Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача в аренду земельного участка налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НПД привлекает низкими ставками (от 4% до 6%), отсутствием отчётности и ККТ, а также возможностью платить взносы за себя на добровольных началах.
Если земельный участок одновременно находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется кадастровой стоимости доли участка, приходящейся на муниципальное образование.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Применение к доходам от сдачи в аренду имущества каких-либо налоговых вычетов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не предусмотрено.
Физлица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, вправе воспользоваться профессиональным вычетом в сумме расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
В случае со сдачей в аренду помещения, есть способ уменьшить размер прибыли и подоходный платеж. Для этого необходимо правильно учесть расходы по коммунальным услугам. Если, арендуя квартиру, гражданин оплачивает только потребляемые ресурсы, то выходит, что арендодатель не получает чистой выгоды с этой сделки. Значит налогом облагаться такой доход не может.
В 2013 году купила объект незавершённого строительства. Взяла ипотеку и достроила. В ноябре 2017 сдала в эксплуатацию. В октябре 2020 продала.
Ключевыми условиями применения ПСН на практике являются наличие не более 15 наемных сотрудников, годового дохода, не превышающего 60 млн руб., и вида предпринимательской деятельности, к которому применима патентная система налогообложения (ПСН).
Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Если недвижимость покупают несколько лиц в совместную собственность, налоговая база для каждого будет равной долей кадастровой стоимости.
Счет-фактура в одном экземпляре составляется в соответствии с Правилами заполнения, утвержденными Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, при этом продавцом является арендодатель, указанный в договоре аренды, а подписывает счет-фактуру налоговый агент.
Для обоих спецрежимов отменяется плата налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности.
НДС при аренде государственной земли
В письме от 21.07.2021 № БС-3-21/5125@ налоговая служба напомнила, что арендаторы земельных участков не должны платить земельный налог.
В разделе 9 указываются данные из книги продаж, при этом строка 001 заполняется только в случае представления уточненной декларации (сведения о первичной или уточненной декларации содержатся и на титульном листе).
Таким образом и налогового агента быть не должно. Однако многие специалисты почему-то считают, что обязанность налогового агента все равно присутствует и поэтому надо подавать декларацию по НДС. Мнения ФНС РФ по этому поводу не обнаружено.
Многие арендодатели не доплачивают налог в бюджет, хотя сами искренне считают себя аккуратными плательщиками. Один из популярных вариантов, как стать налоговым должником, — не учитывать в полученном от арендатора доходе сумму коммунальных платежей.
Цена патента определяется совокупностью факторов, действующих в конкретном регионе, в том числе и категорией деятельности ИП. Сдача в аренду (наем) жилых/нежилых помещений, принадлежащих предпринимателю на праве собственности, входит в перечень разрешенных видов деятельности для применения ПСН.
Такой риск возникает в том случае, если деятельность собственника признают предпринимательской, а ИП он при этом не зарегистрировал.
Но НПД – не единственная льготная система налогообложения. Если ИП сдаёт в аренду нежилое помещение, он может выбрать ПСН или УСН.
При этом неважно, была ли стоимость ремонта по согласованию с собственником зачтена в счет арендной платы или никак не компенсировалась квартирантам. В любом случае ФНС вправе расценить это как доход и доначислить налог.
Но НПД – не единственная льготная система налогообложения. Если ИП сдаёт в аренду нежилое помещение, он может выбрать ПСН или УСН.
Не так давно к решению подобного вопроса подключилась Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ (кстати, она изменила выводы судов низшей инстанции в лучшую для налогоплательщика сторону).
Но как при этом будет произведен расчет налога относительно полученной суммы дохода: с применением базовой или расчетной ставки?
Доброе время суток, Дмитрий! Спасибо за пояснение по моему вопросу! Но мне не понятно, если я должна предоставить декларацию по налогу на доходы физических лиц, то мне нужно открывать предпринимательство??? Так получается? На сколько я знаю, что по договору аренды менее, чем на год, налог не изымается???
Так как при налогообложении операций по аренде имущества применяется ставка 18%, то в случае аренды федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества ставка налога определяется как 18% / (100% + 18%).
Ответственность за неуплату налогов
При передаче указанными организациями земельных участков в субаренду данные организации должны осуществлять уплату НДС в бюджет в общеустановленном порядке. Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.
Уплаченный в бюджет НДС является расходом при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» и указывается в книге доходов и расходов в периоде перечисления НДС в бюджет.
Доходом собственника коммунальные услуги признаются в том случае, если оплачиваемые услуги не зависят от показаний счетчика.
В противовес этому плата за коммунальные услуги по счетчику не является доходом собственника и налогообложению не подлежит.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Сегодня мы наблюдаем рост интереса со стороны частных инвесторов к приобретению готового арендного бизнеса. Не каждый из них подкован в налоговых вопросах и поэтому задумывается, какую форму налогообложения выгоднее выбрать владельцу арендного бизнеса. Попробуем погрузиться в эту тему на примере двух самых распространенных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП).
Если мы говорим про аренду, то имеются в виду только нежилые помещения. И этот статус имеет значение для налогообложения.
Какой налоговый режим можно применять при сдаче нежилой недвижимости
Таким образом, сумму земельного налога, уплачиваемого арендодателем в соответствии с законодательством и предъявленного к возмещению сверх арендной платы, арендатор может учесть при налогообложении прибыли.
Исключением является аренда жилых помещений. Жилыми являются изолированные помещения, пригодные для постоянного проживания, т.е. отвечающие установленным санитарным и техническим правилам и нормам.
Это законно, такова практика налоговой, аналогичный подход практикуется и при сдаче квартир в найм (относительно налога с ку) — вы же, получается, не сами их оплатили. а если дог-р был больше, чем на 11 мес — то еще и регать обязательно! в росреестре.
Физлицо планирует сдавать в аренду земельный участок. Можно ли применять по отношению к доходам, полученным от аренды, спецрежим НПД?
Когда сдавать отчетность по земельному налогу
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Допустимы ли подобные сделки и на каком основании?
Цитата:Если ссудополучатель — компания или ИП, которые работают на общей системе налогообложения или УСН, они должны включать в налогооблагаемый доход рыночную стоимость аренды аналогичного здания. И платить с этого дохода налог на прибыль или налог по УСН.
Основанием для доначисления НДС послужил вывод инспекции о получении З. дохода от осуществления предпринимательской деятельности по сдаче объектов недвижимого имущества в аренду. (Действительно, З. являлся арендодателем принадлежащих ему на праве собственности объектов недвижимого имущества.
Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов.