Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выручка по УСН в 2022 году не должна превышать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.
Не нужно уплачивать: налоги на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ, страховые взносы. Не требуется подавать РСВ. Нет социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
С начала 2022 года за неправильные сведения, поданные в Фонд социального страхования, назначается взыскание от 1000 до 5000 руб.
Упрощенка для предпринимателя в 2022 году
Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2022 год обычный лимит равен 164,4 млн рублей.
Физлица – российские резиденты могут свободно исполнять сделки с физлицами, связанными с недружественными РФ странами.
Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.
У упрощенки на прибыли есть и другие нюансы. На этой СНО стандартный налоговый тариф ─ 6%, а при доходе от 164,4 до 219,2 млн рублей ─ 8%. К тому же на УСН нельзя учитывать затраты.
Региональные законодатели решили поддержать малый бизнес, который наиболее пострадал от коронакризисных ограничений. Воспользовавшись своим правом, почти все регионы приняли решение о максимальном снижении базовых ставок УСН для разных видов бизнеса.
Дефлятор для установления максимальной суммы выручки поднялся до 1,096. Соответственно, повысилась предельная величина выручки за отчетные 12 месяцев.
Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке.
С 2022 года эти лимиты умножаются на коэффициент-дефлятор 1,096. Максимальная сумма для работы по УСН составит 219,2 млн рублей в год.
Большинство организаций и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них ещё нет никаких доходов.
Он будет доступен организациям и ИП с выручкой до 60 млн рублей в год и численностью сотрудников до 5 человек.
В этом случае придется платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.
На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания.
УСН и критерии ее использования
Скорее всего, замена лет не пройдет, поскольку вы не были застрахованы в системе социального страхования…
В 4 кв. 2022 года сумма дохода составила 170 млн рублей. Следовательно, ставка налога с начала 4 кв. 2022 года составит 8% или 20 % (в зависимости от объекта налогообложения). Аналогичный расчет осуществляется по доходам свыше 200 млн рублей, но не более 219,2 млн рублей.
По новым правилам упрощенцы не слетают с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них действует переходный период, во время которого увеличиваются ставки налога.
В 4 кв. 2022 года сумма дохода составила 170 млн рублей. Следовательно, ставка налога с начала 4 кв. 2022 года составит 8% или 20 % (в зависимости от объекта налогообложения). Аналогичный расчет осуществляется по доходам свыше 200 млн рублей, но не более 219,2 млн рублей.
С 2022 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придется платить по повышенным ставкам. А еще с этого года изменились лимиты по УСН, расширился список расходов и появился экспериментальный режим АУСН.
Лимит УСН на 2021-2022 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим. Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета.
Лимиты по доходам и средней численности на 2022 год
В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.
Московские налоговики рассказали, при каком максимальном размере доходов организация может перейти на упрощенку с 2022 года.
Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь года подачи заявления не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор.
Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег.
Базовые ставки для УСН «Доходы» — 6% и УСН «Доходы—Расходы» — 15% установлены для предпринимателей и фирм с годовым доходом до 150 млн руб. и штатом до 100 человек. Остаточная стоимость ОС при этом не должна превышать 150 млн руб.
Если компания или ИП на УСН получала годовой доход в диапазоне 150-200 млн руб. и в штате числилось в среднем до 130 сотрудников, налог считали по ставкам немного выше — 8% (для «УСН—Д») и 20% (для «УСН Д—Р»).
На УСН обязательно нужно сохранять документы, которые обосновывают расходы. Не требуется подтверждать лишь цифры, не имеющие значения при начислении налога.
Для УСН компаний основные изменения на 2022 год связаны с индексацией лимита доходов для перехода на УСН с 1 января 2022 года. Помимо этого, за прошедший год нужно отчитываться по новой форме, можно учесть все коронавирусные расходы.
На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%.
Налоговые каникулы для ИП на УСН
Налогоплательщики, чьи доходы в 2022 году превысят 164,4 млн рублей и не более 219,2 млн рублей, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам: 8 % для УСН «доходы», 20 % для УСН «доходы минус расходы».
С прошлого года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде «упрощенки».
Помимо соблюдения сроков и подготовки документации, необходимо соответствовать другим условиям. ФНС разрешит фирме перейти с другого режима при соблюдении требований:
- Прибыль за последние 9 месяцев должна быть не выше 164,4 млн руб. Причем за текущий год лимит общей суммы составляет 219,2 млн рублей. Если же превысил, то организация теряет право использования УСН.
- Разрешенная бухгалтерская цена ОС на остатках ─ до 150 млн руб. Компании, у которых изначальная цена ОС больше полутора сотен млн рублей, не вправе применять упрощенную схему.
- Максимальный штат сотрудников ─ 130 человек. При численности от 100 до 130 работников сбор исчисляют по увеличенному тарифу.
- Предельная доля прочих компаний в уставном капитале ─ 25%.
- У фирмы отсутствуют дополнительные офисы. Но при наличии представительств и обособленных отделений УСН использовать разрешают.
Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).
В следующем году стартует пилот по постепенной замене налоговых режимов для кафе, ресторанов, столовых и так далее.
Доход Вы принимаете в полном размере, включая все комиссии, забираемые маркетплейсом. Было множество писем Минфина на эту тему, например, такое письмо от 03.04.2020 N 03-11-11/26872. Во всех письмах вывод однозначен. Поскольку у Вас объект доходы минус расходы, то Вы свои доходы правомерно уменьшаете на понесенные расходы, включая вознаграждения маркетплейсу.
Чтобы перейти на УСН с 2023 года, лимит доходов компании за 9 месяцев 2022 года также умножается на 1,096 и составляет 123,3 млн рублей.
Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима.
Кто может применять УСН в 2022 году
На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке в 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5-15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.
Лимиты по УСН – это ограничения, при нарушении которых нельзя применять льготную систему налогообложения. Основные лимиты на упрощёнке связаны с размером полученного дохода, стоимостью основных средств и численностью работников.
Все указанные лимиты умножаются на коэффициент-дефлятор — для 2021 он был равен 1,032.
Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.
Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2021 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 200 млн руб., он теряет возможность работать на УСН. В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях.