сотрудников.
Также несвоевременная сдача РСВ может привести к административной ответственности, штрафам и санкциям со стороны контролирующих органов.
В заключение, для работодателя важно строго соблюдать сроки сдачи Расчета Средней Заработной Платы и учесть все последствия, которые могут возникнуть при нарушении этого требования. Несвоевременная сдача РСВ может привести к значительным финансовым и репутационным потерям. Поэтому рекомендуется своевременно и правильно сдача РСВ для избежания негативных последствий.
Какие последствия ждут работодателей?
Несвоевременная сдача РСВ в 2024 году может привести к серьезным последствиям для работодателей. Во-первых, они будут нести финансовые потери в виде штрафов, которые предусмотрены законодательством. Размер штрафов может зависеть от множества факторов, включая сумму задолженности и сроки ее погашения.
Во-вторых, работодатели могут столкнуться с судебными иски от своих сотрудников, которые могут требовать компенсацию за задержку выплат по РСВ. Такие иски могут привести к дополнительным финансовым потерям и загрузке бухгалтерии компании.
Кроме того, несвоевременная сдача РСВ может привести к ухудшению деловой репутации компании. Работники могут потерять доверие к работодателю, что может привести к снижению мотивации и производительности в команде. Кроме того, компания может столкнуться с риском утраты клиентов и партнеров, которые не желают сотрудничать с ненадежными партнерами.
В целом, несвоевременная сдача РСВ может привести к серьезным негативным последствиям для работодателей. Поэтому рекомендуется быть внимательными к срокам и обязательно выполнять свои обязательства в отношении сдачи РСВ вовремя.
Какие изменения ждут в 2024 году и как на них реагировать?
В 2024 году ожидаются значительные изменения в отношении несвоевременной сдачи отчетности РСВ. Владельцам предприятий и индивидуальным предпринимателям важно быть в курсе этих изменений и правильно на них реагировать.
Одно из самых значимых изменений, которое вступит в силу с начала 2024 года, это введение штрафов за несвоевременную сдачу РСВ. Теперь несвоевременная сдача отчетности может привести к значительным финансовым потерям для владельцев бизнеса. Чтобы избежать этих штрафов, предпринимателям необходимо внести изменения в свою деятельность и наладить своевременную сдачу РСВ.
Важно отметить, что штрафы за несвоевременную сдачу РСВ будут начисляться каждый месяц, пока не будет предоставлена отчетность. Это означает, что чем дольше задерживается отчетность, тем больше финансовых потерь понесет бизнес. Поэтому, предпринимателям следует организовать процесс сдачи РСВ таким образом, чтобы отчетность предоставлялась вовремя.
Для того чтобы правильно реагировать на изменения, связанные с штрафами за несвоевременную сдачу РСВ, следует планировать свою работу с официальными органами заблаговременно. Владельцам бизнеса необходимо разработать стратегию для предоставления отчетности в срок и обеспечить соответствующие ресурсы для выполнения этой стратегии. Например, можно назначить ответственное лицо или команду, которая следит за сроками и занимается сбором и представлением отчетности.
Кроме того, для более эффективной работы с отчетностью можно рассмотреть возможность использования программного обеспечения и автоматизации процесса сдачи РСВ. Современные технологии могут существенно упростить и ускорить подготовку и предоставление отчетности, что позволит избежать штрафов.
В заключение, владельцам предприятий и индивидуальным предпринимателям следует быть внимательными к изменениям в отношении несвоевременной сдачи РСВ и принять все необходимые меры для своевременного представления отчетности. Планирование, организация и использование современных технологий помогут избежать финансовых потерь и эффективно справиться с новыми требованиями.
Как избежать штрафов по РСВ
Чтобы избежать штрафов по РСВ в 2024 году, работодателям необходимо соблюдать следующие рекомендации:
| 1 | Вести учет и своевременно уплачивать страховые взносы. |
| 2 | Проверять правильность заполнения деклараций и предоставляемой информации. |
| 3 | Осуществлять своевременную передачу РСВ через электронные каналы связи, указанные в законе. |
| 4 | Следить за обновлениями и изменениями в правилах и требованиях по РСВ. |
| 5 | Сотрудничать с профессионалами, специализирующимися на вопросах социального страхования, для своевременного получения актуальной информации и консультаций. |
Соблюдение данных рекомендаций поможет работодателям избежать штрафов и упростить процесс сдачи РСВ в 2024 году.
Штрафы за нарушение сроков сдачи РСВ в 2024 году
В 2024 году вступают в силу новые правила отчетности по расчету страховых взносов (РСВ). Согласно этим правилам, уплата взносов должна быть своевременной и осуществляться в соответствии с графиком, установленным налоговым органом. Несвоевременная сдача РСВ может повлечь за собой негативные последствия для предприятия.
В случае нарушения сроков сдачи РСВ, можно ожидать следующих штрафов:
- Уплата не в полном объеме – предусмотрено начисление пени в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
- Неисполнение своевременной уплаты – предусмотрено начисление пени в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки, начиная со второго дня.
- Неисполнение уплаты вообще – предусмотрено наложение административного штрафа для ответственных лиц и компании в целом. Величина штрафа может достигать от 50% до 100% уплаченных страховых взносов.
Для минимизации рисков предприятию необходимо следовать установленному графику сдачи РСВ и осуществлять своевременную уплату взносов. Также, рекомендуется внедрять автоматизированные системы для рассчета и отчетности по РСВ, чтобы избежать просрочек и неправильных рассчетов.
Высота штрафа за несвоевременную сдачу
Согласно последним обновлениям законодательства, штраф за несвоевременную сдачу РСВ в 2024 году будет рассчитываться по следующей формуле:
Штраф = (сумма несданных взносов) * (размер средневзвешенной процентной ставки Центрального банка России) * (количество дней просрочки) / 365
Главное условие для определения штрафа — несвоевременная сдача взносов. Если работодатель планирует сдать РСВ позже, чем было установлено законодательством, ему следует быть готовым к уплате указанного штрафа.
Важно отметить, что высота штрафа может быть значительной, в зависимости от суммы несданных взносов, срока просрочки и размера процентной ставки ЦБ России. Поэтому, работодателям рекомендуется своевременно и правильно сдавать РСВ, чтобы избежать дополнительных финансовых издержек.
Примечание: Данная информация является ознакомительной и не является юридической консультацией. Для получения точной информации о штрафах за несвоевременную сдачу РСВ следует обратиться к действующему законодательству.
Размеры штрафа за несвоевременную сдачу РСВ в 2024 году
В случае несвоевременной сдачи Расчетно-сметной ведомости (РСВ) в 2024 году участникам государственного или муниципального заказа грозит назначение штрафных санкций.
Размеры штрафов за несвоевременную сдачу РСВ могут варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств случая. В соответствии с действующим законодательством, размеры штрафов за нарушение срока представления РСВ устанавливаются в процентах от суммы договора или заказа.
Причем, если участнику при нарушении сроков сдачи представления РСВ были предоставлены просроченные сроки, размеры штрафа могут быть более высокими. Размеры штрафа также могут зависеть от установленного заказчиком лимита просрочек.
Несвоевременная сдача РСВ может повлечь следующие последствия:
- Назначение штрафных санкций.
- Участник может быть исключен из текущего и последующих конкурсных процедур.
- Участник может быть ограничен в праве участия в аукционах, конкурсах и других процедурах закупок на определенный срок.
- Заказчик может потребовать досрочного расторжения договора и возмещения убытков.
Точные размеры штрафов и последствий за несвоевременную сдачу РСВ в 2024 году могут быть уточнены в соответствующем законодательстве и документации конкурсной процедуры.
Зависимость размера штрафа от сроков сдачи РСВ
Размер штрафа за несвоевременную сдачу РСВ зависит от времени просрочки. Чем дольше задерживается срок сдачи, тем выше штраф. Размеры штрафов определяются в соответствии с действующими нормативными актами и утверждаются налоговыми органами.
Обычно штрафы за несвоевременную сдачу РСВ начисляются с момента истечения установленного срока и увеличиваются по мере просрочки. Например, часто штрафы начинаются с определенного процента от суммы несданной декларации и растут с каждым пройденным месяцем задержки.
Высота штрафа также может зависеть от общей суммы задолженности по РСВ. Если задолженность превышает определенный порог, штраф может быть увеличен.
Важно отметить, что размеры штрафов за несвоевременную сдачу РСВ могут регулярно изменяться, поэтому рекомендуется проверять действующие нормативные акты или обращаться к налоговым органам для получения актуальной информации о размерах штрафов.
Градация штрафов в зависимости от срока
Штрафы за несдачу РСВ в налоговую в 2024 году имеют градацию в зависимости от срока просрочки. Каждый срок несдачи РСВ имеет свой установленный штраф, который возрастает с каждым пройденным месяцем.
Если сдать РСВ позже установленного законом срока, но не позднее года, штраф составит 1% от суммы невнесенных взносов за каждый месяц просрочки.
Если сдача РСВ будет совершена с задержкой более года, но не позднее двух лет, размер штрафа увеличится до 3% от суммы невнесенных взносов за каждый месяц просрочки.
За сдачу РСВ с задержкой свыше двух лет, размер штрафа увеличится до 5% от суммы невнесенных взносов за каждый месяц просрочки.
Градация штрафов поможет налогоплательщикам следить за своевременной сдачей РСВ и избегать накопления большой суммы долгов перед налоговой.
Последствия для неплательщиков
За несдачу расчетов СВ в налоговую в 2024 году предусмотрены серьезные последствия. Неплательщикам грозят следующие штрафы:
| Тип нарушения | Штраф |
|---|---|
| Не предоставление СВ в установленные сроки | От 3% до 30% от суммы СВ |
| Сокрытие фактов о СВ | От 50% до 100% от суммы СВ |
| Предоставление заведомо ложных сведений о СВ | От 100% до 200% от суммы СВ |
| Действия, повлекшие причинение ущерба государству | От 150% до 300% от суммы ущерба |
Кроме того, неплательщикам также могут наложить дополнительные финансовые санкции и применить процедуры исполнительного производства для взыскания задолженности.
В случае несвоевременной сдачи или неправильного заполнения РСВ, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам и не откладывать урегулирование финансовых обязательств, чтобы избежать неприятных последствий.
Новость 1. Отказ в отмене или переквалификации штрафа
19 августа 2019 года ФНС вынесла решение N СА-4-9/16407, которым признала правомерность штрафа, вынесено компании «Х» за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам.
Суть дела такова. Компанией «Х» 3 ноября 2018 года в налоговую инспекцию представлены расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2018 года и за 1 полугодие 2018 года. Фискальным органом сделан вывод, что компания не исполнила в установленный Кодексом срок обязанность по представлению расчетов по страховым взносам, в связи с чем она была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 Кодекса — в виде штрафа в размере 250 рублей с ответственного лица и 1 829 рублей с организации. В решении ФНС указала, что установленный НК срок представления расчетов по страховым взносам является поквартальным и должен был быть выполнен за 1 квартал не позднее 30.04.2018 г. и за 1 полугодие не позднее 30.07.2018 г.
Компания попыталась оспорить решение своей инспекции в УФНС, однако решение было оставлено в силе, после этого компания обратилась с жалобой в ФНС России. Она оспаривала решение инспекторов, аргументируя тем, что статья 119 налогового кодекса РФ применяется только к годовым расчетам. Компания же нарушила сроки сдачи отчетности за 1 квартал и полугодие, а за эти периоды, по мнению юристов компании, штраф предусмотрен по статье 126 НК РФ. Согласно данной статье, непредставление в установленный срок в налоговые органы документов, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
В итоге разбирательства Федеральная налоговая служба оставила жалобу компании без удовлетворения. ФНС России посчитала обоснованным привлечение компании к налоговой ответственности согласно 119 статье налогового кодекса.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам:
|
Штрафные санкции для организации |
Штрафные санкции для ответственного лица |
Другие санкции |
|
5% от суммы взносов за последние три месяца. Начисляются за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф – 1000 руб., максимальный – до 30% от недоимки. |
Предупреждение или штраф 300 — 500 руб. |
Не предусмотрены. |