Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную уплату налога по УСН за 2024». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН
20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.
Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.
Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.
Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.
Предусмотрен ли штраф за несвоевременность авансовых платежей?
Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Поэтому при перечислении авансовых платежей с нарушением установленных сроков штрафовать «упрощенца» никто не будет. Санкция, предусмотренная ст. 122 НК РФ, может быть применена только за неуплату налога по итогам года.
В случае внесения авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными сроки на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей начисляются пени в соответствии со ст. 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Какие налоги уплачивать по УСН в 2024 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный режим налогообложения для некоторых категорий предпринимателей. При выборе УСН в 2024 году предпринимателям необходимо будет уплачивать следующие налоги:
- Налог на доходы предприятий (НДП) — взимается в размере 6% от общей суммы доходов.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — применяется для сельскохозяйственных производителей и составляет 6% от доходов.
- Налог на объекты недвижимости (НОН) — если предприниматель является собственником или арендатором недвижимости, то необходимо уплачивать налог в размере 1,5% от кадастровой стоимости.
Особенности уплаты налогов по УСН для ИП в 2024 году
Первая особенность – новый порядок представления налоговых деклараций. В 2024 году ИП, работающие по УСН, будут обязаны сдавать налоговые декларации в электронной форме. Для этого необходимо будет зарегистрироваться на специальном портале налоговой службы и ежеквартально представлять отчетность.
Вторая особенность – изменение сроков уплаты налогов. В 2024 году установлен новый срок уплаты налогов по УСН для ИП – до 20-го числа следующего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налоги за январь необходимо будет уплатить до 20 февраля. Это позволит ИП более оперативно уплачивать налоги и избегать штрафных санкций.
Третья особенность – изменение порядка уплаты НДС. ИП, работающие по УСН, при получении дохода в виде предоплаты или аванса, обязаны уплатить НДС за этот доход в момент его получения. В 2024 году будет введен новый порядок уплаты НДС для таких ИП. При этом, если при получении предоплаты или аванса НДС не уплачивается, он будет включен в сумму налога по УСН и уплачен вместе с другими налогами в соответствии с общим порядком.
Четвертая особенность – исключение из реестра, внесение изменений и лишение льгот. В 2024 году нововведение коснется ИП, работающих по УСН, которые не будут уплачивать налоги своевременно или допустят иные нарушения. В таких случаях налоговая служба может исключить ИП из реестра, внести изменения в регистрационные данные или лишить льгот, предусмотренных для ИП, работающих по УСН.
Срок уплаты для налоговых агентов
Организации, применяющие УСН, не освобождены от обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Налоговыми агентами данные организации могут выступать в следующих случаях (ст.161 НК РФ):
- в период аренды имущества у администрации;
- при покупке товаров/услуг у иностранцев для дальнейшей работы с ними на территории Российской Федерации;
- при приобретении свободного муниципального имущества.
Таким образом, организации, освобождённые от НДС, становятся налоговыми агентами по уплате НДС на период аренды муниципального имущества или операций с иностранцами.
Срок уплаты НДС для налоговых агентов:
- 1 квартал – 25 апреля;
- 2 квартал – 25 июля;
- 3 квартал – 25 октября.
Уплату НДС организации с правом УСН могут включать в расходы.
Как правильно перечислять налог?
Для того, чтобы перечислить налог необходимо:
- заполнить и сдать в ФНС налоговую декларацию, где очень важно грамотно и правильно произвести все расчёты;
- сформировать платёжное поручение;
- произвести уплату налога в соответствии с платёжным поручением.
Необходимо чётко уяснить, что обязанность налогоплательщика может считаться как исполненной, так и неисполненной, о чём указано в ст. 45 НК РФ.
Неуплата налога может произойти в следующих случаях:
- налогоплательщик отозвал своё платёжное поручение;
- возврат налогоплательщику денежных средств, предназначенных для уплаты налога, платёжным агентом (администрация, почтовое отделение);
- неверное указание в платёжном поручении номера счёта Федерального казначейства, наименования банка получателя;
- недостаточно денежных средств на счёте налогоплательщика.
Штрафы за нарушение налогового законодательства
Налоговое законодательство предусматривает наказания для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые несвоевременно или неправильно уплачивают налоги по упрощенной системе налогообложения (УСН). Штрафы за нарушение налогового законодательства могут быть следующими:
| Пункт нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Несвоевременная уплата налога | Не менее 20% от суммы неуплаченного или уплаченного не полностью налога |
| Непредставление налоговой декларации | Не менее 5% от суммы дохода, указанного в декларации |
| Представление неполной или некорректной налоговой декларации | Не менее 5% от суммы дохода, указанного в декларации |
| Несвоевременное представление отчетности в налоговый орган | Не менее 5% от суммы дохода, указанного в декларации |
| Нарушение установленного порядка ведения кассовых операций | Не менее 30 000 рублей за каждый факт нарушения |
| Отсутствие либо утрата первичных учетных документов | Не менее 10% от суммы дохода, указанного в декларации |
Индивидуальным предпринимателям следует тщательно соблюдать налоговые обязательства и регулярно проводить учет доходов и расходов, чтобы избежать неприятных последствий в виде налоговых штрафов.
Особенности гражданско-правовых последствий неуплаты налогов по УСН
1. Налоговые санкции
Неуплата налогов по УСН может привести к наложению на ИП налоговых санкций. В соответствии с законодательством, размер санкций зависит от суммы неуплаченных налогов и может достигать значительных величин. Кроме того, налоговая служба имеет право потребовать уплаты задолженности с начислением процентов за каждый день просрочки.
2. Уголовная ответственность
Если сумма неуплаченных налогов превышает установленный законом порог, ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. По статье 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов», предусмотрено наказание в виде штрафа или лишения свободы. Размер штрафа зависит от суммы неуплаченных налогов и может быть значительным.
3. Конфискация имущества
При неуплате налогов в течение продолжительного времени, налоговая служба имеет право приступить к конфискации имущества ИП для погашения задолженности. Конфискация может включать в себя как движимое, так и недвижимое имущество.
4. Риск прекращения деятельности
В случае продолжительной неуплаты налогов, налоговая служба может принять решение о прекращении деятельности ИП. Это может повлечь за собой потерю бизнеса и всех связанных с ним доходов.
Однако, стоит отметить, что при наступлении гражданско-правовых последствий от неуплаты налогов, ИП имеет право обжаловать решение налоговой службы в суде и применить меры для устранения нарушений и восстановления своих прав.
Не представление налоговой отчетности
Начиная с 2024 года, ИП, применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны представлять налоговую отчетность в электронном виде. Если ИП не выполняет данное требование или представляет отчетность после истечения установленного срока, ему грозит выплата штрафа.
В случае если ИП не представил или представил отчетность с нарушением срока, штраф будет рассчитываться исходя из количества дней просрочки. Сумма штрафа составляет 1/300 ставки рефинансирования по последнему банковскому дню календарного месяца, в котором истекает срок представления отчетности, за каждый день просрочки.
Стоит отметить, что штраф не может превышать 30% суммы налога, который указан в несданных или несвоевременно сданных отчетах. Если ИП не представил отчетность в течение 3 лет подряд, налоговый орган имеет право перевести его на общую систему налогообложения (ОСН).
Раскрытие информации о налоговых вычетах
В соответствии с законодательством Российской Федерации, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны раскрывать информацию о налоговых вычетах. Это необходимо для обеспечения прозрачности и контроля со стороны налоговых органов. В случае невыполнения этого требования предусмотрены штрафные санкции.
Раскрытие информации о налоговых вычетах осуществляется путем предоставления налоговой декларации по УСН. В декларации ИП УСН должны указать все полученные налоговые вычеты и предоставить необходимые документы, подтверждающие право на получение этих вычетов.
Основные виды налоговых вычетов для ИП УСН:
- Вычет на детей;
- Вычет на обучение;
- Вычет на лечение;
- Вычет на покупку жилья.
Помимо указанных вычетов, ИП УСН могут применять и другие налоговые льготы или скидки в соответствии с законодательством.
Важно отметить, что большинство налоговых вычетов имеют свои ограничения и условия получения. ИП УСН должны внимательно изучить требования и законодательство, чтобы избежать неправомерного получения вычетов или возникновения налоговых претензий.
За невыполнение обязательства раскрытия информации о налоговых вычетах ИП УСН может быть наложен штраф. Величина штрафа зависит от множества факторов, включая сумму налогового ущерба, степень вины и наличие повторных нарушений.
Размеры штрафа в 2024 году для ИП УСН
В 2024 году размеры штрафа для индивидуальных предпринимателей, использующих Упрощенную систему налогообложения (УСН), подвергнутся изменениям.
Согласно планам, размеры штрафов будут зависеть от суммы неуплаченных налогов и срока задолженности. Чем больше задолженность и чем дольше она не погашается, тем выше будет штраф.
Таблица ниже показывает примерные размеры штрафа в зависимости от срока задолженности:
| Срок задолженности | Размер штрафа |
|---|---|
| До 30 дней | 5% от суммы задолженности |
| От 31 до 60 дней | 10% от суммы задолженности |
| От 61 до 90 дней | 15% от суммы задолженности |
| Свыше 90 дней | 20% от суммы задолженности |
Это лишь примеры и фактические размеры штрафа могут быть установлены органами налоговой службы с учетом конкретных обстоятельств каждого случая.
Индивидуальным предпринимателям, использующим УСН, рекомендуется внимательно отслеживать свои налоговые обязательства и своевременно погашать задолженности, чтобы избежать наказаний в виде штрафов.
Предоставление обоснования по неуплате налогов
В случае неуплаты налогов ИП УСН в 2024 году предприниматель может предоставить обоснование, которое может помочь снизить размеры или избежать штрафа. Важно иметь в виду, что такое обоснование должно быть достаточно веским и основано на здравом смысле, законе или документальных подтверждениях.
Обоснование может быть основано на следующих аргументах:
- Недостаточность финансовых средств: предприниматель может представить документы, подтверждающие трудности в оплате налогов из-за финансовых проблем.
- Непредвиденные обстоятельства: если предприниматель сталкивается с неожиданными событиями, такими как болезнь или натуральные катастрофы, которые привели к временному снижению доходов, он может обосновать неуплату налогов.
- Ошибки в работе бухгалтерии: если предприниматель предоставит документы, подтверждающие ошибки в бухгалтерии, которые привели к неуплате налогов, это может быть использовано в качестве обоснования.
- Проблемы со здоровьем: если предприниматель столкнулся с проблемами со здоровьем, которые привели к снижению доходов или ограничению возможности платить налоги, он может использовать это в качестве аргумента.
Необходимо запомнить, что обоснование должно быть обоснованным, подтвержденным документами и правовыми основаниями. Предприниматель должен представить все доступные сведения и доказательства, которые могут подтвердить его аргументы и помочь снизить размеры штрафа.
Способы получения информации о штрафах
Для получения информации о штрафах за неуплату налогов ИП УСН в 2024 году существуют различные способы:
1. Налоговая инспекция
Одним из способов является обращение в налоговую инспекцию, где работники смогут предоставить необходимую информацию о налоговых штрафах. При обращении необходимо предоставить все необходимые документы, которые подтверждают факт неуплаты налогов.
2. Официальный сайт налоговой службы
Многие налоговые службы предоставляют возможность получить информацию о штрафах через официальный сайт. Обычно на веб-странице есть раздел, где можно найти различные услуги и информацию, связанную со штрафами и налогами. На сайте можно найти актуальную информацию о штрафах за неуплату налогов ИП УСН в 2024 году.
3. Консультационный центр налоговой службы
Некоторые налоговые службы предоставляют консультационные центры, где можно получить информацию о штрафах и налогах. В консультационном центре сотрудники могут проконсультировать и предоставить актуальную информацию о штрафах за неуплату налогов ИП УСН в 2024 году.
При обращении за информацией о штрафах необходимо быть готовым предоставить все необходимые документы и данные, такие как свидетельство ИП, выписку из реестра налогоплательщиков и другие документы, которые могут потребоваться для получения актуальной информации о штрафах.