Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно выплатить дивиденды единственному учредителю ООО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если компания допускает такую ситуацию достаточно долго, то она попадает под санкции вплоть до ликвидации.
Существуют ограничения на распределение и выплату дивидендов ООО. Например, их нельзя распределять, если на момент принятия решения о выплате дивидендов стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или окажется меньше их размера после принятия такого решения.
Если ООО применяет упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составляет упрощенную бухгалтерскую отчетность, данные о чистой прибыли на конец прошлого года упрощенец может получить, посмотрев остаток по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Прибыль текущего года ООО сможет увидеть по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» отчета о финансовых результатах.
Периодичность начисления дивидендов
Источник выплаты дивидендов — чистая прибыль организации. Это прибыль, оставшаяся после уплаты всех налогов: для режима ОСНО – налога на прибыль, для режима УСН – единого упрощенного налога, для ЕНВД – единого налога на вмененный доход.
Чтобы узнать размер дивидендов, попросите у бухгалтера отчетность. Вам нужен пункт «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В нем — прибыль за всё время компании: если компании пять лет и вы пять лет не брали дивиденды, увидите сумму за пять лет. Если из прибыли что-то забирали, сумма будет меньше на размер дивидендов.
Даже если компания работала в прибыль, это не значит, что можно сразу получить дивиденды. В идеале, чтобы разобраться в правилах, надо знать бухучет, но мы не будем загружать вас терминами типа «Капитал и резервы» и «Доходы будущих периодов». Зато расскажем, сколько денег можно забирать и в каком случае.
Исчисленный НДФЛ с суммы выплаченных дивидендов уплачивается не позднее следующего дня после их фактической выплаты.
Учредители создают коммерческую организацию ради прибыли, а значит, дивиденды — обязательная часть жизни Общества.
Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Распределять дивиденды можно по итогам отчётного периода — не чаще, чем раз в квартал, полугодие или год.
Что нужно для выплаты дивидендов?
Если у предприятия показан убыток, то пока он не будет перекрыт прибылью, полученной в последующие периоды, дивиденды выплачивать не из чего.
Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения.
Их доли в уставном капитале составляют:\n\n\n\n\t\n- Иванов — 30%;\n\n\t\n- Петров — 30%;\n\n\t\n- Сидоров — 25%;\n\n\t\n- Кузнецов — 15%.\n\n\n\n\nЧистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате.
Часто участники ООО, зная о наличии чистой прибыли компании, считают, что их «обошли стороной». Однако в удовлетворении подобных требований суды отказывают, поскольку общие собрания участников ООО по вопросам выплаты дивидендов не созывались и не проводились.
Дивиденды в декларации по налогу на прибыль
В разделе 1 НДФЛ по дивидендам отражается, если дивиденды фактически выплачены, а налог удержан в отчетном периоде.
В законодательстве не прописано, что выплата дивидендов в ООО может быть в виде имущества. Но нет и запрета на распределение чистой прибыли в неденежной форме.
Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).\n\n\t\n- у организации нет признаков банкротства.\n\n\n\n\n\n\n\nРасчет дивидендов\n\n\nЭто и есть распределение чистой прибыли.
В законодательстве не прописано, что выплата дивидендов в ООО может быть в виде имущества. Но нет и запрета на распределение чистой прибыли в неденежной форме.
Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).\n\n\t\n- у организации нет признаков банкротства.\n\n\n\n\n\n\n\nРасчет дивидендов\n\n\nЭто и есть распределение чистой прибыли.
Она должна удержать с выплаты налог, показать её в отчётности и правильно отразить в бухгалтерском учёте.
Если у вас акционерное общество, прибыль, которую делите вы и другие акционеры, называется дивидендами. Если у вас ООО — частью прибыли. По сути, дивиденды и часть прибыли — одно и то же, поэтому чтобы не путаться, будем всегда писать «дивиденды».
Согласно ст.28 ФЗ №14 учредитель должен получить дивиденды в течение срока, определенного уставом. Этот срок не должен превышать 60 дней от даты принятия решения о распределении прибыли.
Сначала должно быть задокументировано решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, которое принимается общим собранием участников компании.
Поэтому во избежание ситуаций, когда выплаченные в течение года дивиденды превысят допустимую их сумму по году, лучше распределять их по завершении года по результатам утвержденной годовой бухотчетности.
Как выплачиваются дивиденды
Решение относительно выплат принимают сами участники, созывая общее собрание. Проводят его не ранее, чем за соответствующий период будет составлена бухотчетность, позволяющая судить о соответствии установленным законом ограничениям. По году отчетность должна быть утверждена.
С дивидендов компания должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Доход до 5 млн рублей в год облагается по ставке 13%. При превышении этого лимита — ставка 15%.
ООО вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.
Каких-то обязательных требований к оформлению решений собрания участников ООО о выплате дивидендов нет.
Порядок выплаты дивидендов учредителю — единственному участнику ООО
Дивиденды — это любой доход, который получают учредители ООО из чистой прибыли. Их распределяют пропорционально взносам в уставный капитал.
Для определения прибыли налоговая рекомендует опираться на отчет о финансовых результатах. Этот показатель находится в строке «Чистая прибыль (убыток)».
Выберите учредителя, заполните период начисления дивидендов и их размер. НДФЛ рассчитается автоматически.
Это разница между активами предприятия и его долгами (пассивами). Разница между активами и обязательствами фиксируется в итоговой строке раздела 3 бухгалтерского баланса предприятия.
Учредитель прописывает порядок в уставе: например, один раз в год — с 1 по 31 марта.
Когда дивиденды выплачиваются иностранным юрлицам-нерезидентам РФ, применяется ставка 15 % или другая, установленная международным соглашением.
Однозначного ответа на этот вопрос нет, а разъяснения госорганов и судебная практика только подливают масла в огонь, поочерёдно допуская и запрещая более частое распределение прибыли, чем раз в квартал.
Организация удерживает НДФЛ или налог на прибыль при выплате дивидендов. НДФЛ — с дивидендов физлицам, налог на прибыль — с дивидендов юрлицам. Но есть два исключения: выплата российской организацией через депозитария и выплата иностранной организацией. Страховые взносы платить не надо в любом случае.
Выплата дивидендов в ООО в 2021 году происходит в строго установленном порядке, регулируемом законодательством.
Формой выдачи, помимо денежной, может стать имущественная. Однако выдача имуществом приравнивается к реализации (письмо Минфина РФ от 07.02.2018 № 03-05-05-01/7294, от 25.08.2017 № 03-03-06/1/54596, от 17.12.2009 № 03-11-09/405) и будет очень невыгодной с точки зрения налогообложения. Поэтому предпочтительны денежные платежи.
Последние изменения в 115-ФЗ относят распределение и выплату дивидендов чаще одного раза в квартал к сомнительным операциям. Так появляется риск попасть в 550-список — так называемый «чёрный список» компаний, которые подозреваются в отмывании доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма — а это фактически означает, что компания окажется в стоп-листе банков.
Понадобятся подтверждающие документы: протокол общего собрания акционеров (участников) и бухгалтерская справка-расчёт. Рекомендуем документами не пренебрегать. Контролирующие органы уделяют много внимания дивидендам.
Выплатить дивиденды нужно не позже 60 дней с даты, когда было принято решение о выплате. Меньший срок можно установить в уставе общества.