Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС на проектные работы в смете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По правилам Минстроя, расчет начальной максимальной цены контракта по 44-ФЗ на проектно-изыскательские работы и на строительство проводят, используя проектно-сметный метод (ч. 9 ст. 22 44-ФЗ).
Новая методика, как посчитать удорожание строительства через год для контрактов с ценой не больше 30 млн рублей, такова:
- Оформите расчет в разрезе строительных ресурсов, суммарная стоимость которых с учетом объема поставки по контракту — не меньше 80% от общей стоимости всего объема ресурсов, которые необходимы для исполнения контракта, но которые подрядчик еще не закупил, а их цена существенно изменилась.
- Составьте перечни ценообразующих ресурсов отдельно для строительных материалов и для строительного оборудования.
- Определите такие перечни на основании сметы в базисном уровне цен. При условии, что смета прошла проверку и получила положительное заключение экспертных органов. Если таких сведений нет, то воспользуйтесь информацией о текущей стоимости ресурсов, необходимых для выполнения работ по контракту, которую использовали при формировании сметы госконтракта.
- Подтвердите цены таких строительных материалов и оборудования обосновывающими документами с информацией о цене на материалы, оборудование — прайс-листами, данными торговых площадок, договорами поставки идентичных товаров.
- Определите разницу между увеличившейся стоимостью на материалы, оборудование и той ценой, которую учитывали на дату заключения контракта.
Освобождение от НДС: Минфин уточнил перечень НИОКР и инжиниринговых услуг
При покупке услуг иностранным лицом, которое действует на территории иностранного государства, местом реализации услуг территория РФ не является. Как разъяснил Минфин, подрядчик не должен начислять НДС со стоимости реализации этих услуг. Объекта обложения НДС не возникает и сам налог не платится.
В судебной практике постепенно формируется позиция о том, что о потенциальной возможности использования покупок для осуществления облагаемых НДС операций необходимо судить по целевому назначению строящихся объектов.
Выше упоминалось о проблеме «налогового» разделения затрат. Впрочем, и в целях бухучета необходимо предусматривать раздельный аналитический учет расходов, связанных с выполнением работ «для себя» и «на сторону».
Как раньше была написана экономика строительства, нормирование в строительстве, подсчёт объемов работ в строительстве доходчивым простым языком. Тем проще написано, тем понятнее. А нам особо изучать некогда, нам работать надо! Мы на сроках сидим. Всё надо было сделать уже вчера!
Кто может компенсировать НДС на УСН
В случае, если подрядчик находится на упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС, согласно письму №НЗ-6292/10 от 06.10.2003 г., существует возможность применения коэффициентов к накладным расходам (НР) и сметной прибыли (НР) при составлении сметной документации (форма сметы №4, КС-2, КС-3 и прочих).
Вот мы и дождались введения новой методики по сметной прибыли (взамен актуальной редакции МДС 81-25.2001).
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория.
В программе АДЕПТ:СМЕТА именно эта формула компенсации НДС при упрощенной системе налогообложения реализована как элемент начисления в концовках сметы.
Но российская фирма, оказывающая такие услуги иностранцу за пределами РФ, не теряет право на НДС-вычеты. Компания имеет право на вычет НДС, предъявленный субподрядчиком.
Современный бухгалтер не просто ведет учет, подготавливает отчетность и отвечает на письма из налоговой инспекции, он выполняет широкий круг обязанностей, часто от секретаря до юриста. При этом приходится учиться разбираться в совершенно новых областях. Лично для меня ими стали госконтракты, аукционы и сметная документация (помимо прочего). Итоговая стоимость рассчитывается с учетом всех сметных показателей. Окончательный расчет НМЦК прописывают с НДС или без него, если налог не уплачивается.
Подготовкой проекта занимаются специально обученные люди: инженеры, проектировщики, дизайнеры. Они создают техническую и визуальную часть, исходя из нее уже принимаются решения о том, какие материалы и оборудование используются, сколько работа займет времени, будут ли отдельные этапы или сдача сразу всего объекта и прочие тонкости.
Начисление НДС на строительные работы
Дмитрий, а новые затраты в разделе сметная прибыль появились? новые затраты в разделе накладные расходы появились?
Исходя из вышеизложенного и позиции постановления Президиума ВАС РФ от 23 ноября 2010 г. № 3309/10 суммы НДС по товарам, работам и услугам, приобретаемым для осуществления строительства жилых домов, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения НДС, вычетам не подлежат.
Теперь необходимо пересчитать сметную стоимость по смете, на которую заказчик получал положительное заключение.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Если проводите торги по разным видам градостроительства, рассчитайте начальную цену по каждому лоту. Готовый расчет НМЦК на капитальный ремонт, в соответствии с Приказом Минстроя № 841/пр, протоколируют. Этот протокол является неотъемлемой частью закупочной документации. Его публикуют в ЕИС вместе с извещением, техзаданием и проектом контракта.
Некоторые строительные компании на УСН рассчитывают НДС и выставляют заказчику счёт-фактуру. Но в этом случае подрядчик должен будет сдать декларацию и заплатить налог в бюджет. А возместить входной НДС по материалам и услугам компания на упрощёнке не сможет.
Как рассчитать НМЦК для закупок в градостроительной сфере
Существует мнение, что принять к вычету НДС, предъявленный в связи с выполнением проектно-изыскательских работ, можно лишь по окончании строительства, в периоде ввода объекта в эксплуатацию.
Как правило, бизнесмены на УСН работают без НДС. Но в некоторых случаях те, кто использует упрощёнку, тоже должны платить этот налог.
Действительно, согласно пункту 2 статьи 159 Налогового кодекса РФ, при производстве строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их осуществление.
По правилам принятым в сметном деле в России внутри сметы все затраты подсчитываются и указываются без НДС. И только в конце в итогах сметы он проставляется на всю сумму СМР.
Выделение стоимости налога на добавленную стоимость, как правило, происходит при подведении итогов локальной сметы (Рисунок 2). Существует множество программ и программных комплексов по составлению сметной документации, в которых оперативно и без труда можно добавить в сметный расчет нужный налог, в том числе и НДС.
В расчет НМЦК на выполнение работ по строительству включают:
- строительство (монтаж);
- оборудование;
- наладку и запуск оборудования;
- транспортные расходы (переброс оборудования, командировочные выплаты рабочим и т. п.);
- увеличение расходов в зимнее время;
- дополнительный объем средств на непредвиденные расходы;
- иные расходы;
- итоговую цену (с НДС и без НДС).
Часто встречается ситуация, когда необходимо вписаться в конкретный бюджет, тогда после составления чернового варианта сметы (как правило, он выйдет в деньгах дороже) придется проанализировать расходы и откорректировать их: установлением коэффициента к итоговой сумме (фактически – скидки), пересмотром состава и стоимости материалов, сокращением каких-либо затрат.
Нужно не только работать с готовыми документами, но и уметь ориентироваться в смете, понимать, соответствуют ли объемы выполненных обязательств контракту, выводить итог (прибыль/убыток) по сделке и оперировать данными перед руководством и представителями заказчика (неловко себя чувствуешь, обсуждая со сметным отделом поправки в актах, когда не понимаешь, о чем вообще идет речь).
Министерством финансов РФ в письме от 23.06.2014 № 03-07-15/29969 доведены разъяснения о применении налога на добавленную стоимость в отношении строительно-монтажных работ, выполняемых с целью последующей продажи построенных объектов.
Таким образом, налогоплательщик ежеквартально рассчитывает сумму НДС исходя из того объема работ, которые были выполнены за квартал.
Что касается самих размеров сметной прибыли (в процентах), тут в основном везде снижение ставки в среднем на 6-8%. В отдельных случаях наблюдается снижение до 23% (металлические конструкции). А как вы думали?
Сергей Фокин, врач по образованию, не имеющий никакого опыта в экономики строительстве, стал руководителем федерального центра координации ценообразования в строительстве вопреки логике. Строители и проектировщики в недоумении.
Как рассчитывать НДС в смете при УСН
Как применять Приказ Минстроя России № 841/пр от 23.12.2019:
- Подготовить смету.
- Учесть НДС.
- Зафиксировать результат определения НМЦК в протоколе.
Налоговая база по НДС при выполнении СМР определяется как стоимость этих работ. В указанную стоимость включаются все затраты налогоплательщика, фактически понесенные им при строительстве основных средств.
Строят здания не только на продажу, иногда строительные компании возводят объекты для себя. Например, новый офис. При ОСН НДС начисляется на итоговую сумму после тендерного снижения. При УСН сначала начисляется компенсация НДС, а потом последним действием применяется коэффициент тендерного снижения?
Согласно официальной позиции Российская Федерация не является местом реализации услуг, которые перечислены в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, если они оказываются представительству российской организации, осуществляющему деятельность за пределами Российской Федерации (письма Минфина России от 10.10.2012 N 03-07-08/284, от 02.08.2012 N 03-07-08/231, от 07.07.2011 N 03-07-08/209 и др.).
Кроме того, Законом о контрактной системе предусмотрено, что цена контракта является твердой в течение всего срока действия контракта и изменению не подлежит.
Вначале уточним, что в данном случае расходы архитектурного отдела, по мнению автора, целесообразно учитывать на счете 23 «Вспомогательные производства», поскольку его деятельность скорее можно отнести к обслуживанию основного производства – строительства (как собственного, так и по заказам).
Это как? Не совсем понятно, что я должна прописывать? Точнее как я должна прописать и на какие документы опираться?
В соответствии с приказом Минстроя, методика расчета НМЦК по 841 содержат единый алгоритм расчета строительных работ, состоящий из нескольких этапов:
- Пересчет цены на текущую дату.
- Умножение итоговой суммы на индекс инфляции (с учетом планового периода исполнения договора).
- Определение цены контракта.