Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая база при патентной системе налогообложения в 2022 в Московской области». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы.
Для применения патента есть и ограничения. Перейти на ПСН не смогут предприниматели, которые ведут бизнес по договору товарищества или по договору доверительного управления имуществом, занимаются оптовой торговлей, оказывают кредитные и финансовые услуги, совершают сделки с ценными бумагами.
Изменения патента на 2022 год для ИП
Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.
Форма патента и форма заявления на получение патента утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат в пятнадцать человек, что не всегда возможно.
Форма и правила заполнения книги регламентированы приложениями 3 и 4 к Приказу Минфина от 22.10.2012 г. № 135н.
Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.
Региональные власти вправе ввести дополнительные ограничения по площади, количеству транспортных средства, числу работников и иным физическим показателям.
Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности.
Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве.
Нельзя применять ПСН, если продаете 3 группы товаров, подлежащих обязательной марикровке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха и обувь. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. Для осуществления перехода на ПСН срок подачи заявления на 2022 год составляет не менее чем за десять рабочих дней до момента начала осуществления деятельности, для которой покупается патент.
ИП без работников может вычесть из стоимости патента всю сумму взносов за себя. Уменьшить стоимость патента можно до нуля.
Пример расчета стоимости патента
Если вы не успели до 1 января 2021 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.
Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога.
Также расширился пункт, относящийся к ремонтным работам, добавились положения о реконструкциях и ремонте жилого, нежилого и спортивных помещений.
Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.
При расчете средней численности работников для ПСН учитывайте людей, которые заняты у вас по всем видам «патентной» деятельности, так как лимит по численности общий, независимо от того, сколько патентов вы получили (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2015 N 03-11-11/15437).
Когда ИП теряют право на применение ПСН
Ограничение в действии патента, если вовремя не был предоставлен взнос, то оно приостанавливается или вовсе прекращается.
Налоговый кодекс обязывает ИП на патенте вести учет своих доходов, но способ ведения такого учета не указывает. Поэтому вести кассовую книгу необязательно, но это и не запрещается, если предпринимателю так удобней вести контроль над своим бизнесом.
В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.
Есть ли какие-нибудь нормативы, у нас большие склады и много земли в собственности ИП как физ лица, могут ли их приписать к торговой площади?
Кроме того, начиная с 2022 года, данный коэффициент подлежит ежегодному увеличению на уровень инфляции, утвержденный Федеральным законом о федеральном бюджете на финансовый год, предшествующий году, на налоговый период которого выдается патент.
При этом налоговая инспекция не направляет патент дополнительно по почте. В случае если нужен патент на бумаге, то необходимо обращаться с запросом в налоговый орган.
Но субъекты РФ вправе расширять этот список, поэтому ознакомьтесь также с региональным законодательством по ПСН.
Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области.
Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН.
Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.
То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.
Оформить патент разрешено на любой период в пределах одного календарного года. То есть срок патента не может превышать 12 месяцев, но вполне может быть и меньше.
Патентная система налогообложения применяется как специальный режим индивидуальными предпринимателями менее 10 лет.
Какие налоги заменяет патентная система налогообложения
За период 2021 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2022 года.
Виды деятельности, рекомендованные Налоговым кодексом для патента ИП в 2022 году, указаны в статье 346.43 НК РФ.
В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться — региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.
Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности ПСН вправе осуществлять предприниматель, устанавливают Налоговый кодекс и законы субъектов РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2022 год, и как рассчитать стоимость патента.
Кто из ИП может получить патент на 2022 год?
Дополнительно на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.
Стоимость патента рассчитывается на базе потенциально возможных доходов предпринимателя, а не фактических. Субъекты РФ устанавливают их размеры на единицу физического показателя.
Появились новые виды деятельности и налоговые каникулы, а сумму налога разрешили уменьшать на налоговый вычет.
Как вести налоговый учет и сдавать отчетность на ПСН?
В течение 5 дней заявление будет рассмотрено налоговой и предпринимателя либо поставят на учет в качестве налогоплательщика, либо сообщат об отказе.
Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов.
Сервис сам заполнит формы отчетов по налогам и сотрудникам на основе данных бухучета. Отправка через интернет.