Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за превышение лимита кассы в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В компаниях процессы, связанные с движением наличных средств, организованы по-разному. В одних организациях деньги поступают в кассу и не тратятся, а в других – расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита кассы происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.
- Соблюдение кассовой дисциплины обязательно для всех компаний, у которых в обороте бывают наличные деньги.
- Кассовая дисциплина для ИП и малых предприятий действует в упрощённом варианте. Им достаточно отражать выдачу зарплаты в платёжных ведомостях.
- Прочие организации должны устанавливать кассовый лимит, оформлять ПКО и РКО, вести кассовую книгу.
- Тратить деньги, которые поступили от продажи товаров и услуг и ещё не были переданы в банк, организации могут лишь на отдельные цели. А предприниматель, помимо этих целей, может тратить ещё и на личные нужды.
- Соблюдать лимит расчёта между собой в размере 100 000 ₽ в рамках одного договора должны все компании и ИП.
- За нарушение кассовой дисциплины полагается штраф.
Какие нарушения допускаются
Подконтрольные организации обязаны разбираться и понимать, за какие кассовые нарушения штрафуют, и при каких условиях наказания недопустимы. Всего выделяют пять категорий проступков, за которые предусмотрена административная ответственность:
|
Суть проступка |
Пояснения |
|---|---|
|
За расчет наличными сверх лимита |
Если организация рассчиталась наличными деньгами в сумме более 100 000 рублей в рамках одного контракта. |
|
Нецелевое расходование наличной выручки |
Если компания потратила наличную выручку на цели, не предусмотренные указаниями № 3073-У. Например, выплатила заработную плату или перечислила страховые взносы. |
|
Превышение лимита кассы |
Если в кассе организации на конец рабочего дня денег осталось больше, чем утвержден лимит остатка. За исключением дней выплаты зарплаты, пособий и стипендий. |
|
Неоприходование наличной выручки |
Если поступившая в кассу выручка не оприходована в установленном порядке. То есть не оформлена кассовая документация (ПКО, фискальный чек или БСО). |
|
Нарушение порядка ведения операционной онлайн-кассы |
Если фирма допустила отклонение от правил ведения онлайн-касс по закону № 54-ФЗ. Например, не оприходовала покупку через онлайн-ККТ. |
Штрафы и наказания за нарушения кассовой дисциплины
Представим в виде таблицы, какие штрафы предусмотрены за нарушение кассовой дисциплины. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ, нарушителей накажут:
|
Суть проступка |
Штрафы для должностных лиц и ИП |
Штрафы для юрлиц |
Штрафы для СМП |
|---|---|---|---|
|
За нарушения кассовой дисциплины (указания 3210-У): |
|||
|
От 4000 до 5000 рублей. |
От 40 000 до 50 000 рублей. |
За нарушение, допущенное впервые, — предупреждение. За повторный проступок — штраф, в зависимости от правового статуса СМП. |
|
Нарушение порядка ведения онлайн-касс (закон № 54-ФЗ): |
|||
|
Прием наличной выручки мимо онлайн-ККТ. |
От 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб. |
От 75% до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб. |
Штраф могут заменить предупреждением, если проступок выявлен впервые. |
|
Повторное неприменение ККТ, если сумма выручки, проведенной мимо кассы, составила 1 миллион и более. |
Дисквалификация должностного лица от года до двух лет. Для ИП — приостановка деятельности до 90 суток. |
Приостановление деятельности организации на срок до 90 суток. |
Приостановка деятельности до 920 дней. |
|
Онлайн-касса не отвечает установленным требованиям либо нарушен порядок применения ККТ. |
Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. |
Предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей. |
Предупреждение или штраф. |
|
Документы, связанные с применением ККМ, не предоставлены в ФНС по запросу. |
|||
|
Чек или БСО не выдан покупателю. |
Предупреждение или административный штраф в размере 2000 руб. |
Предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб. |
Предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб. |
Лимит остатка кассы на 2021 год: кто должен соблюдать
ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) определяет требования для юридических лиц, которые работают с банкнотами и монетой Банка России на территории страны, а также устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и субъектов малого бизнеса. Указание не действует в отношении деятельности ЦБ РФ и кредитных организаций.
Юридические лица должны хранить в месте проведения кассовых операций сумму наличности, не превышающую лимит, установленный распорядительным документом организации. То есть нормативный остаток определяет руководитель компании с помощью формулы, предлагаемой Центробанком (об этом поговорим позже). В расчет принимают характер деятельности юрлица и объемы поступлений или выдачи наличности. Хранить больше утвержденного максимума разрешается в день выплаты:
- заработной платы;
- пенсий;
- стипендий;
- социальных пособий.
Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:
- дату введения ограничения в действие;
- размер лимитированной суммы;
- перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
- экономическое обоснование (расчет).
ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.
Санкции за неприменение ККТ для предприятий
Организации несут более серьезную ответственность за неисполнение требований налогового законодательства, чем предприниматели.
- Так, если в результате проверки не будет ККТ для расчетов с покупателями, компания должна будет заплатить штраф в размере 75-100% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей. При этом не имеет значения форма юрлица и применяемая им система налогообложения.
- При обнаружении повторного проступка и в случае, если совокупный доход предприятия составил более 1 миллиона рублей, ему грозит временный запрет на деятельность на срок до 90 дней.
- Иногда бывает так, что виновников неисполнения закона удается установить. В этом случае должностное лицо обязано оплатить штраф в размере 25-50% от вырученной суммы. Также руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок до двух лет.
Размер лимита кассы ИП 2024 УСН
В 2024 году размер лимита кассы ИП 2024 УСН составляет 2 000 000 рублей в месяц или 24 000 000 рублей в год. Это означает, что ИП, работающий на УСН, может принимать платежи от своих клиентов в размере не более указанных сумм без использования кассового аппарата.
Однако, стоит отметить, что данный лимит распространяется только на безналичные платежи. Если клиент решит оплатить товар или услугу наличными, ИП обязан осуществить расчет с использованием кассового аппарата, независимо от суммы платежа.
| Год | Размер лимита кассы ИП УСН |
|---|---|
| 2021 | 1 000 000 рублей |
| 2022 | 1 500 000 рублей |
| 2023 | 2 000 000 рублей |
| 2024 | 2 000 000 рублей |
Стоит отметить, что лимит кассы ИП 2024 УСН может быть изменен законодательством, поэтому ИП должен следить за возможными изменениями в размере этого лимита.
Особенности лимита кассы для ИП при УСН в 2024 году
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся лимита кассы для индивидуальных предпринимателей (ИП) при упрощенной системе налогообложения (УСН). Важно знать особенности и изменения этого лимита, чтобы правильно вести бухгалтерию и соблюдать требования закона.
1. Размер лимита. В 2024 году максимальный размер денежной наличности в кассе ИП не должен превышать 2 000 000 рублей за календарный месяц. Если сумма наличности в кассе превышает этот лимит, ИП обязан перейти на общую систему налогообложения и вести расчеты с клиентами безналичными способами.
2. Учет наличности. ИП, ведущие кассовые операции, должны вести учет денежных средств в кассе, а также регистрировать все операции по поступлению и выдаче наличных средств в специальном журнале. В конце каждого календарного месяца ИП обязаны составлять и подавать отчет о движении денежных средств в кассе в налоговый орган.
3. Ограничения на оплату наличными. В случае превышения лимита кассы, ИП должны прекратить принимать платежи наличными и осуществлять расчеты с клиентами только безналичным способом. Также ИП не могут переводить деньги с кассового счета на расчетный счет наличным способом.
4. Подтверждение поступления и выдачи наличности. ИП обязаны требовать от клиентов оформление их платежных документов при совершении операций с наличными деньгами. Это позволяет сохранить доказательства проведенных операций и установить прозрачность ведения бухгалтерии.
5. Штрафы за нарушение лимита. В случае превышения лимита кассы ИП могут быть подвержены штрафным санкциям. Размер штрафов зависит от суммы превышения и может быть значительным. Поэтому важно тщательно контролировать сумму наличности в кассе и своевременно переходить на безналичные расчеты при достижении лимита.
Установление, утверждение и последующее соблюдение максимального лимита по кассовому остатку наличности являются важными аспектами поддержания в организации финансовой дисциплины.
Ограничение максимального размера наличной суммы, разрешенной для хранения (удержания) в кассе предприятия к концу операционного дня, является прерогативой руководства хозяйствующего субъекта.
Необходимо просто соблюдать общеобязательные правила, содержащиеся в Указании ЦБ РФ, регламентирующем порядок вычисления и применения данного лимита.
Этот лимит можно устанавливать на любой срок, при необходимости пересматривая заданный норматив. Однако следует помнить, что превышение этого ограничения, утвержденного приказом руководства предприятия, может повлечь наложение штрафов.
Завышение и занижение лимита
Завышение или занижение лимита может произойти намеренно или непроизвольно. Например, бизнесмен допустил ошибку в расчетах. При этом итоговая сумма может оказаться как больше, так и меньше правильной.
Занижение итоговой суммы создает лишние проблемы для предприятия ― влечет за собой дополнительные расходы на инкассацию. Завышенный лимит может обернуться штрафом.
Если налоговый инспектор обнаружит, что предельная сумма наличных, которые можно оставить на ночь, больше, чем нужно, он не будет разбираться, намеренно это сделано или нет. Поэтому рекомендуем проверять себя при расчетах. Во время проверки ФНС руководствуется финансовыми данными предприятия за последние два месяца. Определить размер наличных, полученный за этот период, просто. Достаточно снять отчет по онлайн-кассе.
Что такое лимит остатка кассы
Лимит остатка наличных денег в кассе – это общая сумма денежных средств, которая может остаться в кассе на конец рабочего дня. Устанавливать его должны как коммерческие, так и бюджетные организации.
Лимит остатка кассы устанавливается приказом руководителя предприятия. Установленный лимит можно изменять в любое время – никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит. И наоборот, если действующий лимит удобен для руководства и для кассира, его можно не менять годами – никаких санкций за это не последует. Лимит кассы считается бессрочным, если в приказе не указан срок его действия.
Если лимит остатка кассы в организации не установлен вовсе, считается, что он равен нулю. Это значит, что на конец рабочего дня в кассе не должно оставаться ни копейки – наличие любых денег в кассе будет считаться нарушением.
Основы расчета при использовании формул
В зависимости от варианта установления лимита применяют две разные формулы расчета:
- по выручке. В основе расчета лежат данные по сумме выручки компании за установленный период времени;
- по расходам. В основе расчета лежит величина сумм расходов за период времени.
Важно! Если компания имеет обособленные подразделения (филиалы), которые сдают выручку в головной офис, то расчет суммы лимита должен производиться из суммы общего лимита в произвольном варианте без применения формул по каждому подразделению. Для определения значений применяют алгоритм:
- устанавливают общий лимит для головного офиса по требуемой формуле;
- общий лимит в произвольном характере распределяется между филиалами;
- издается внутренний приказ о распределении общего лимита между обособленными подразделениями.
Расчет лимита по выручке
Формула для расчетов по выручке выглядит так:
ЛВ = В / РП * ПВ,
где ЛВ – лимит остатка наличных кассы, установленный по показателю выручки, т.р.;
В – общая сумма доходов компании за выбранный период, т.р.;
РП – период расчета не более 92 дней, дн.;
ПВ – промежуток времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 рабочих дней, дн.
Период расчета – это:
- отрезок времени, который прошел, но с начала года;
- отрезок времени максимального поступления доходов;
- аналогичный отрезок времени прошлых периодов (лет).
Важно! При определении периода расчетов могут приниматься ко вниманию и периоды наибольших поступлений денег, а также динамика объемов поступлений наличных средств за подобные промежутки прошлых лет.
Пример 1. Компания ООО «Феникс» занимается ведением торговой деятельности. График работы — без выходных. Период инкассации – 4 дня.
Поступления за 4 квартал:
- октябрь 2023: 850 т.р.
- ноябрь 2023: 934 т.р.
- декабрь 2023: 1065 т.р.
Сумма лимита рассчитывается так:
- 850 + 934+ 1065 = 2849 т.р. — общая сумма доходов;
- 2849 / 92 = 31 т.р.;
- 31 * 4 = 124 т.р.
Таким образом, рассчитанный лимит по выручке составит 124 т.р.
Расчет лимита кассы: по выручке
Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.
Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.
Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:
- в октябре — 130 500 рублей,
- в ноябре — 345 000 рублей,
- в декабре — 146 900 рублей.
Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2023 год?
Лимит остатка кассы на 2022 год: кто должен соблюдать
Указом ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 (далее — Указ) установлены предписания для юрлиц, работающих с Российской валютой в пределах страны, а также определён упрощённый порядок для малого бизнеса и ИП. Указ не распространяется на работу ЦБ РФ и иных банков.
Сумма, хранимая юрлицами, в месте ведения расчётов не должна быть выше, чем лимит, прописанный в распорядительной документации компании.
Таким образом, кассовый лимит определяется непосредственно руководителем организации, по предлагаемой Центробанком формуле. В расчёт берутся сфера деятельности компании, а также объёмы входящих и исходящих средств. Размещать в ККМ сумму, превышающую КЛ, можно в дни выдачи сотрудникам з/п, пособий и т.д.