Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Требования к плательщикам налога на вмененный доход уточняют местные власти. Так, муниципалитетам принадлежит право сокращения перечня экономических направлений и утверждение коэффициента К2.
Из этой же формы можно создать заявление о постановке на учет или о снятии с учета. Заявление можно распечатать или сразу отправить в налоговую, если подключен сервис 1С-Отчетность.
Кто может организовать учет согласно ЕНВД?
Предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на «вмененке» не должны оплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако из этого правила существуют и исключения. Например, ЕНВД должны платить коммерсанты при:
- Ввозе товаров через границу РФ;
- Оказание услуг, не подпадающих под ЕНВД;
- При аренде имущества у государственных и муниципальных структур;
- При покупке государственного имущества;
- При выставлении покупателям счетов-фактур с НДС;
- Некоторых других случаях.
Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:
- Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
- Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
- Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
- Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.
Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.
Бухгалтерский учет на ЕНВД в сервисе «Моё дело»
Помимо бухгалтерского, на предприятии должен быть разработан и налоговый аспект учетной политики. Это могут быть два отдельных документа или один общий.
Ведение делопроизводства посредством специализированного программного решения 1С:Документооборот, созданного на современной технологической платформе «1С:Предприятие», помогает избежать вышеперечислен…
УСН и ЕНВД — это специальные налоговые режимы, которые освобождают юридические лица от уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций и освобождают ИП от уплаты НДФЛ с доходов от бизнеса, НДС и налога на имущество физлиц в отношении самого предпринимателя.
Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.
Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке
Базовая доходность для автотранспортных услуг по перевозке грузов составит 6 000 рублей на одно транспортное средство.
Одновременное применение двух налоговых спецрежимов требует для данных бухгалтерского и налогового учета дополнительной детализации, а для ИП — распределения сведений налогового учета.
Бухгалтеру общества нужно досконально фиксировать хозяйственные операции, контролировать движение денежных средств и ценностей. Перед формированием бухгалтерского баланса обязательно проводится инвентаризация.
УП позволяет всем структурным подразделениям предприятия работать в одном и том же направлении, по одним и тем же правилам, на один и тот же результат, обеспечивая при этом минимум затрат.
Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.
Это новый вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.
Руководитель может самостоятельно вести бухгалтерию. Кроме того, у общества остается возможность передать обязанность по обеспечению учета штатному специалисту или аутсорсинговой компании.
С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3000 руб. до 5000 руб. за не сдачу отчетности в Росстат.
Учетной политики. Внутренний регламент предприятия закрепляет методы амортизации имущества, правила документооборота, оценки активов. При необходимости локальный акт утверждает порядок совмещения налоговых режимов. Приложением к нему становятся бланки, разработанные для фиксации хозяйственных операций.
Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет, если иное не установлено этим законом.
Учетная политика УСН ЕНВД образец 2020
Наиболее интересно применять «вмененку» с точки зрения экономии налогов в тех видах деятельности, в которых наличный доход достаточно велик. Поскольку чаще всего ЕНВД используется в сфере оказания услуг населению, то это может быть любое предприятие с большим потоком клиентов. Например:
- Ветеринарные лечебницы;
- Магазины, торгующие в розницу и расположенные в шаговой доступности;
- Службы такси (но только, если в автопарке организации не более 20 транспортных средств);
- Автомойки, автосервисы, шиномонтажки и т.п.;
- Арендодатели коммерческих и торговых площадей (но с учетом определенных ограничений);
- Небольшие пункты общественного питания (столовые, кафе, закусочные и т.д.);
- Организации и ИП, занимающиеся оказанием мелких бытовых услуг (парикмахерские, обувные мастерские, салоны красоты, химчистки и т.д.);
- Рекламные агентства, занимающиеся размещением рекламы, в том числе на транспортных средствах и наружных носителях.
Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными. Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.
Его достоинство заключалось в том, что можно получать большие доходы и при этом платить фиксированный налог. Разумеется, была ложка дёгтя в бочке мёда. И не одна.
Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет вести не обязаны, если они при этом ведут учет физических показателей и других объектов налогообложения для правильного исчисления налогов.
Рекомендуемые формы регистров бухучета для малых предприятий закреплены в Приказе Минфина России № 64н от 21 декабря 1998 г. Они не обязательны к применению, и предприятие может либо самостоятельно разработать свои регистры, либо использовать регистры из указанного приказа, доработав их при необходимости под свои нужды. В любом случае формы регистров нужно закрепить в учетной политике организации.
Совмещение деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД, влечет ведение раздельного налогового учета в целях расчета налога на прибыль при совмещении деятельности УСН и ЕНВД или ОСНО и ЕНВД. При этом расходы и доходы по видам деятельности, на которые распространяется ЕНВД, учитываться в целях других видов налогообложения не должны.
Значимость детализации налогового учета возрастет при том, что компания наряду с УСН будет реализовывать несколько видов деятельности по ЕНВД.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) нужно перечислять ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Учетная политика при едином налоге и упрощенной системе
ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет. Организации на ЕНВД помимо налоговой декларации и учета физпоказателей обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается.
Согласно договору сопровождающая компания несет ответственность за своевременность, полноту и корректность подготовки, сдачи документации, начисления налогов и взносов.
ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.
Характерная черта режима – отсутствие связи между размером налога и фактическим доходом. На обязательства влияет физический показатель (количество работников, площадь торговой точки, число транспортных средств), а также коэффициенты.
Сумма ЕНВД может быть уменьшена только на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя.
Предприятия, которые пользуются вмененным режимом, освобождаются от уплаты ряда налогов и взносов. Все обязательные выплаты заменяет единый налог, который необходимо заплатить до окончания определенного числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход – это специальный льготный налоговый режим, который вводится в действие в муниципальном образовании местными властями только на определенные виды деятельности. При установлении размера рабочего штата сотрудники кадровой службы предприятия должны учитывать показатель средней численности.
Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность».
Формы упрощенного баланса и отчета о финансовых результатах закреплены в приложении № 5 к приказу от 02.07.2010 № 66н.
Налоговый учет и отчетность по ЕНВД
Налоговый учет на ЕНВД ведется только в отношении физических показателей, которые характеризуют осуществляемый вид деятельности.
НК РФ в целях исчисления налога плательщики ЕНВД должны вести учет физических показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода. В связи с этим ИП, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, подпадают под действие пп. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, следовательно, они вправе не вести бухгалтерский учет. Вне зависимости от того, применяет ли организация общую или упрощенную систему налогообложения, некоторые виды ее деятельности могут облагаться единым налогом на вмененный доход.