Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый период первый квартал в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица. Такой способ расчетов с бюджетом для организаций и ИП будет предусмотрен в новой статье 45.2 НК. Но в какой срок в 2022 году нужно платить ЕНП? Поясним.
Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.
В первом квартале 2022 года поступления в бюджет России от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по повышенной ставке 15% почти втрое превысило показатель за январь-март 2021 года.
Сборы НДФЛ по повышенной ставке за первый квартал увеличились почти втрое
За первый квартал 2022 года нужно отчитаться по обновлённой форме декларации по НДС. ФНС утвердила изменения формы отчётности по НДС, порядка её заполнения, а также формата представления в электронном виде.
Налоговые агенты — российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений, при соблюдении одного из условий:
- местонахождение организации и ее обособленных подразделений — территория одного муниципального образования;
- все обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования.
В связи с изменениями ФНС России дополнила контрольные соотношения (КС) для декларации по НДС, приведенные в письме от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ (письмо от 04.03.2022 № СД-4-3/2616@).
Коды налогового периода для декларации по НДС
Общий объем поступлений в бюджет от НДФЛ в первом квартале 2022 года составил 1,2 трлн рублей, что на 24,5% больше показателя за аналогичный период прошлого года.
Таким образом, даже если организация или ИП перейдет на уплату единых налоговых платежей или АУСН, то необходимо все равно ориентироваться на сроки уплаты налогов в 2022 году. Поэтому календарь уплаты налогов в 2022 остается актуальным.
В «1С:Бухгалтерии 8» уведомление об освобождении от НДС организаций и ИП, применяющих ЕСХН, заполняется вручную, поскольку учет ЕСХН в программе не поддерживается.
Коды налоговых периодов в 2022 году
Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.
Допустим, компания применяет ОСНО, а потому должна уплачивать НДС по итогам каждого квартала. В таком случае она может перечислить налог за I квартал 2022 года тремя платежами — по 1/3 от рассчитанной суммы до 25 апреля, 25 мая и 27 июня. Кроме того, разрешено платить двумя платежами (до 25 апреля и 25 мая) или одним платежом (до 25 апреля).
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
Организации, вступившие с 2022 года в налоговый мониторинг, будут впервые представлять некоторые формы. В таблицах мы собрали информацию о том, какие формы нужно сдать в течение января, и прокомментировали некоторые их особенности.
Отчётность работодателей за работников
Это уведомление об использовании права на освобождение от НДС (утв. приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н); выписка из бухгалтерского баланса или выписка из книги учета доходов и расходов; выписка из книги продаж.
Государство предоставило спецрежимникам существенный бонус в виде освобождения от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Вместо них в бюджет должен попасть налог по УСН или ЕСХН. Остальные налоговые платежи (за воду, транспорт, землю и т.д.) спецрежимники уплачивают при наличии объектов налогообложения.
Единый налоговый платеж будут засчитывать в определенной последовательности: в первую очередь – недоимки, во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам, в третью – пени, в четвертую – проценты, в пятую – штрафы. Недоимки будут засчитывать, начиная с тех, которые выявлены раньше.
Самой простой в плане налогов и налоговой отчетности является патентная система налогообложения (ПСН), но доступна она лишь отдельным ИП.
ИФНС самостоятельно зачтет единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика, налогового агента, плательщика взносов. Для этого вместо заявлений о зачете будут подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов. Сроки подачи уведомлений – в таблице.
Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортёрами подакцизных товаров.
ФНС). Пониженный тариф страховых взносов – 7,6 %: на ОПС – 6 %, на ВниМ – 1,5 %, на ОМС – 0,1 %.
Организации перечисляют земельный налог за отчётный год не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом: 30 апреля, 31 июля, 31 октября.
В такой ситуации бухгалтеру нужен календарь на 2-й квартал, поскольку в нем содержатся необходимые инструкции и обновленные бланки, которые начинают действовать, когда закрытие 1 квартала 2022 года. Учитывайте возможные изменения и перепроверяйте актуальность форм, поскольку передача информации на недействующих бланках приравнивается к несдаче сведений.
Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.
Календарь бухгалтера по срокам, которые рассчитываются в зависимости от наступления определенного события.
Участники системы налогового мониторинга должны регулярно сдавать в налоговую формализованные отчеты в электронном виде. Большинство из них нужно подать до 1 февраля 2022 года. Для тех, кто только подключился к налоговому мониторингу, мы составили шпаргалку со сроками сдачи и подсказками по заполнению реквизитов в отчетах.
Заполните данными по состоянию на 1 января 2022 года. Укажите код периода «30» (на начало года проведения налогового мониторинга).
Налоги за 1 квартал 2022 года компании и ИП платят по-разному: у каждого персональный набор обязательных платежей.
У каждого налога свои сроки, КБК, порядок, место уплаты. Они могут отличаться даже для одного и того же налога.
Напомним, с 01.01.2022 расширен перечень операций, освобождаемых от налогообложения НДС (например, к таким операциям теперь относятся услуги общепита).
Информация, приведенная в этой статье, позволит своевременно подготовить платежи по основным федеральным налогам и взносам и избежать финансовых санкций, взимаемых за нарушение сроков уплаты налогов и сборов в 2022 году.
На первые месяцы календарного года приходится больше налоговых платежей, чем в остальные периоды. Это связано с необходимостью перечисления в бюджет и фонды налоговых и иных обязательств не только 1 квартала, но и рассчитанных по итогам предыдущего года.
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Отчетность за 1-й кв. 2022 г.:
- декларации по НДС, акцизам, налогу на прибыль, специальным системам налогообложения;
- расчеты по НДФЛ и страховым взносам;
- отчеты персонифицированного учета СЗВ-М и СЗВ-ТД.
Прогрессивная шкала налогообложения начала действовать с 2021 года. Обычная ставка в 13% применяется при доходе до 5 млн в год. Все, что превышает порог, облагается налогом в 15%. Под него также подпадают дивиденды, ценные бумаги и зарубежные активы.
Например, у НДС разные КБК и сроки уплаты по внутренним операциям, при импорте из стран ЕАЭС и из других стран. Место уплаты тоже может отличаться…
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика.
В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемых работодателями, а также страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя.
Для квартальных налогов при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый период» указывается значение налогового периода «3».
Первые три месяца года — это самый насыщенный для бухгалтера период в году, и календарь отчетности за 1 квартал 2022 года поможет не только не пропустить сроки сдачи отчетности, но и узнать об обновлении форм, новых требованиях и изменениях.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
По итогам работы за 1 квартал компаниям и ИП предстоит оформить и представить отчеты в контролирующие органы (налоговые инспекции, ПФР, ФСС).