Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прощение долга единственным учредителем налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сумму налога, исчисленную исходя из налоговой декларации, нужно уплатить самостоятельно по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом.
Заем от учредителя является операцией, не запрещенной действующим законодательством. Предоставление его должно сопровождаться оформлением договора, к ряду условий которого следует отнестись с особым вниманием. Проценты, предусмотренные договором, будут доходом заимодавца и расходом у заемщика. При беспроцентном займе налоговые последствия не наступают.
Подскажите пожалуйста как правильнее поступить. У юридического лица существует беспроцентный займ перед другим юридическим лицом. Генеральный директор и он же один из учредителей готов переписать этот займ на себя как на физлицо и нести полную личную ответственность по займу, т.к. фактически он сам лично пользовался этими деньгами. Все стороны согласны на этот вариант.
Прощение долга единственным участником. Налоговые последствия
Подробное описание изменений в законодательстве, актуальные новшества, связанные с налогами и бухгалтерским учетом в удобном формате.
Необходимая практическая информация, повышение профессиональных навыков, решение сложных вопросов, возникающих в процессе работы. Соглашение о прощении долга — это документ, составленный участниками первоначального договора, по которому прекращаются обязательства должника.
Прощенный заем от учредителя включайте в доходы: новая позиция Минфина
Если доля участия учредителя, предоставившего организации связи заем, составляет более 50 % уставного капитала, то при прощении основного долга по договору займа у организации не возникает налогооблагаемый доход. То же самое касается ситуации, когда принимается решение о внесении вклада в имущество организации путем прощения основного долга по договору займа.
Учредитель произвел оплату наличными средствами, арендодатель выдал чеки на ООО. Как лучше оформить данную операцию?
Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.
По условиям Договора от 12 августа 2020 г. № К29/-А0 Должник обязан исполнить Кредитору следующее обязательство: оплатить денежные средства в размере 138 349 руб. 45 коп. за поставленный товар (спортивные велосипеды фирмы «Пример» в количестве 10 штук) в срок до 15 ноября 2020 г.
НК РФ, составляет не менее 50 процентов. При этом полученное имущество, имущественные права не признаются доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня их получения указанные имущество, имущественные права (за исключением денежных средств) не передаются третьим лицам.
К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой. Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.
Есть дело №А53-25/2020 там тоже учредитель простил долг по договору займа. Суд постановил что в результате прощения долга передачи имущества не происходит, а происходит списание кредиторской задолженности.
Налоговые последствия и налогообложение
Подписанию документа о прощении долга может предшествовать соглашение об уменьшении задолженности между юридическими лицами, например в результате частичной оплаты.
Я хочу выделить половину квартиры маме, чтобы уменьшить наследственную массу. Подскажите, пожалуйста, сама ипотека же считается долгом. Можно ли списать долг по потребительскому кредиту и кредит по кредитной карте за счет долга по ипотеке?
Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.
Учитывая изложенное, убытки, полученные от операции прощения долга, не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.
На основании подпункта 11 пункта 1 ст. 251 НК РФ в налоговой базе по прибыли прощенный долг учредителю относили к безвозмездно полученному имуществу и разрешали не учитывать в доходах.
Обоснование правомерности займа от учредителя
Видеоновости об изменениях законодательства, записи самых полезных профессиональных мероприятий компании «ЭЛКОД», видеокурс мини-лекций по самым востребованным тематикам.
Прощение долга не свидетельствует о заключении договора дарения, если совершается кредитором в отсутствие намерения одарить должника.
Иными словами, если сегодня кредитор отзывает свой иск, это не означает, что с должника списываются долги».
При прощении долга существует риск признания совершенных действий дарением, а, как известно, дарение между коммерческими организациями находится под запретом (исключение касается только обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб.).
Если размер вклада (доли) не превышает 50 % УК, сумма прощенного основного долга учитывается заемщиком в составе внереализационных доходов (Письмо Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-03-06/1/42281). Датой признания дохода является день подписания сторонами соглашения о прощении долга (это может быть и дата утверждения мирового соглашения арбитражным судом (см.
Таким образом, если организация не располагает аргументами, подтверждающими коммерческий интерес в прощении долга контрагенту, для исключения налоговых рисков сумму прощенного долга лучше не признавать в налоговых расходах.
Единственный участник ООО приобрёл по договору уступки право требования к своей компании. Стал ее кредитором. Теперь планирует простить этот долг с целью увеличить чистые активы Общества. Какие налоговые последствия?
В более поздних письмах Минфин либо акцентировал внимание только на прощении долга по начисленным процентам, либо давал общие рекомендации без рассмотрения вопроса – является ли прощение основного долга по договору займа безвозмездной передачей имущества или нет.
Как оформить прощение долга учредителем — налогообложение
Кроме того, нужно оформить решение учредителя, по которому средства передаются компании для увеличения чистых активов.
Второй вариант рассматриваем как целевой беспроцентный займ от учредителя, пройдет ли он, если в чеке плательщик указан ООО? Учредитель нигде не фигурирует.
Также напоминаем, что в месяце прощения долга по основной сумме займа у физического лица может возникнуть доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, если выдан беспроцентный заём или заём с процентной ставкой меньше действующей ставки рефинансирования, даже если дата прощения долга предшествует последнему дню этого месяца.
Следовательно, в составе расходов для целей налогообложения списанная задолженность не учитывается.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Стороны подтверждают, что прекращение обязательства, указанного в п. 1.2, не нарушает интересов и прав третьих лиц.
Организация получает заемные средства от своего учредителя — физического лица, которому принадлежит более 50 процентов ее уставного капитала. Впоследствии учредитель прощает организации долг по договору займа вместе с начисленными процентами. Включается ли прощеная сумма в налогооблагаемый доход организации?
Определение ставки в кредитном договоре
НК РФ). Таким образом, если у организации нет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, то она обязана в срок не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учёта о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Учредитель общества — физическое лицо (100% доля акций в уставном капитале) предоставил обществу денежные средства по договору займа. В последующем обязательства по займу были прекращены путем заключения соглашения о прощении долга.
Следует отметить, что до 01.01.2018 можно было также не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумму прощенного основного долга по займу, если учредителем принималось решение о прекращении долгового обязательства хозяйственного общества путем прощения долга в целях увеличения чистых активов организации.
Варианты завершения договора заимствования
Сегодня пленум Верховного суда России утвердил постановление, которое по сути освобождает от налогов прощеные долги. В целом проект разъясняет правила прекращения обязательств.
В недавнем прошлом Минфин считал исключением из этого правила стоимость имущества, имущественных прав, полученных от учредителя с долей не менее 50%.
Если компания-продавец в суд не обращалась, то налоговые риски полностью не исключены (смотрите судебные дела, решенные в пользу налоговых органов, поименованные выше).