Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения уведомления на уменьшение патента на страховые взносы в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
А что, если у ИП сначала не было работников, а потом он их нанял или наоборот? Тут всё просто. Стоимость патентов, которые действовали в период без сотрудников, можно уменьшить до нуля. Это актуально для тех, кто покупает патенты по месяцам или кварталам.
В 1 квартале:
- доход на УСН — 200 000 руб.;
- доход на ПСН — 300 000 руб.;
- уплачены взносы за себя:
- ОПС — 8 112 руб.;
- ОМС — 2 106,50 руб.
Как сообщить о вычете в ИФНС
Немного изменим условия предыдущего примера. Пусть у предпринимателя заняты по трудовым договорам двое автослесарей. Ежемесячно он выплачивает им зарплату и начисляет на нее взносы, сумма которых за 2021 год составит 140 тыс. руб. Размер начисленных взносов превышает стоимость патента.
Если ИП на момент подачи уведомления снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, то он вправе подать этот документ в ту инспекцию, где он ранее состоял на учете в указанном качестве.
Как уменьшить патент на сумму погашенной задолженности по взносам? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с порядком уменьшения стоимости патента на взносы, а также примеры расчетов приведены в письме ФНС от 02.06.21 № СД-4-3/7704@.
Например, ИП купил первый патент на июнь, июль и август 2022 года за 10 000 ₽, а страховых взносов за этот период уплатил на 20 000 ₽.
О том, как уменьшить патент на страховые взносы в соответствии с действующим законодательством, мы расскажем далее.С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников. Для этого надо подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Разбираем, как рассчитать налоговый вычет и подать уведомление.
ИП, у которого несколько патентов в календарном году, должен применять ограничение в 50 % по всем патентам, если хотя бы в одном из них задействован сотрудник. Но это только если налоговые периоды по патентам совпадают (п. 3 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@).
Здесь указывают сведения о патентах, которые уменьшают на страховые взносы. На листе есть место для заполнения данных только на два патента. Если у вас их больше — заполните дополнительный лист А.
Как заполнять уведомление об уменьшении ПСН-налога на страховые взносы
Если у предпринимателя два или более патента, снизить их стоимость он может в одном уведомлении. Это справедливо и тогда, когда патенты выданы в разных регионах. ИП в таком случае надо подать уведомление об уменьшении суммы патента в налоговую инспекцию одного из тех субъектов в РФ, где он зарегистрирован в качестве плательщика ПСН.
Первого сотрудника предприниматель нанял в августе. Уведомление на уменьшение суммы налога по всем патентам он подал в октябре. Ограничение 50 % будет действовать только для патентов № 2 и № 3, так как наемные сотрудники были задействованы в них.
Можно снизить стоимость уже оплаченного в текущем году патента, причём если даже срок его действия истёк.Налог на ПСН можно уменьшить только за счет взносов и пособий, которые уплачены в рамках патентной деятельности. При совмещении патента с УСН или ОСНО, надо вести раздельный учёт пособий и взносов на каждом режиме. Если это невозможно, распределяйте расходы пропорционально доле доходов от спецрежима в общей сумме доходов.
Сколько можно вычесть из стоимости патента
Здесь нужно указать код налогового органа, ИНН и ФИО предпринимателя, номер телефона, дату, календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог.
В этом случае подается одно уведомление по всем патентам. В Листе А уведомления указываются данные по всем патентам (номер и дата выдачи, сумма налога), а уплаченные взносы и пособия в Листе Б.
Порядок уменьшения стоимости патента следует из пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ, а также из пояснений ФНС, приведённых в письме от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@.
В этом случае подается одно уведомление по всем патентам. В Листе А уведомления указываются данные по всем патентам (номер и дата выдачи, сумма налога), а уплаченные взносы и пособия в Листе Б.
Порядок уменьшения стоимости патента следует из пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ, а также из пояснений ФНС, приведённых в письме от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@.
Если ИП не нанимает работников, он снижает цену патента на страховые взносы, уплаченные за себя, вплоть до нуля.
Уведомление об уменьшении
Если ИП в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, то он вправе подать уведомление в любой из налоговых органов, в котором он состоит на учете в качестве плательщика патентного налога.Как заполнить уведомление, мы покажем на примере ниже. Пока же разберемся с основными правилами уменьшения стоимости патента.
Внимание! В официальный бланк закралась ошибка. Там указано, что в строке 130 листа Б должна быть сумма строк 050 листа А, на самом деле нужно указывать сумму строк 060.
Таким образом, при заполнении уведомления, утвержденного Приказом, ИП должен отразить признак налогоплательщика по каждому патенту, по которому он производит уменьшение суммы налога.
Уменьшение патента на страховые взносы в 2021 году наконец стало реальностью, ведь до этого никаких вычетов по патенту законодательством не предусматривалось.
С 2021 года индивидуальным предпринимателям на ПСН разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы, которые они уплатили за себя и за работников.
Так как на патенте № 2 у ИП были наемные сотрудники, он может уменьшить сумму налога только на 50 % (12 500 рублей). Получается, что взносов предприниматель уплатил на 22 500 рублей больше, чем возможная по этому патенту сумма уменьшения (35 000 — 12 500).
При отправке Уведомления по почте дата представления определяется по почтовому штемпелю на описи вложения, при отсутствии описи вложения по почтовому штемпелю, проставленному на конверте, при направлении Уведомления в электронной форме по ТКС датой его представления считается дата, указанная в подтверждении даты отправки.
Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов
ИП с наемными работниками может уменьшить сумму налога на уплаченные за работников страховые взносы и пособия, но не более чем на 50%.
У налоговиков есть 20 рабочих дней на то, чтобы выдать отказ в уменьшении налога. И во многих инспекциях воспринимают этот срок как срок рассмотрения уведомления и внесения данных об уменьшении в базу.
Если сумма страховых взносов больше, чем стоимость патента, — можно зачесть переплату в счет будущих патентов.
Связано всё это с тем, что после отмены ЕНВД предприниматели стали массово применять патентную систему. Чтобы переход не был слишком болезненным, законодатели решили смягчить правила ПСН.
Если ИП в одном регионе заплатил взносы свыше предельной величины (более 50% от стоимости патента), а в другом — ниже, то разрешается неучтенный остаток взносов по одному патенту отнести на уменьшение стоимости другого.
Нельзя уменьшить стоимость патента на взносы и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.
Сумма в строке 050 для ИП без работников должна быть не больше стоимости патента, а для ИП с работниками — не больше 50% от стоимости.
То есть, переносить остаток взносов, уплаченных в 2021 году, на уменьшение патента за 2022 год нельзя.
Заполняем уведомление на вычет
Пока платеж не будет уточнен и не попадет куда надо, налоговая будет отказывать в вычете.
Согласно п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ индивидуальные предприниматели вправе уменьшить патент на страховые взносы в 2021 и всех последующих годах.
До начала 2021 года уменьшение стоимости патента на страховые взносы предпринимателями не производилось, поскольку такая норма отсутствовала в НК РФ.
Примеры заполнения формы КНД 1112021 для ИП с сотрудниками и без
Напомним, что вычету подлежат только взносы, которые относятся к патентной деятельности. Если совмещаете патент с другими режимами налогообложения и есть взносы, которые относятся к обоим режимам, у вас должен быть раздельный учёт и в строку 110 должна попасть только «патентная» часть.
Обратите внимание! Уменьшить стоимость патента можно на сумму страховых взносов, выплаченных только за тех работников, которые заняты в деятельности на ПСН.
Эльба автоматически уменьшает патент на взносы, заполняет уведомление и отправляет его через интернет с помощью электронной подписи. Всё это — в одной задаче по уплате патента.Похожие записи: