Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполняем 6 НДФЛ за 1 квартал 2022 строка 170». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С отчетности за I квартал 2021 года используется форма 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Главное её отличие от прежних форм — в состав расчёта включена справка 2-НДФЛ. Она стала новым приложением, которое впервые следует заполнить в расчете за 2021 год.
Отчет 6-НДФЛ со справками о доходах физических лиц (2-НДФЛ) за 2021 год должен быть сдан не позднее 1 марта 2022 года.
Сколько справок о доходах нужно формировать на сотрудника, который сначала уволился, а затем снова был принят на работу?
Что учесть при заполнении расчета за 2021 год
Руководитель ООО «Оборудование» решил поощрить бывшего работника предприятия, ушедшего на пенсию по инвалидности. Для него компания за 14 000 руб. приобрела стиральную машину.
Следует заметить, что «переходящий» налог, не удержанный по причине невыплаты дохода в отчетном периоде, по стр. 170 не отражается. К примеру, налог с зарплаты за сентябрь, которую выплатят в октябре, т.е. в следующем квартале, в форме за 9 месяцев не показывают, но он будет отражен как удержанный в отчете за год, поскольку выплата дохода физлицу и удержание НДФЛ произойдет в октябре.
Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма налога указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.
Их надо распределить по крайним срокам уплаты (строка 021). В каждый срок была перечислена определенная сумма налога — ее укажите в соответствующей строке 022. В поле 020 впишите общую сумму удержанного в отчетном квартале НДФЛ. Сумма из строки 020 должна быть равна сумме всех строк 022.
Крупнейшие налогоплательщики указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП — «01»).
Нормативные документы: заполнение стр. 170 в 6-НДФЛ 2022 года
Согласно п. 4.3 Порядка заполнения, изложенного в Приложении 2 к данному приказу, заполнять стр. 170 в отчете следует нарастающим итогом с начала года. В ней показывают налог, не удержанный налоговым агентом с физлиц, например, в случае выплаты дохода в материальной форме. То есть стр.170 заполняйте только в том случае, когда НДФЛ удержать невозможно.
Как сдавать расчет, если организация (обособленное подразделение) в течение года изменила свое местонахождение?
Единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заплата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются). За налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей. Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке.
Для титульного листа предусмотрели дополнительные коды отчетного периода, которые будут применять ИП или главы КФХ при снятии с учета.
Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года — строка 160 (ранее 070)
Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора.
В строке 113 в том числе выделяют сумму доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.\\nВ строке 021 «Срок перечисления налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ указывают день, не позднее которого должен быть перечислен налог с выплаченного дохода по договору ГПХ — следующий день за датой перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Во вновь введенном поле 121 из поля 120 выделяют количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход с начала года.
В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.
Отчет 6-НДФЛ сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года нужно сдать не позднее 4 мая (работает правило переноса срока сдачи за счет выходных и праздничных дней).
В поле 030 указывают общую сумму налога, возвращенную налоговым агентом физлицам в 4 квартале.
НК РФ. При этом в Разделе 1 отчёта 6-НДФЛ указывают сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода.
В поле 120 указывают общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение года, он учитывается один раз.
В письме ФНС России от 09.08.2021 N СД-19-11/283@ было отмечено, что зарплату за декабрь, выданную в январе, и исчисленный с нее НДФЛ следует указывать в Расчете 6-НДФЛ за 2021 год. При этом в указанном письме говорится именно про исчисленный НДФЛ. Указывать ли этот налог в Расчете за 2021 год, как удержанный и перечисленный, в данном письме не уточняется.
За 3-й квартал 2021 года в расчет включена справка о доходах и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, для формы 6-НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ), но сдавать этот раздел следует только по итогам года.
При этом в Разделе 2 указываются суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Стр. 170 (ранее 080) не будет содержать числовых значений, если:
- со всех выплаченных «физикам» доходов налоговому агенту удалось удержать НДФЛ;
- в течение года не выплачивались доходы, с которых проблематично удержать налог;
- в иных случаях (при выплате не облагаемых НДФЛ сумм и др.).
Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года следует представлять на бланке по форме, усвержденной приказом ФнС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 28.09.2021).
Для 1 квартала строку 160 в 6-НДФЛ, соответственно, сформируют цифры, относящиеся к первым трем месяцам календарного года.
Если срок сдачи расчета выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Это дата вручения подарка или списания со счета суммы, перечисленной в оплату обучения работника. Удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме при его получении невозможно, поэтому налоговый агент должен удержать налог за счет любых других денежных доходов.
Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Экстерн.
6-НДФЛ за 1 квартал 2022: как заполнить ИП и организации
И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись. Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ. Такую подпись можно получить налоговой инспекции.
Крупнейшие налогоплательщики также выбирают код «214», что соответствует постановке на учет в налоговом органе по месту их нахождения.
При этом такой отчет будет считаться представленным, а значит, налоговики не вправе блокировать банковские счета агента и штрафовать его за опоздание.
Не ошибитесь при заполнении новой формы 6-НДФЛ
При этом ФНС в некоторых письмах (от 25.11.2021 № БС-4-11/16428, от 13.09.2021 № БС-4-11/12938) разъясняет по-другому. Налоговики указывают, что зарплата и НДФЛ с нее не подлежат отражению в 6-НДФЛ, если зарплата фактически будет выплачена после представления этого расчета.
Например, расчет за первый квартал надо подать не позднее 30 апреля, за полугодие — не позднее 31 июля, а за девять месяцев — не позднее 30 октября.
Титульный лист заполняется по стандартным правилам. В полях ИНН и КПП проставьте нужные цифры, учитывая, что ИП не указывают КПП, а в отчете за обособленные подразделения указывается КПП обособки. Согласно пункту 3.1 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее — Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ), в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога на доходы физических лиц (далее — налог, НДФЛ) и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
Срок выбора подразделения — не позднее 1 января. Уведомлять о выборе нужно все налоговые инспекции, в которых зарегистрированы обособленные подразделения.
Когда срок для подачи отчета истечет, налоговая вправе заблокировать банковские счета компании через 20 дней.
ВНИМАНИЕ! В стр.170 не нужно отражать НДФЛ с заработной платы, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Удержанный НДФЛ фиксируйте в том периоде, когда выплачена заработная плата.
В строку 160 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал пойдут суммы налога удержанного в январе—марте с зарплаты за декабрь—февраль.
Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?
В первом разделе указываем сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца. Например, в расчете за полгода это будут апрель, май и июнь. Рассмотрим по строкам.
Или, с учетом того, что Расчет будет представлен в феврале 2022 года, сумму НДФЛ, удержанную с декабрьской зарплаты, необходимо включить и в строку 160 Раздела 2, и в Раздел 1 Расчета 6-НДФЛ за 2021 год? Напомним, что сдавать 6-НДФЛ предпринимателю необходимо, только если у него в отчетном периоде есть физлица, в отношении которых он является налоговым агентом.